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2007.01.24
カテゴリ： SOX/内部統制
年度末監査でも、内部統制に関する質問があります。ただ、ＳＯＸレベルの詳細な監査ではありませんので、全般的な統制を確認する程度です。とは言っても、今年は、各経理担当にこんな質問がありました。
「仕訳は適切に入力されているか？」
「誰かの圧力で仕訳の入力を強制されることはないか？」
「不正な仕訳が入力されていないと確証はあるか？」
そして、僕（コントローラ）に対しては、
「誰がコントローラの仕訳を承認しているか？」
てな調子で、昨年よりも突っ込んだ質問が、それも、各担当レベルにありました。
僕の場合、あまり直接仕訳を入力することはないのですが、税務関係及び米国本社との関係で発生する事象については、仕訳入力してます。でも、僕の仕訳すべてを、米国承認経て、入力という手続き、取っていません。そのかわり、付随する書類等で説明できる体制をキープしてます。
とおお！
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Last updated
2007.01.25 04:28:15 コメントを書く
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