節税の達人のひとり言

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会社法

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その３．金融資産等について

※　ほとんどの場合、調査立会日以前に税務署から各金融機関（居住地とか勤務地附近）に取引きの照会をしており、実際のところ、不明な取引きについては既にピックアップされている。気持ちは分かりますが、必要以上に消極的な対応はマイナスの印象を与える可能性も…。

【印鑑】

・所有している印鑑については、管理者、使用目的（実印・銀行印・認印等）を確認される。
・すべての印鑑の印影をとる。　→　通帳や株券との照合。
　１：初めに朱肉を付けずに押す　 →　最近使用したか？の確認？？
　２：改めて朱肉を付けて押す。
・家族名義となっている預金通帳等に、被相続人の印鑑が使用されていたりする（使い分けされていない）と、“名義預金では？”との質問が始まる。

【貸し金庫】

・預金通帳から“貸し金庫利用料”が引き落とされていないか？同族会社での利用は？
・何が入っているのか？最近、いつ開けたか？

・株券や債券を現物で所有している場合には、その保管場所と管理者を聞かれる。自宅に金庫が無ければ…
・税務署の調査官が立会いのもとで、貸し金庫を実際に開けることになる。

Ｑ：被相続人が取引きしていた証券会社や銀行等は？

→　生活費の引き落とし、年金の受取り等確認できるか？
→　相続時に取引きがなくても、過去に取引きがあったところもすべて聞かれる。

Ｑ：郵便局や農協に口座はないか？

→　郵便局 … 簡易保険に加入していないか。生命保険料控除の有無。
　　農　協 … 農地の所有者、建物更正共済の加入等。

Ｑ：配当金の受取り方法は？

　→　口座振込みとなっているか？窓口での受取りか？
　→　農協への出資金がある場合、配当金が口座に振り込まれていないか？

Ｑ：同居している親族が取引きしている金融機関はどこか？

　→　被相続人と同様。

Ｑ：金融機関の窓口へ出向いていたのは誰か？

　→　財産の管理者、意思決定は誰がしたか？
　→　被相続人が寝たきりであった場合等、誰が代行していたか？

Ｑ：過去に大きなお金の移動はあったか？

Ｑ：死亡日直前に引き出したお金はないか？

Ｑ：いわゆる“タンス預金”はなかったか？

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