Elisaseoのブログ

仮想通貨（暗号資産）は、投資対象として人気が高まり、多くの人が売買を行っています。しかし、利益が出た場合、税金が発生することを理解しておく必要があります。本記事では、日本における仮想通貨の税制について詳しく解説します。

1. 仮想通貨の税制の基本

日本の税法では、仮想通貨の売買で得た利益は**「雑所得」 に分類されます。これにより、給与所得などと合算されて課税される「総合課税」**が適用されます。

課税対象となる取引

以下の取引で利益が発生した場合、税金がかかります。

• 仮想通貨を売却したとき
• 仮想通貨同士を交換したとき
• 仮想通貨で商品・サービスを購入したとき
• マイニングやステーキング報酬を受け取ったとき
• エアドロップで得た仮想通貨を売却したとき

仮想通貨は「現金化しなければ税金はかからない」と思われがちですが、他の通貨との交換や商品の購入でも課税対象となるため注意が必要です。

2. 仮想通貨の税率

仮想通貨の利益は「雑所得」として総合課税の対象となり、所得税の税率は以下のように累進課税が適用されます。

さらに、住民税（10%）が加算されるため、最大**55%**の税率が適用されることもあります。

3. 仮想通貨の損益計算

仮想通貨の利益は、以下の計算式で求められます。

利益 = 売却価格 - 取得価格 - 必要経費

取得価格の計算方法には、「総平均法」と「移動平均法」の2つがありますが、一般的には 総平均法が用いられます。

損失は繰越・損益通算できない

仮想通貨取引で損失が発生した場合、 他の所得（給与所得や事業所得）と相殺することはできません。また、株式やFXのように、損失を翌年以降に繰り越すこともできません。

4. 確定申告が必要な人

仮想通貨取引で 年間20万円以上の利益がある場合、確定申告が必要になります。

確定申告が必要なケース

• 給与所得があり、副収入として仮想通貨取引をしている人（年間20万円以上の利益）
• 事業所得があり、仮想通貨を運用している人
• 仮想通貨のマイニングやステーキングで報酬を受け取っている人

仮想通貨取引の履歴を整理し、適切に申告することが重要です。

5. 仮想通貨の税金対策

1. 損益通算を活用する

仮想通貨の利益と損失は、同じ年内であれば相殺可能です。例えば、ビットコインで50万円の利益が出たが、イーサリアムで30万円の損失が出た場合、課税対象となるのは20万円のみとなります。

2. ふるさと納税を活用する

仮想通貨の利益が多い場合、ふるさと納税を活用することで、実質的な税負担を軽減できます。

3. 利益確定のタイミングを調整

年末に利益が大きくなりすぎると、高い税率が適用される可能性があります。利益確定のタイミングを翌年にずらすことで、税負担を分散させることができます。

4. 経費をしっかり計上

仮想通貨取引にかかる手数料、ハードウェアウォレット購入費用、税理士相談費用などは経費として計上できます。取引履歴を整理し、領収書などの記録を残しておきましょう。

まとめ

仮想通貨の利益は「雑所得」として総合課税の対象となり、税率は最大55%に達することもあります。確定申告が必要な人は、取引履歴を整理し、適切に申告しましょう。損益通算やふるさと納税などを活用することで、税負担を軽減することも可能です。

仮想通貨の税務処理は複雑なため、確定申告に不安がある方は「暗号資産の確定申告ならCrypto Manage」を活用して、正確かつスムーズに申告を行いましょう。