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１．法人税等

法人税等 で処理

１）中間申告、納付したとき

（ 仮払法人税等 ）×××　（当座預金など）×××


２）法人税等が確定した時（決算）

（法人税等）×××　（仮払法人税等）×××
□□□□□□□□ 　（ 未払法人税等 ）×××


３）法人税等を納付した時

（未払法人税等）×××　（現金など）×××


２．租税公課

１）固定資産税の第１期分を納付した

（租税公課）×××　（現金など）×××


２）決算にあたり固定資産税の未納分を計上した

（租税公課）×××　（ 未払税金 ）×××


３）固定資産税の納付書が届いた時点で計上し、第１期分を納付した場合

（租税公課）×××　（未払税金）×××← 先にすべて計上

（未払税金）×××　（現金など）×××
　　↑
支払った分だけ減らす


４）収入印紙を買った時

（租税公課）×××　（現金など）×××


３．消費税

１）消費税を受け取ったとき

【税抜方式】

（現金など）×××　（売上） □□□ ×××
□□□□□□□□　 （ 仮受消費税 ）×××

【税込方式】

（現金など）×××　（売上）×××← 売上に含める


２）消費税を支払った時

【税抜方式】

（仕入） □□□ ×××　（現金など）×××
（ 仮払消費税 ）×××


【税込方式】

（仕入）×××　（現金など）×××
　↑ 仕入に含める

３）決算にあたり消費税の未払分を計上した

【税抜方式】

（仮受消費税）×××　（仮払消費税）×××
□□□□□□□□□ 　（ 未払消費税 ）×××← 差額

【税込方式】

（租税公課）×××　（ 未払消費税 ）×××
　　　　　　　　　　　　　↑
受け取った消費税と支払った消費税との 差額


４）消費税を納付したとき

（未払消費税）×××　（現金など）×××