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皆様 こんにちは今回もシステム監査についてメモしていきます。1、内部統制(=ガバナンス) 最近よく耳にする言葉で、 ①業務の有効性および効率 ②財務報告の信頼性 ③事業活動に関わる法令遵守 ④資産の保全 の4つの目的が守られてる (ここで1回区切る) ことを保証するプロセス。 (このプロセスは) ①統制環境 ②リスク評価と対応 ③統制活動 ④情報と伝達 ⑤モニタリング(監視活動) ⑥ITへの対応 の6つの要素から成る とされています。正直説明が難しくて、理解ができないです。 私は内部統制の4つの目的を 順番を入れ替えて 資、法、有、財(司法有罪)と覚えました。 資産の保全 法令遵守 業務の有効性 財務報告の信頼性 また、6つの要素を補足しておくと①統制環境=組織の気風=社風?②リスク評価と対応 =目標達成への障害への対策③統制活動 =権限、職責の明確化④情報と伝達 =必要な情報が正しく伝わる⑤モニタリング(監視活動)=継続的な評価⑥ITへの対応 =IT方針の作成と適切な対応2、財務報告に関わる評価及び報告 財務報告→外部に公表することが前提となる。→より正しく伝える必要がある。 また、内部統制の責任は「経営者」にある3、内部統制の有効性の判断 評価する→ 不備がある→ 財務報告に重要な影響 →内部統制に重要な欠陥がある4、重要な欠陥がみつかっても、 期末までに是正されればOK5、やむをえない事情がある場合は、 範囲を制限しても良い6、評価結果、不備、是正は記録をしておく (サービスデスクのインシデント管理と似ている)今回はここまでといたします IFRS国際財務報告基準入門 [ IFRS研究会 ]価格:2484円(税込、送料無料) (2019/9/13時点)
2019年09月14日
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皆様こんにちは 今回はからシステム監査をテーマに 取り上げていきたいと思います。 システム監査の分野は 独自に覚える用語や範囲は少ないのですが、 総合的な知識や国語の問題が多いです。 本番では、当日の問題を吟味した上で、 選択しようと考えています。1、システム監査とは 企業の情報システム環境を本来 あるべき姿に向けて指導・改善すること この監査については ①いつ②どこで③誰が⑤何を④どのように 行うのかが大事です。 ①いつ監査の有効性を高めるためには(隠ぺいの恐れなどがある場合には)抜きうちで行うべきかもしれませんが、監査を受ける側(被監査部門)も資料の準備や当日のスケジュール調整、会議室の確保などが必要となります。 なので、原則「事前に」監査のスケジュールを調整します。また、監査自体も1回実施して終わりではなく1年に1回や、2年に1回など計画的に実施します。(基本計画書で定める) ②どこで基本的に監査対象の部署に出向いて、現地で実施します。なお事前に資料を提出してもらい、当日の監査をスムーズに行えるようにする場合もあります。(予備調査) ③誰が監査人とは誰でもできるわけではありません 精神的独立 → 常に構成で客観的な監査判断を行うこと 外見的独立 → 監査対象部門と関係がないこと ④何を 監査は監査計画に沿って実施されます。(1)中長期 (2)基本 (3)個別計画 監査対象を絞って実施することもあります。 ⑤どのように (1)予備調査 →事前の情報収集 (2)本調査 →監査証拠を集める (3)評価・結論 →監査結果についての講評、事実誤認の排除 (4)監査報告書の提出 →組織体の長に提出 (5)フォローアップ(改善指導) → 監査人が実施するのではない ※注意点なのですが、 あくまで監査人は外部の第三者です。 監査報告を「受けたり」、 「一緒に改善したり」はしません。今回はここまでといたしますシステム監査がわかる本【電子書籍】[ 松井亮宏 ]価格:756円 (2019/9/12時点)
2019年09月13日
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