2007年9月3級学科試験 (5５) 不動産「不動産所得の経費」

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2007.11.28

カテゴリ：不動産

３級ＦＰ技能士　合格講座　中野克彦　中島智美　藤崎仁

(55) 不動産所得の計算上必要経費となるものには，一定の租税公課，業務の
　　ための借入金利子等，収入を得るために要した経費などがあるが、所得
　　税や住民税，罰金，生計を一にする親族に対する家賃,（　　）などは
　　必要経費とはならない。

　　1) 不動産に係る損害保険料
　　2) 借入金の元本返済額
　　3) 業務用の土地・家屋などを課税対象とする固定資産税

　解説者：なかじまともみ

　　　　（幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）

(55) 正解：２　【不動産所得の経費】

不動産所得と税金についての出題が増えてきました。この９月の学科試験ではなんと１０問中４問が不動産と税金についての出題となりました。

【過去の出題】
　なし

不動産所得の必要経費になるものと、ならないものをまとめてみました。

　　│　経費になる　　　　　　　　　│　経費にならない　　　　　　│
　　├───────────────┼──────────────┤
　　│　租税公課（税金）　　　　　　│　所得税・住民税　　　　　　│
　　│　＊固定資産税・不動産取得税　│　　　　　　　　　　　　　　│
　　├───────────────┼──────────────┤
　　│　業務のための借入金利子　　　│　借入金の元本返済額　　　　│
　　├───────────────┼──────────────┤
　　│　減価償却費　　　　　　　　　│　罰金　　　　　　　　　　　│
　　├───────────────┼──────────────┤
　　│　損害保険料　　　　　　　　　│　生活を一にするものへの家賃 │
　　├───────────────┼──────────────┤
　　│　修繕費　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│
　　├───────────────┼──────────────┤
　　│　専従者給与　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　│
　　└───────────────┴──────────────┘

経費にならないものを押えていたほうが効率がよいようです。

所得税や住民税 は、不動産所得の計算をしたあと、所得税の計算をして納めるものです。
だから経費で引いていたらいつまでたっても税金の計算ができません。
なので経費にはいれられません。

お金を借りて不動産をたてたばあい、借りたお金の利子は経費元本は経費にはなりません。

例えば１００万円借りたとします。毎月の返済額は元本１０万円と利息の３万円で合計１３万円。このような場合、利息の３万円は経費になりますが、元本の１０万円は経費にならないということです。

父親名義の家に住んでいて、父親に家賃を払ったとしても、その家賃は必要経費にはなりません。

しかし、家族を 専従者 にしている場合には、その家族に支払った給与は必要経費です。

自分なりの理解の仕方もみつけてみてください。

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