/ Проекты Сибмамы / Правовой раздел

Налоговый вычет за лечение детей: 13 советов

Если вы платили за лечение ребенка, по закону вы можете рассчитывать на возврат части средств. Документы оформляются через работодателя или по декларации.

Родители в России могут получить налоговый вычет за медуслуги, лекарства, платные роды и ДМС. Оформить его может любой из родителей или оба, а также ИП. 

• Что такое налоговый вычет?
• Как получить вычет на лечение детей?
• Как вернуть налог при оплате лекарств для ребенка?
• Как получить рецепт на лекарства для налогового вычета?
• Как получить вычет за платное лечение зубов?
• Можно ли получить налоговый вычет за платные роды?
• Как получить налоговый вычет за ДМС?
• Вычет за лечение ребенка может получить любой родитель или даже оба
• Когда ИП может получить налоговый вычеты на детей?
• Как получить вычет на лечение ребенка через работодателя?
• Как получить вычет по декларации?
• Как собрать документы для вычета за лечение детей?
• Какой документ подтверждает расходы для вычета на лечение?

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход при начислении НДФЛ. В результате база для расчета налога на доходы уменьшается. Если НДФЛ уже уплачен с полной суммы дохода — его можно вернуть. Если еще не уплачен — начисления уменьшатся, и получится сэкономить. Налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, к зарплате тех, кто устроен по трудовому договору. 

Как получить вычет на лечение детей?

" Главное условие: в том году, когда оплачены расходы на лечение ребенка, должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.  

Вычет выплачивается размере фактических расходов на лечение ребенка, но не более 120 000 ? в год. В этот лимит входят и другие виды социальных вычетов — на свое обучение и лечение, обучение для братьев и сестер, фитнес, ДМС, страхование жизни.  Для дорогостоящего лечения ограничения суммы расходов нет. 

• Экономия на НДФЛ — 13% от расходов, но не более фактически уплаченного налога за год. Максимум — 15 600 ?.
• Для вычета подходят расходы на приемы врачей, анализы, обследования и лекарства — если оплачены за свой счет. С полным перечнем медицинских услуг можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Как вернуть налог при оплате лекарств для ребенка?

Условия для возврата НДФЛ — налога на доходы физических лиц за лекарства:

• Родители — налоговые резиденты РФ.
• Они получают доход, облагаемый НДФЛ.
• Оплачивали лекарства для ребенка до 18 лет или до 24 лет при очном обучении.
• Лекарство назначено врачом и выписано по рецепту. 
• Перечня лекарственных средств нет: подходят любые, назначенные врачом. 

Суммы лимита и налога к возврату такие же, как и при оформлении любого вычета на лечение.

" Для оформления потребуется рецепт по форме 107-1/у, который оформляется даже на безрецептурные лекарства, и чек из аптеки с указанием препаратов.

Как получить рецепт на лекарства для налогового вычета?

При оплате лекарств по назначению врача можно получить налоговый вычет и вернуть НДФЛ. Для подтверждения покупки понадобится рецепт и чеки из аптеки. 

• Лекарства могут быть назначены налогоплательщику, его супругу, родителям или детям до 18 лет.
• Рецепт должен быть оформлен по установленной форме — на бланке № 107-1/у, с подписью врача, его личной печатью и печатью медучреждения.
• Бланк нужно оформлять даже на те препараты, которые можно купить без рецепта. Без него получить вычет нельзя.
• Требование о штампе «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» носит рекомендательный характер. Его отсутствие не является основанием для отказа в вычете.
•  Аптека может забрать рецепт, поэтому лучше просить отдельный бланк для вычета.
•  При назначении лекарств в стационаре рецепт можно заменить выпиской из истории болезни.

"   Для вычета подходят любые лекарства. Перечень с ограничениями по действующим веществам не применяется с 2019 года. 

Если врач отказывается оформлять рецепт, можно пожаловаться руководителю медицинской организации, в страховую компанию или орган управления здравоохранением. Рецепт должен оформляться и при приеме на дому. 

Как получить вычет за платное лечение зубов?

За лечение зубов также полагается вычет. Правила оформления и суммы те же. Вид лечения указан в справке об оплате медуслуг, которую выдаст клиника: код 1 —  обычное, код 2 — дорогостоящее. 

"  Пример: в  2022 году мама заплатила за лечение зубов детям 45 000 ?. Ее зарплата за год — 480 000 ?, удержанный налог — 59 488 ?. В 2023 году она подает декларацию за 2022 год и заявляет к вычету 45 000 ? расходов  на стоматолога. Получится, что налог должен быть на 5 850 ? меньше. Эту сумму маме вернут на счет в банке в течение месяца после проверки декларации. 

Можно ли получить налоговый вычет за платные роды?

Да, можно. Хотя роды входят в программу ОМС и для любой женщины с полисом могут быть бесплатными, при желании она может заключить контракт с роддомом или купить полис ДМС.  Расходы на оплату родов подходят для социального налогового вычета за лечение.Основные условия:

• В том же году женщина или ее супруг получили доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
• Оплата расходов — за счет своих средств, а не по ОМС. Есть договор и подтверждение оплаты — справка из медорганизации.
• Медицинская организация находится на территории России и имеет лицензию на медицинскую деятельность. Проверить лицензию можно на сайте Росздравнадзора. 
• При оплате ДМС у страховой компании есть лицензия на оплату медуслуг.

Размер вычета: в сумме расходов на медицинские услуги, связанные с родами, но не более 120 000 ? в год. Если роды обошлись дороже, расходы можно распределить между супругами — у каждого свой лимит. Например, 200 000 ? можно распределить так: 100 000 ? — для женщины, 100 000 ? — для мужа. Каждый супруг вернет свой НДФЛ. Максимальная сумма налога к возврату — 15 600 ? в год для одного человека. 

Как получить налоговый вычет за ДМС?

ДМС — это добровольное медицинское страхование. С полисом ДМС можно получать услуги в платных или государственных клиниках, но быстрее или в большем объеме, чем по полису ОМС. У полисов ДМС бывают разные наборы услуг: это зависит от страховой компании и ее программы.

Полис ДМС можно купить за свой счет. Часто он входит в соцпакет при трудоустройстве — по инициативе работодателя сотрудникам может предлагаться ДМС за счет компании. Тогда в случае болезни работник идет не в поликлинику или медцентр за свой счет, а в медорганизацию, где обслуживается по программе ДМС. А платит за лечение и обследования страховая компания в рамках договора. 

"  При оплате полиса ДМС можно получить налоговый вычет на тех же условиях, что и в других случаях. Вам потребуется подтверждение оплаты расходов на покупку полиса.

Если ДМС за счет работодателя, то вычет можно получить, только если у работника удерживают какие-то суммы в счет оплаты полиса. Если полис полностью за счет фирмы, права на вычет нет. 

Документы для получения вычета:

• Полис ДМС или договор со страховой компанией.
• Лицензия страховой компании.
• Чеки, квитанции, платежки для подтверждения оплаты.
• Справка о доходах за год, в котором был оплачен полис.
• Свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи: супруга, родителей или детей.

Вычет можно получить через работодателя в текущем году или по декларации — в следующем. 

Вычет за лечение ребенка может получить любой родитель или даже оба

• Если родители в браке, заявить вычет может любой из них — независимо от того, кто платил или указан в документах. Например, заявить расходы к вычету выгоднее тому из родителей, кто работает по трудовому договору, чем самозанятому, ИП или находящемуся в декрете. 
• Если родители не в браке, вычет получит тот из них, кто оплатил лечение ребенка — по справке об оказании медуслуг. Каждый заявляет вычет только в размере своих расходов.

"  Лимит расходов для социальных вычетов — 120 000 ? в год на человека. Если родители потратили больше, они могут распределить расходы между собой и получить вычет в пределах личного лимита. Каждый может вернуть до 15 600 ? уплаченного НДФЛ.  Вычет на обучение каждого ребенка — до 50 000 ? в год. Он не входит в общий лимит социальных вычетов. 

Когда ИП может получить налоговый вычеты на детей?

Индивидуальные предприниматели не всегда платят НДФЛ. В бизнесе этот налог они начисляют при применении основной системы налогообложения.  Если используются спецрежимы: упрощенка, патент или самозанятость — налога на доходы по ставке 13% нет. Его заменяют другие налоги. Вычет к таким доходам не применяется, и вернуть налог нельзя. 

"  Если ИП получил доход, с которого начислен НДФЛ по ставке 13%, он может использовать вычет на общих основаниях. 

Примеры доходов, которые подходят для вычета:

• ИП применяет общую систему и платит НДФЛ.
• ИП на спецрежиме продал личное имущество — например, квартиру или машину. 
• Самозанятый получил доход, который не попадает под его спецрежим —  например, от сдачи коммерческой недвижимости. 
• ИП совмещает бизнес и работу по трудовому договору, где получает зарплату. 

Как получить вычет на лечение ребенка через работодателя?

Чтобы вернуть 13% от суммы расходов прямо на работе, не нужно ждать окончания года и подавать декларацию. 

1. Соберите документы: нужно взять справки об оплате медицинских услуг в клиниках. При оплате лекарств нужен рецепт от врача и чек из аптеки. Родство с ребенком подтверждается свидетельством о рождении. 

2. Получите справку о праве на социальный вычет. Для этого нужно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика (Жизненные ситуации → Запросить справку и другие документы → Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов).

3. Укажите расходы на лечение и данные работодателя. 

4. Приложите подтверждающие документы. 

5. Получите справку — она будет готова в течение 30 дней. 

6. Передайте справку о праве на вычет работодателю. 

7. Напишите заявление о предоставлении вычета. 

С того месяца, когда вы обратились за вычетом к работодателю, он уменьшит налогооблагаемый доход на сумму вычета. НДФЛ удерживается только с разницы между доходом и вычетом. Остаток вычета переносится на следующий месяц — и так до конца текущего года. 

Как получить вычет по декларации?

По окончании года можно оформить вычет по декларации. Если вы не писали заявление работодателю, но платили НДФЛ в прошлые годы, его можно вернуть по декларации 3-НДФЛ.

" Ее можно подать за три предыдущих года — в 2023 за 2022, 2021 и 2020. Один год — одна декларация. 

1. Соберите документы для подтверждения права на вычет.

2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. 

3. Приложите копии документов к декларации. Укажите реквизиты для возврата переплаты по налогу. Подпишите и отправьте документы онлайн.

4. Дождитесь завершения камеральной проверки. Она длится 3 месяца.

5. Получите деньги на счет. Они поступят в течение месяца после решения.

Как собрать документы для вычета за лечение детей? 

1. Для оформления налогового вычета в любом случае нужны документы, подтверждающие расходы.

• Расходы на лекарства: рецепт на бланке 107-1/у. При лечении в стационаре подойдет выписка из истории болезни. Это касается любых лекарств, даже безрецептурных. При покупке сохраните чек из аптеки с названием препарата. 
• Расходы на медуслуги: расходы на анализы, приемы врачей, обследования и процедуры подтверждаются не чеками и квитанциями, а справкой об оплате медицинских услуг. Ее выдает медицинская организация, которая получила деньги: медцентр, клиника, лаборатория. Запросите такую справку за нужный период. По готовности заберите оригинал.

2. Подтверждение родства

• Свидетельство о рождении детей
• Свидетельство о заключении брака, если расходы оплачены супругом. 

Эти документы нужно приложить к заявлению на справку или декларации. 

Какой документ подтверждает расходы для вычета на лечение?

" Справка об оплате медицинских услуг из медорганизации. Чеки, лицензии и договоры не требуются.

Как получить справку:

1. Обратитесь в медучреждение, где получали услуги. Если клиник несколько, нужно взять справку из каждой.

2. Укажите данные и закажите справку — на оформление может уйти несколько дней.

3. При получении справки проверьте все данные. Справка выдается на имя того, кто оплачивал расходы. В ней должен стоять код — 1 или 2. Это влияет на лимит вычета. 

Справку нужно приложить к декларации или заявлению на уведомление о праве на вычет. 

Источник: "Госуслуги: для родителей"

27.07.2023