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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 先日、取引のない金融機関から、ある通知が送付されました。その中身は、身に覚えもない融資の督促状でした。最初は、最近はやりの詐欺かもしれないと無視していましたが、どうやら本当のよう…恐る恐るその金融機関に問い合わせたら、何でも伯父さんの借金ではありませんか。こんな時、どうすればよろしいですか? 【回答】 これに対応するには、相続放棄という手続きがあります。今回のケースは、伯父さんの家族全員が相続放棄をしたのです。そして、祖母も放棄をして、兄弟である母もすでに亡くなっているので、相続権が回ってきたのです。借金も立派な相続財産です。相続放棄は、亡くなったことを知ってから3カ月以内に、家庭裁判所に「相続放棄申述書」を申請をしなければありません。 今回のように、自分の両親が借金などの債務がなくても、回り回って襲ってくるケースもあります。また、連帯保証人になっていることも、よくあることです。相続財産は、プラスの財産だけではありません。マイナスの財産もあることを、しっかりと把握しておいてください。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 26, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 先日妻が無くなりました。私には子供がおりません。妻から相続した財産もあってか、自分が無くなった時は相続税がかかりそうです。このような場合、生前中にどのような対策を立てればいいですか?【回答】 死別後、再婚しないあるいは未婚のまま、老後を過ごされる方も増えてきています。一人の場合、その財産は遺言書がない場合、家庭裁判所が選任した財産管理人が資産を整理します。借金があれば精算します。法定相続人を探しますが、もしいなければ、内縁の妻など特別な縁故者がいないか探します。それでも見つからなければ、その方の財産は国庫に入ることになります。 全く相続人がいないケースが少ないかもしれません。兄弟姉妹や甥姪など、相続人がいても普段から連絡がなければ、相続時には揉めることも十分考えられます。それを避けるためにも、遺言書をかいておくことをお勧めします。そして、遺言執行人を専門家に頼んでおけばいいでしょう。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 23, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 先日夫が無くなりました。相続に対しては、前から心配していたので、遺言書を書いてもらい、全額私に相続できるようにしてもらいました。しかし、遺留分というのがあるので、全額保証はないとも聞きました。遺留分とはどういうものですか?【回答】 これは、遺言書の有無やその内容に係わらず、一定の範囲の相続人が保障された最低限の取り分を言います。今回のように「全額妻へ相続させる」と言った場合や、「愛人に全額相続させる」という内容に遺言書もあるでしょう。妻がいた場合は、「第1順位」は1/4、「第2順位」は1/6が保障されています。ただし、この権利を使うには、相続が発生したことを知った日から1年以内に家庭裁判所に、「遺留分減債請求」をする必要がありますから注意してください。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 21, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 先日、父が無くなりました。遺産分割協議をしなければなりません。ところで、法定相続人とは、誰を指すのでしょうか?色々親族が多くて、よくわかりません。【回答】 法定相続人は、当然のことながら法律で決められています。ます、配偶者である母(妻)は、常に相続人となります。それに加えて、子(あなたや兄弟)がいる場合は、「第1順位」の相続人となります。母がすでに亡くなっていちゃ場合でも同様です。子がすでに他界している場合は、その孫が代襲相続人として相続できます。その孫もなくなっている場合は、ひ孫という具合に、何代も代襲が可能です。「第1順位」の相続人が誰もいない場合、祖父母が「第2順位」の相続人となります。祖父母が無くなっている場合、孫のように何代も遡ることが可能です。「第2順位」の相続人もいない場合、伯父、叔母と言った父の兄弟姉妹が、「第3順位」の相続人となります。その伯父、叔母も他界していない場合、その子である従兄が代襲相続人となります。しかし、従兄もなくなっている場合は、代襲相続は1代までで、その子は相続人となれません。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 20, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【回答】 そのほど、父が無くなり、マンションを数棟持っていたので、相続税が発生します。しかし、財産のほとんどが不動産なので、現状では納税できそうにありません。そこで、土地を売却して納税したほうがいいのか、あるいは物納したほうがいいのか、どちらが得なのでしょうか?【回答】 不動産を売却する場合にかかる経費と物納する場合にかかる経費とのバランスになりますね。売却が可能場合、高値で売れたことにより、経費である仲介手数料や税金をカバーできれば、売却を選択しましょう。売却する場合にかかる経費は、主に仲介手数料、税金、測量費です。一方、物納する場合は測量費がかかりますが、仲介手数料や税金は発生しません。ですから、売って経費が賄えそうにない場合は、物納を検討しましょう。ただし、物納も近年査定が厳しきなっています。納税のための事前準備は、しっかりとしておきましょうね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 13, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【回答】 今年の1月に父から現金310万円の贈与を受けました。その父が先日死亡したため遺産を相続することになりそうです。金額からしても相続税が発生することは間違いありません。このような場合、贈与税の申告と相続税の申告を、両方しなければならないのですか?【回答】 被相続人から相続又は遺贈により財産を取得した相続人は、亡くなった年に被相続人から贈与によって取得した財産については、贈与税を課税しないことになっています。その代わり、その贈与してもらった財産を相続税の課税価格に加算して相続税を課税して申告することになっています。よって、その年の分の贈与税の申告をする必要はありません。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 11, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 遺言書で孫に遺贈させる記載されています。その場合、孫に相続税はかかりますか? 【回答】相続税が発生するかどうかは、亡くなった方の財産が、相続税の基礎控除の範囲内であれば発生しません。相続税の基礎控除は、次の算式により計算します。「5000万円+1000万円×法定相続人の数」なお、お孫さんは法定相続人ではありませんので、相続税の基礎控除を計算するときに加えることはできません。ただし、平成27年1月1日以後に発生する相続税は、通常の基礎控除の6掛けになることが正式に決定しました。「3000万円+600万円×法定相続人の数」今現在試算した結果、相続税は発生しないと見込んでも、改正後はかかる場合もありますね。なお、相続税がかかる場合、お孫さんに対して課税される相続税は、通常の方法で計算した相続税よりも2割増しになりますのでご注意ください。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Apr 8, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 先日、父の葬儀の費用として多額の金額を支払いました。この支払は、相続税の計算上、経費にならないのですか?【回答】 葬式費用は、債務と同様に相続財産から差し引くことができます。葬式費用は、民法上、被相続人の債務ではありません。しかし、相続があった時に行われる葬儀には、多額の出費が伴いますので、相続財産から差し引くことができるようになっています。 相続財産に香典を計上しない代わりに、香典返しの費用や、法事に要する費用(初七日や四十九日等)は、葬儀費用に含めませんから、気をつけてください。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 31, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 私には相続人が1人しかおりません。 孫を養子縁組にすると相続人となって基礎控除が増えて、節税になると聞きました。具体的には、どんなメリットがありますか?【回答】 相続税対策としては、単純な対策ですが、この方法が一番効果があります。ただ、相続税の計算上、法定相続人に算入される養子の数には制限があります。実子がいる場合は一人だけです。メリットは、基礎控除が法定相続人一人につき1000万円(改正後は600万円)あります。その分が相続財産が減額されますので、税金が安くなりますし、税率は累進課税ですから、税率が低くなる可能性もあります。また、生命保険金や退職手当金の非課税枠は、相続人1人当たり500万円の枠があります。 このように、相続人が1人増えただけでも、これだけのメリットがあります。また、生前中の贈与を使った対策でも有効に使えます。是非、ご検討いただきたい対策です。 ただし、相続税の負担を不当に減少させるような行為には注意してくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 30, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 長年夫と別居が続いていましたが、ようやく離婚か成立し、夫より財産の一部を受け取りました。また慰謝料も含めて税金はどういう扱いになりますか?【回答】 離婚による財産の受取、それは財産分与ということになります。これと慰謝料とは性格が違います。性格は異なりますが、両方とも贈与税は課税されません。また、離婚後の支払う養育費についても、課税はされません。タダ支払い方に問題があるケースがあります。例えば毎月一人当たり数万円なら問題ないでしょう。これを、まとめて何年分を一括で支払うと課税の問題が出ますから気をつけてくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 11, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 今回、父が無くなって遺産分割協議を行わなければなりません。しかし、父が早くなくなったため、弟が未成年です。この場合、どのようにして遺産分割協議をすればいいですか?【回答】 ご質問のような場合は、「特別代理人」が必要となります。「特別代理人」は、その未成年者に代わって遺産分割協議に参加することになります。では、誰がなるかというと、弁護士、税理士、あるいは今回の相続に利益関係のない親族になるケースが多いですね。これは、家庭裁判所に申し立てをして許可を得ることになります。 19歳の時に相続が発生し、相続税の申告期限などの問題がなければ、20歳になってから遺産分割協議に参加するという手段もあります。そうすれば、自由に協議できますね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 7, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 子供が進学するに当たり、現在の家庭の財政状況が厳しいので、父に負担してもらうことにしました。これは贈与になってしまうのでしょうか【回答】 このようなケースは、よくありますよね。遠くはバブル崩壊、リーマンショック、大震災等で色々要因はあると思います。原則的なことから申し上げますと、そのお子さんの扶養義務のある人が教育費を負担する分には、贈与税は発生しません。通常、両親が扶養義務がありますよね。しかし、両親が十分な生活費がない場合、祖父母が孫に教育費を払っても問題ないでしょう。あとは、渡し方ですね。入学金、授業料、施設使用料等、教育費といってもいろいろあります。その都度支払っておけば、贈与に関しては問題ないでしょう。問題は、まとめて払った場合です。それは贈与税の課税の対象とみなされても、仕方ありません。教育費は、その都度払っていきましょうね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 5, 2013
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【ご質問】 昨年、父が亡くなり、遺産分割でいくつかの土地を相続しました。しかし、まだ独り身の私にとっては、土地の管理だけで大変です。そんなに持っていても使わないので、売却を考えているのですが、何か気をつけなければいけないことはありますか?【回答】 相続した土地があるようでしたら、売却する日に気をつけてください。「相続税の取得費加算の特例」という制度はあります。これは、相続税の申告期限の翌日から3年以内に売却することが前提です。この制度は、おさめた相続税を、売却した土地の必要経費に認めてもらうものです。土地を売却した場合、譲渡所得税というものが課税になります。これには必要経費として、購入原価が認められています。これに、この制度を使うと、該当の土地に対して支払った相続税が経費になるのです。これを使わない手はありません。売却を検討されているのであれば、申告期限の翌日から3年以内の売却をお勧めします。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Dec 16, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 私には子供が一人だけで、他に相続人人になる人がいません。相続人が少ないと相続税が不利だと言われていますが、実際に有効な対策はないものなのでしょうか。【回答】 相続人が少ないということであれば、相続人を増やすことを検討しましょう。具体的には、養子縁組をすることですね。いたって単純なことですが、実際に実行するに至るまでには時間を要するケースが多いようです。相続税対策とはいえ、戸籍が変わってしまうのですから、躊躇されることも分からなくはないです。しかし、これほど簡単な方法で、効果が大きいものは、そうそうありません。相続人が増加した場合の効果は、いくつかあります。相続税の総額を計算する際に法定相続人1人当たり1,000万円が増え、それによって累進税率が緩和されるます。また、生命保険金や退職手当金の非課税枠も相続人1人当たり500万円増加しますので、保険金などが相続財産に含まれている場合には、より効果が大きくなるのです。 ただし、気をつけていただきいのが、相続税の計算上、法定相続人に算入される養子の数は、実子がいる場合には1人しか認められません。だから、やたら養子縁組を画策して、相続人を増やすことができません。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Dec 15, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 来月生まれてくる胎児に、財産を相続させるといった遺言は可能ですか? 【回答】 胎児は、相続に関してはすでに生まれたものとみなされます。よって胎児に、相続させる旨の遺言をすることも可能なのです。しかし、出生前なので戸籍に名前を記載することは、当然出来ません。遺言書にも、その胎児の名前を直接記載することも出来ません。この場合、妻の名前を記載して胎児を特定することが可能です。ただ、残念なことに死産になったケースは、この胎児に対する遺言は無効なものとなります。 ※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 28, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 先日、夫がなくなりました。先生の書籍を読むと特別寄与という言葉が目にとまりました。被相続人の妻である私の通常の家事労働、旦那に対する介護等も、特別の寄与に該当するのですか?【回答】 残念ながら、そのようなケースは特別の寄与には該当しません。寄与分として認められるのは、あくまでも「特別」の寄与に限られます。つまり、今回のご質問の内容である通常の家事という夫婦間の協力および扶助の義務の履行については、単なる通常の寄与にすぎないのです。このような通常の寄与については、法定相続分で配慮していることなどから、更なる考慮にはならないのが現状です。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 26, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 私には、家族の中で一番大切にしているペットがいます。その愛犬に、財産を相続させることが可能なのでしょうか? 【回答】 どんなに家族に中で、一番大切な存在であっても、人や法人にしか財産を譲ることは出来ません。よって、犬や猫などのペットに、財産を遺贈することはできません。ただ、こんな方法があります。例えば、面倒をみてくれそうな信頼できる友人などに、ペットとその飼育費用としての財産を遺贈しましょう。法定相続人以外の人に財産を譲りたい場合は、遺言書に記せば可能です。しかし、遺言書に受遺者がしっかりと面倒をみてくれる保証ありません。こればかりは、双方の信頼関係で成り立ちますから、相手としっかり相談して遺言書を作成しましょう。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 25, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ] 【質問】 そもそも、相続税対策に生前贈与をしたほうが良いのでしょうか?結局同じだけの税金を払っているように感じるのですが…【回答】 贈与税は、相続税に比べ、控除額が低く、さらに税率が高くなっています。だから、あまり効果がないと感じられるのかもしれませんね。しかし、贈与税が将来払うであろう相続税よりも安ければ、当然のことながら、贈与の方が有利となります。例えば、現状のままだと相続税が15%の税率になるのだったら、10%の贈与税率で、生前贈与したほうが安く済むということです。だから、このボーダーラインの見極めが重要になってきます。生前贈与は、相続開始3年以内のものは相続税の対象となります。思い立ったが吉日で、早急に相続税に詳しい税理士にご相談くださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 21, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 相続財産がありますが、場合によってはそれ以上の借金もある可能性があると、亡くなった父の財産のことを母が話していました。財産と借金のどちらが多いかわからない場合、どうしたらいいのでしょうか?【回答】 相続財産より債務(借金等)が多いかもしれないときは、限定承認、相続放棄の方法があります。相続が発生した場合、相続人は3通りの選択枠があります。※※※※※単純承認.これは最も一般的な相続です。相続人がこれを選択したときには、無限に被相続人の権利義務を承継することになります。よって、相続財産より債務が大きいときは、相続人はその債務を自分で弁済することになります。相続が起きたことを知ってから3カ月以内に限定承認も相続放棄もしなかった場合は、自動的に単純承認したものとされます。期限を逸すると、一切の資産と負債を引き継ぐことになりますので、注意してくださいね。限定承認相続により取得した財産の範囲内で、被相続人の債務を引き受けるものです。だから、相続人の財産をつぎ込んでまで、その債務を弁済する必要はありません。限定承認は、相続人全員の同意が必要ですので、早急に話をいする必要があります。限定承認をする場合は、相続が起きたことを知った日から3カ月以内に、被相続人の住所地を管轄する家庭裁判所に申立てを行ってください。相続放棄この制度は、初めから相続人でなかったものとみなされます。相続財産を調べた時、明らかに資産より負債が多い場合には、相続放棄をするといいでしょう。限定承認と同様に、相続が起きたことを知った日から3カ月以内に、被相続人の住所地を管轄する家庭裁判所に申立てをしなければなりません。※※※※※以上のことをご参考に、どの制度を選択すべきか、専門家の人に相談をして決めてくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 20, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 この秋、父が亡くなりました。母曰く、父の財産が億単位であると言います。その場合、相続税の基礎控除を超えてしまうので、相続税の申告が必要だと思います。知り合いに税理士がいない場合、相続税の計算ができないので、税務署に書類を持っていこうと思います。この場合、税務署では税金の計算してくれるのでしょうか?【回答】 税務署では、税金の計算をしてくれません。税務署は、一般的な税金の相談には応じてくれます。しかし、その相談はあくまでも一般論でしか回答してくれません。税務署に相談してその通りに申告をして、後日税務調査が入り、修正申告を求められても、「税務署に相談をして申告をした」という主張は通りません。 自己申告制度をとっておりますので、相続人が相続税を計算をして申告・納税をすることになります。よって、一生に一度か二度しかない相続税に関しては、相続税に詳しい税理士を探して、相談されることをお勧めします。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 19, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 毎年、空き地の固定資産税が高くて、支払いがきついです。何とかする方法はないでしょうか?【回答】 土地を保有している場合、毎年固定資産税が発生し、納税しなければなりません。特にご質問のような空き地の場合、何の必要経費にも計上する事が出来ないので、本当にタダ支払うだけとなってしまいます。 そこで、土地の有効活用を検討しなければいけなくなるのです。例えば、自宅の土地・建物は「小規模住宅用地の課税の特例」があり、1/6まで税金を減額させることが可能なのです。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 17, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 相続税の基礎控除を超えて資産があるのに、申告をしなかった場合、どのような罰則があるのでしょうか?【回答】 申告をしなければいけないのに、しなかった場合、税務署からお尋ねがくる場合があります。それによって税務調査が入り、税務署から相続税額の決定の通知を受けることになります。この場合、ほぼ税務署の“いいなり”となり、節税することはほぼ不可能です。さらに無申告加算税という税額に対して15%の加算税が発生しますのでご注意を。申告は、きちんと期限内に申告しましょうね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 16, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 以前、現金で相続したほうが税金が高いと聞いたことがあります。その意味がよくわかりませんので教えてください。【回答】 現金は、額面通り相続税評価をします。しかし、不動産などの場合、取得した金額より低い評価で相続できる場合があります。よくあるのが、土地の評価を下げる為に、その土地にマンション等を建設することです。確かに評価は下がりますし、家賃収入も入ってきます。しかし、デメリットもあることをしっかりと認識してもらいたいのです。いつまでも満室とは限りません。維持費も相当かかります。このスキームは打ち出のこづちではありません。しっかりと経営感覚を持ったうえで実行しなければなりません。 よって、どちらが“お得”化は、それぞれの価値観で異なります。その辺を踏まえて遺産分割協議に臨んで下さいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 13, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】 父が亡くなって数日たったある日、見知らぬ男性が実家に現れました。何でも、その昔、前妻との間に生まれた子供だというのです。まだ、戸籍を調べていませんが、こんなときどうすべきでしょうか?【回答】 突然のことで、動揺されるのはよくわかります。ますは、仰る通り戸籍を調べて、法定相続人を確定させることが先決です。配偶者が離婚して(前妻)、仮に姓が変わったとしても、相続権は発生します。また、今回のケースではありませんが、結婚していない相手(内縁関係)であっても、その間にできた子を認知すれば、相続人となるのです。一方、あとで結婚された配偶者(後妻)はもちろん相続権がありますが、その連れ子は、養子縁組しない限り、相続権がありませんのでご注意くださいね。 このようなケースは、実際によくあることです。出来れば、事前に戸籍を調べて法定相続人の把握することをお勧めします。知らなかったでは済まされず、“見知らぬ”身内と遺産分割協議をする羽目にもなるのです。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Nov 12, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】相続税の申告をした後、税務署から調査の事前通知がありました。今更申告書の内容をどうすることもできないのは分かっていますが、調査を受けるにあたって事前にすることってありますか?【回答】調査当日までにすることが幾つかあります。相続税の申告の基礎資料を、用意しておいてください。これは、税理士に申告の依頼をしている場合は、税理士に確認すればよいでしょう。その際、どこで調査を受けるか、誰に立ち会ってもらうか、どんな質問をされるか想定して、打ち合わせをしましょう。通帳などは、親族の分も含めて3年分まで遡って用意しておきましょう。貸金庫を所有している場合、その中を確認するケースもあります。あと、自宅の寝室なども要注意ですね。不安な点があったら、事前に税理士に相談してくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Oct 29, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ] お世話になっている不動産会社『トータルエージェント』の社長、高木さんが主宰する組織があります。『不動産のお悩み相談マガジン』そこで開催されているのが、『専門家による「不動産お悩み」無料相談会』私は、そこで相談員をさせてもらっています。法律関係の士業の方が、無料で相談に乗ってくれる機会はそうそうありません。そこで悩んで見える方、思い立ったら吉日です。電話ください、その一本の電話で人生が変わりますよ。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Oct 27, 2012
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【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]【質問】よく、契約者とか受取人を注意しないと贈与税が発生すると言われました。具体的に何を注意して、保険の契約を結べばいいのでしょうか?【回答】何が問題になるかといいますと、保険料を負担した人と、受け取った人によって、課税関係が異なります。よって、満期の保険金は、保険料を負担した人が受け取らないと、贈与税が発生してしまいます。亡くなった方が負担していた保険契約の死亡保険金は、みなし相続財産として相続税の対象となります。死亡した人以外の人が保険料を負担して時は、その死亡保険金は、負担した人が受け取るようにしましょう。気をつけていただきたいのが、『保険契約者=保険料負担者』と思い込んでいる場合です。これは必ずしも一致しませんから、保険契約書をしっかりと確認しましょうね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’12~’13年版) [ 加藤厚 ]加藤厚税理士事務所公式HP
Oct 26, 2012
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【送料無料】源泉所得税取扱いの手引(平成23年版) たまには税理士らしく、税金の話題でも【質問】当社は、マネキンを使って百貨店で婦人服を販売しています。このマネキンに対する報酬は、その紹介所に支払っていますが、そこから源泉は引かなくていいのでしょうか? 【回答】源泉は差し引かなければなりません。まず、マネキンとは、何でしょう。それは、デパートやスーパーマーケットなどの求人企業の売り場で商品を販売する人のことを言います。一見すると、その会社の社員と区別がつきません。一方、マネキン紹介所とは、厚生労働大臣の許可を受けた有料職業紹介事業者です。求人者に求職者を斡旋して雇用関係を成立させること仕事です。マネキンは、マネキン紹介所の紹介を受けて求人企業と雇用契約を結びます。したがって、雇用関係はマネキンと求人企業間においてあるということになります。よって、マネキンに対する給与がマネキン紹介所を通じて支払われているとしても、求人企業者は給与の支払時には源泉所得税を徴収しなければなりませんので注意してくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 25, 2012
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【送料無料】 すてきな奥さんのスッキリわかる確定申告 払いすぎたお金は取りもどしましょ! / 造事務所 【単行本】 学生からの質問でした。【質問】私は学生でアルバイトをしています。しかも2か所以上で働いています。そのうち1つの会社の年末調整で税金の精算は終わっていますが、もう1か所のアルバイト先の分はどうすればよろしいでしょうか。【回答】2ヵ所以上からお給料をもらっている人は原則、確定申告しなければなりません。学生の場合、他のか所の給与が少ないので、申告しないと源泉所得税を徴収されたまま、還付されないことがあります。勤労学生控除もありますので130万円まで所得税は無税です。ただし、103万円を超えると親の扶養が外れますので注意してくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 14, 2012
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【送料無料】マネして書くだけ『確定申告』(平成24年3月締切分) 確定申告のお問い合わせです。【質問】 私はサラリーマンですが、昨年、損害保険契約を解約し、その解約返戻金として50万円受領しました。この解約返戻金は申告しなければいけませんか? 【回答】その通りです。申告する必要があります。生命保険契約の満期保険金、損害保険契約の満期返戻金や解約返戻金等は、一時所得として課税されます。具体的な計算方法が以下の通りです。 一時所得の金額= {(保険金の金額)-(今までに支払った保険料の総額)-(50万円)}×1/2この一時所得の金額が20万円を超える場合、確定申告しなければなりません。また、気をつけていただきたい点があります。保険料の負担者と保険金の受取人が違う場合は、所得税ではなく贈与税や相続税がかかりますので注意してくださいね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 13, 2012
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【送料無料】 わかる!できる!特定保健指導 メタボ予防成功のために / 岡本茂雄 【単行本】 私もそうですが、40代にもなると、運動不足になり、ストレスも重なり、日々体重も成長中そこで、こんな質問を時々受けますよ。【質問】メタボ検診を受けようと思いますが、その検診料は医療費控除の対象となりますか?【回答】一定の要件に該当する場合には、医療費控除の対象とすることができます。【解説】4年前より、40歳から74歳までの保険加入者に対して特定健康診査及び特定保健指導、いわゆる「メタボ検査」が導入されましたね。その費用に係る取扱いは、次のとおりです。1.医療費控除を受けられる者 特定保健指導を受けた者のうち、日本高血圧学会(血圧測定)、日本動脈硬化学会(血中脂質検査)又は日本糖尿病学会(血糖検査)の診断基準を満たす者となります。2.医療費控除の対象となる自己負担額上記の対象者が、特定保健指導を受けた場合の自己負担額は、医療費控除の対象となる医療費に該当します。なお、食生活の改善指導のための食品の購入費用は、医療費控除の対象とはなりませんので気をつけてくださいね。詳しくは、税務署あるいは専門家にお尋ねください。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 10, 2012
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医療費控除のすべてがわかる本 確定申告・還付申告のための 平成23年分申告用/藤本清一/代表税務研究会 これもよく聞かれるご質問です。差額のベット代は、医療費控除の対象になるのか、という質問ですね。【質問】手術するために入院しました。仕事の関係上で来訪者も多く、他の患者さんに迷惑をかけたくないので、相部屋から個室に移りました。この場合、差額の個室の代金も医療費控除の対象になりますか。【回答】医療費の範囲は通常の診療費、治療費、医薬品代のほかに通院費用、義手などの費用などが含まれます。質問のケースは個室、いわゆる差額ベット代です。医師が治療上、個室の必要があるとしたケースは医療費控除の対象になります。しかし、この場合は自己の都合で個室に変更しました。よって、通常の部屋との差額は、医療費控除の対象にはなりません。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 9, 2012
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【送料無料】マネして書くだけ『確定申告』(平成24年3月締切分) この確定申告の時期によく聞かれる質問です。【質問】確定申告をするひとは、どんな人がするのですか。【回答】確定申告とは、その人の一年間の収入にあわせて税金をいくら払うか計算し、確定させ自主的に申告するというものです。ただし、サラリーマンの場合は、1年間の給料を「年末調整」で計算をしていますので、不要なケースがほとんどです。では、具体的に必要なひとはどんなひとでしょうか。1.自分で事業をしている2.自分の持っている不動産を貸している3.サラリーマンのひとでつぎに該当するひと?給与の収入金額が2,000万円を超える?2ヶ所以上のお勤め先から給与をもらう?医療費が多額にかかった?退職金をもらった4.住宅の購入や、一定の増改築をしたひとで、住宅借入金等特別控除を受ける5.保険会社などから、満期金や一時金を受け取った6.年金をもらっているひとで所得税の精算がすんでいないひとなどなど、確定申告をしなければいけない人は、税務署は専門家にご相談を※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 8, 2012
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備蓄に【パンデミック】【新型インフルエンザ蔓延】【地震】対策に。非常用食品キット THE ARK III アークスリー 備蓄にどうぞ 12セット【送料無料】 私の事務所に備えました。最悪のケースも考え、スタッフの家族分も考慮して3日分の食事分です。震災から間もなく一年、こうした準備は怠ってはいけません。当事務所では、これを経費計上しました。ここでたまには税理士らしく、税務判断を語ってみましょう ある方から言われました。【質問】「うちの税理士は、非常用食品は食べていないんだから貯蔵品になり、経費にならないと言われたけど、それは本当?」【回答】いいえ、ちゃんと経費になりますよ。【解説】確かに「使用していないもの」なので、それは「貯蔵品」となり、基本的には経費にならない考え方があります。では、この非常用食品は「使っていない」のでしょうか。 その目的を考えればわかります。災害対策の非常用食料は、購入して会社に備蓄した時点で「使った」ことになりますね。つまり、その期の経費にして問題ないのです。細かい解説は省きますが、使用目的からすれば、食べたかどうかは関係ないのです。 どうしても 「使っていない」ということは「経費にならない」という考え方があります。これはあくまで原則的な考え方です。原則はあくまで原則なので、キチンとその内容を吟味しないと、経費にできるものも、経費にできない決算書を作成してしまいます。そんなときにセカンドオピニオンが役立ちます。顧問税理士はそのままでもいいので、もう一人相談できる専門家にサポートしてもらうことも必要ですね。※※※※※【送料無料】わかりやすい相続税・贈与税と相続対策(’11~’12年版)加藤厚税理士事務所公式HP
Mar 2, 2012
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ブログの初期の頃は、よく「税金のQ&A」というものをやっていました。普段、お客様からよく受ける質問を、Q&Aとしてまとめたものです。その一部が、このブログの右側のサイドバーに綴ってあります。お客様の疑問が多いということは、ブロガーさんの方々も同じ疑問を持っているのではないかと。それなら、そのQ&A方式にまとめたモノを、皆さんに公開しようという趣旨です。ネタに困った時によく使いました遺言を取り消す方法 ≪質問≫ よく税理士さんに生前に相続対策で相談すると、遺言を作成しなさいと言われます。作成するのはいいのですが、そのあと、いろいろ考えが変わったする場合があると思います。やっぱり、ぎりぎりまで考えをまとめて、それから作成したほうがいいのでしょうか。あるいは、一回作っても、書き直すことが可能なのでしょうか?それは、どうやったらいのですか?≪回答≫ 遺言は、いつでも簡単に取り消すことができます。それは、自筆に限らず公正証書遺言であっても、取り消すことは可能です。遺言書作成後、当然遺言者の考え方が変わったり、周りの状況が変わります。そうなると、以前書いた遺言を取り消したり、変更したりしなければならない事情も出てきます。遺言が簡単に取り消せるものなのです。それを思えば、もっと気楽に遺言を書こうという相談者が増えるような気がします。≪参考≫ 遺言を取り消す5つの方法1.遺言の破棄による方法2.遺言の方式による方法 3.遺言内容と抵触する生前行為による方法 4.遺贈目的物の破棄による方法 5.抵触する遺言による方法 ※※※※※北京オリンピック出場決定日本シリーズ陰のMVPの荒木グッズの売れ行きも好調のようです。サイン入りTシャツも当たる↓↓↓株式会社アルファポイントスポーツマネジメント部様のHP※※※※※人気blogランキングへいつもご協力ありがとうございます。ワンクリックが私に活力を与えます! よろしければ、ワンクリックお願いします。 中京大学オープンカレッジの講座がスタートしています。『相続税をゼロにする節税アイデア~生前対策をすれば相続税をゼロにできる~』
Dec 4, 2007
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相続の専門家として受ける、よくある相談の会話のひとコマです。■相談者一人暮らしの父が相続対策に困っています。相続の専門家から見て何に気をつけなければいけないですか?□税理士親切そうな人に、騙されることですね。具体的には以下の3つがあげられます。1.元本保証でない金融商品(生命保険など)2.必要以上の保険3.資金繰りを悪化させる不動産の購入■ それは有名な大企業の販売している商品でもそうですか?□ そうですね。有名無名に関係なく勧められる商品にそのようなものがあるので気をつけてほしいですね。■ 未然に防ぐ方法はありますか?□ 日頃からお母様の話をたくさん聞いてあげましょうね。寂しすぎる人ほど親切に言い寄ってくる人の話に引っ掛かって、とんでもないことになってしまいますからね。■ 出来るだけ、親の面倒を見るようにします。□ 詐欺に引っ掛かる人が大変多いです。判を推す前に親族に相談してほしいですね。※※※※※北京オリンピック予選も頑張れ日本シリーズ優秀選手の荒木グッズの売れ行きも好調のようです。サイン入りTシャツも当たる↓↓↓株式会社アルファポイントスポーツマネジメント部様のHP※※※※※人気blogランキングへいつもご協力ありがとうございます。ワンクリックが私に活力を与えます! よろしければ、ワンクリックお願いします。 中京大学オープンカレッジの講座がスタートしています。『相続税をゼロにする節税アイデア~生前対策をすれば相続税をゼロにできる~』
Nov 18, 2007
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みんなまとめて扶養に入れてしまおう 失業中のお父さん、フリ-タ-のドラ息子、年金暮らしのおじいちゃん、みんなまとめて扶養に入れよう。扶養控除というのは、家族、親族を扶養しているときに、受けられる人的控除です。 扶養控除をひとり増やせば、最低でも38万円の所得控除となる。税率10%の人で住民税を含めると4万円程度、税率20%の人では、なんと8万円程度の節税になる。 学校を卒業しても、定職につかずにいる息子、リストラや倒産などで失業中の親兄弟、また年金暮らしの無所得状態の両親などがいて、誰の扶養にも入っていないのなら、ぜひ扶養にいれてみましょう。 子供の場合、大学を卒業するような年齢になったら、扶養には入れられないんじゃないかと勘違いしている人もいるようだが、扶養控除に年齢制限はない。何歳であっても所得如何では扶養にできます。 また、一度独立して、一旦扶養からはずれた子供でも、仕事をやめてまた家に戻ってきて、その後仕事に就かないような場合は、当然扶養控除に入れることができる。離婚して出戻ってきた娘さんも検討の余地大いにあり。 税法上の「扶養」の定義は、「その人を扶養していること、その人と生計を一にしていること」となっている。 しかしこれは必ずしも一緒に暮らしている必要はないのだ。別居している親を自分の扶養に入れている人はいくらでもいます。 扶養控除を増やすのは簡単だ。会社に提出する扶養控除異動届出書に、扶養する者の氏名を記載すればいいだけ! 今すぐ確認を!【実例】一旦扶養からはずれた子供も扶養に入れられる Aさんは、年収700万円のサラリ-マン。長男は、大学を卒業したあと、会社に就職したが、なんと1年で辞めてしまった。まだ再就職はせずに、ここ数年はブラブラしているプータロー。ときどき、アルバイトをしているようだが、せいぜい月に3、4万円程度で、自分の小遣いを稼いでいるに過ぎない。 Aさんは一旦、扶養からはずした子供は、もう扶養に入れることはできないと思っていた。しかし、Aさんの長男が仕事を辞めたことを知った会社の経理担当者から、今、子供に所得(給与所得103万円以下)がないのであれば、扶養家族に入れられることを教えてくれました。 そこで、Aさんは一旦扶養家族からはずれていた長男をまた扶養家族にした。所得税、住民税を含めると、なんと10万円以上の節税となったのです。 また去年の分も、確定申告をすれば、同額の還付を受けられると聞いたので、言うまでもなくAさんは税務署に向かったのでありました。※※※※※ダスキンの申告漏れ※※※※※自己保身のためのカネボウ担当公認会計士
Oct 3, 2005
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新企画! 不定期に標題の企画を、随時掲載していきます。 あなたにも節税の余地がいっぱい!!! サラリ-マンには、節税の余地がないというのは嘘です。工夫をすれば節税の余地はいくらでもあります。サラ-リ-マンは、収入と家族構成で、税金は自動的に決められてしまう、と思っている人も多いようです。 サラリ-マンが源泉徴収されている税金というのは、所得税と住民税である。その両方とも、収入に対してかかってくる税金であり、課税所得×税率で、算出されます。 税金のかかる課税所得というのは、「収入-所得控除」で算出される。所得控除というのは、いわば事業所得で言う経費に相当するものです。サラリ-マンは、収入はごまかしようがない。しかし、経費に当たる部分、つまり「所得控除」については、増やす方法を考えましょう。 所得控除を増やそうといっても、「所得控除は、すべての人に一律に決められているので動かしようがないのじゃないか」と思っている人も多いかもしれません。確かに所得控除は、事業における「経費」ほど種類は多くはありません。しかし、誰もが一律に決められているわけではなく、適用される範囲を知っているか否かでは、この先ずいぶん税金が違ってきます。 所得控除の中には、一般的にはほとんど知られていないものもあります。本当はもっと税金が安くなるのに、みすみすそのチャンスを逃がしていませんか。皆さん、色々な控除を知っていますか? たとえば、雑損控除。これは、災害や盗難などに遭ったときに、被害額を所得から差し引くというものですが、盗難被害に遭ったサラリ-マンが、雑損控除を受けていることはほとんどいません。この地方で数年前にあった東海豪雨では、税務署が率先してこの制度を広報しました。それによって初めて知った人も多いまず。このようなことを知っていれば、払わなくてすんだのに、知らないばかりに不要な税金を払っているケ-スはいくらでもありますよ。税金って、知らないと本当に損をするのです。誰も教えてくれません!【事例】 Aさんは、入社12年目のサラリ-マン。年収は400万円。住まいは実家で、若干のお金を入れている。Aさんの父親はリストラされ現在は無職。退職金を取り崩して生活している。今年は、さらに悪いことに母親が入院してしまった。 Aさんは独身なので、人的控除がなく税金は高い。あるとき会社の先輩から「親父さんがリストラされて無職なら、ご両親をお前の扶養に入れたらいいじゃないか」「お袋さんが入院したのなら、確定申告をすれば医療費控除を受けられるじよ」 と教えられる。目から鱗とはこのことで、Aさんは、両親を扶養に入れるなどとは思ってもみなかったし、母親の入院費で、医療費控除を受けることも思いつかなかった。 Aさんは、その日のうちに会社に扶養控除異動届出書を提出した。医療費控除は、自分で確定申告をした。その結果、今まで払っていた20万円の税金が、なんと還付で全額返ってきたのであった。そう、税額は0円である。※※※※※ 今、国勢調査が行われていますが、不届きなものがいるようです。注意しましょう!
Oct 2, 2005
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たまには税理士らしく、久々に税金のQ&Aなどやってみようかと思いました(笑) この時期になると、よく出てくるご質問です。 <質問> 旦那の扶養の範囲内でスーパーでパートをしていましたが、最近転職しました。仕事は同じようなものですが、時給が前職よりいいため、1年間の給料が103万円を越えそうです。越えることによって、我が家にマイナスになるようなことがあれば、時給を減らすか労働時間を減らすなどで調整しようと思います。ただ一部の人からは、130万円を越えなければ、所得税と住民税を支払うだけでいいよと言われます。よく言われる103万以下と130万以下との違いとは?<回答> 103万円以下は税金の計算の話で、130万円未満は社会保険での由ように関する取扱いが異なる金額です。<解説> 所得税法における控除対象配偶者と、健康保険の被扶養者とは、全く異なる制度で、それぞれ収入・所得の制限があり、当然、適用条件、計算方法も異なります。税金 103万円以下の意味:所得税法における控除対象配偶者社会保険 130万円未満の意味:給与所得者などの健康保険の被扶養者 (1) 103万円以下 給与所得としての年収が103万円以下であることは、自分自身に所得税がかからない範囲であり、さらに夫が配偶者控除(38万円)を受けることのできる金額であるということです。そのため、103万円を越えてしまうと自らに所得税が発生するとともに、夫の税負担も増加することになり、ダブルパンチになります。ちなみに住民税は100万円です。(2) 130万円未満 健康保険の被扶養者になる条件は、扶養対象者の年収が130万円未満かつ健康保険加入者の年収の2分の1未満となっています。そのため年収が130万円以上になると、自分自身の健康保険料の負担が増加することになります。 この場合、扶養になれないので国保・国民年金に加入する必要があります。また130万円以上でなくとも勤務時間・勤務日数が一般社員の4分の3以上であれば自らが健康保険に加入する必要があります。 また、夫の勤務先の給料に扶養手当・家族手当などが含まれている場合は、それぞれの勤務先の規定に基づく収入・所得などの制限が、これらの103万円や、130万円を基準として支給されていることも多いので注意しておくべきでしょう。奥さんや子供の収入に気をつけていないと、諸手当の不正受給となり、会社から返金を求められるケースもあります。 時給や就労時間を減らして、税負担や社会保険料の軽減をはかることがいいのどうかは、それぞれの家庭事情により異なると思います。よって、家族全体でのお金の収入と支出(キャッシュフロー)を考えなければいけないでしょう。
Sep 20, 2005
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すでにマスコミで発表されていますが、被相続人である二子山親方の遺産相続に関して、相続人である長男の花田勝氏は家庭裁判所に相続放棄の手続きをとったようです。【質問】 「相続を放棄した人」とは 【回答】 「相続を放棄した人」とは、(自己のために)相続の開始があったことを知った時から3か月以内に家庭裁判所に申述して相続の放棄をした人のことをいい、正式に放棄の手続きをとらないで、事実上、相続により財産を取得しなかった人はこれに該当しません。参考(相基通3-1) この3ヶ月がくせ者で、あっという間に過ぎ去ってしまうため、相続放棄、あるいは限定承認の手続きを出来ずに、相続になっていまうケースが多いです。この法律を知っているか否かで、後の人生が大きく変わってしまうと行っても過言ではありません。 若は先月29日に家裁に相続放棄の書類を提出したそうで、手続きには約1カ月かかると思います。これが確定すれば、二男の貴乃花親方(花田光司氏)が唯一の法定相続人として、全財産を相続することになります。離婚した元夫人、藤田憲子さんには相続権はありません。内縁の妻と言われている女性も、遺言書でその旨が書かれていなければ、相続することも出来ません。
Jul 4, 2005
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日記上で公開できるネタ?がないので、本日もQ&A方式で、相続税を得意とする?税理士らしく語ってみようと思います。【質問】 父から相続した土地を、そのまま登記せずに父の名義のままで売った場合、税金の問題が出るでしょうか。父は平成9年に死亡しております。土地は兄弟で相続しました。その土地の上には妹所有の建物がありますが、売却することにしました。【回答】 相続登記をしたあとの売買では、あまり不自然なやりとりはやめた方がいいと思います。 相続人である兄弟は、相続した土地を亡くなった父の名義のままで売買登記をすることはできません。そのため一度相続登記をしたあとで、兄弟の名義に変更した後に売買し、その登記をすることになります。 【解説】 ご質問は、相続登記を省略して父の名義のままで売買登記をするということですので、推測するに土地の売買日付を父の生存当時にさかのぼって売却したことにして、ご兄弟が売り主である父の登記義務を承継して申請をするということでしょうか。 そうならば、その登記自体はその申請に形式的な不備がなければ、法務局は受理せざるを得ないのかもしれません。しかし、税務上問題となるのは、土地建物の売買は、これから行うにもかかわらず、契約書上の土地の売買は平成9年以前に被相続人により行われていたことになる点にあります。 故人の譲渡所得の申告を遡って行い、本来の納税額に加えて無申告加算税や延滞税を支払う事をしなければいけないでしょう。しかし、実態はこれからの売買となるわけですから、実際に土地の引き渡しまたは売買契約が成立した年に譲渡したものとして、相続人である兄弟でそれぞれの持ち分に応じて譲渡所得の申告をする考えるのが普通でしょう。 したがって、添付書類である売買契約書の内容と申告内容が異なるため、確定申告後に税務署から詳しい説明や、資料の提出を求められることになると思います。税務署が最終的にどのような判断するかは、はっきりと言えませんが、その場合、実態にそった内容での申告をもとめられると思います。 また、その被相続人の相続税が発生しているようですと、その申告にも影響が出ますし、遺産分割協議も再度し直さなければいけなくなるかもしれません。 いずれにしても、相続登記をしてから売却するのが自然の考え方です。売買には相手があることですので、無理な契約内容は避け、買い手側に影響がでてくることも考慮に入れれば、多少費用がかかっても、実態にそくした手続きをとっておく必要があります。 相続登記等については、きちんと税理士に相談してからした方がいいと思いますよ。
Apr 9, 2005
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久々に税理士らしいお話でもしましょう(笑)これも一般の人からに質問です。低金利のこの時代。住宅ローン控除の既存住宅の要件も緩和されました。【質問】 持ち家を担保にいくら借りることが出来るのでしょうか 【回答】 原則として、担保の不動産は、売却し換金できた上でその代金を返済にあてることになります。したがって、その不動産がいくらで売れるかが問題です。 一戸建ての建物だけの場合は、残念ながらきわめて流通性が低いので、ほとんど評価の対象とならない場合もあるようです。土地や分譲マンションについては、購入した時の価格ではなく、現在その地域で同様な物件がどのように取引さえているか、いわゆる時価相場をもとに評価額が決められます。 この評価額にある割合をかけた金額が、融資限度額になります。その割合は金融機関によって異なりますし、借りる側の返済能力によっても多少変わってきますが、通常は7割が目安となるでしょう。 なお、持ち家に、住宅ローンの抵当権が設定されているケースが多いと思われます。この場合は、評価額からローンの残高を差し引いた金額を基準に融資限度額が算出され、残高によっては融資を受けられないこともあるでしょう。 また、不動産の評価額とは無関係に、金融機関ごとに融資額の上限・下限が決められています。価値の高い不動産だからいくらでも借りられる、というわけではありません。 今後、万が一にも持ち家を手放すようなことにならぬよう、金融機関が提示する限度額はお持ちの不動産の価値に対する一つの評価にすぎないと考え、あくまでも自分の判断で、人生設計に基づいた返済プランで借入額を決めていただきたいと思います。 詳しくはおつきあいのある金融機関の担当者にお問い合わせ下さい。こういう場合にファイナンシャルプランナーが活躍するのでしょうね。
Apr 7, 2005
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滋賀県の某銀行さんから質問があり、それに対して回答した文面です。ご参考になればと思い掲載しました。【質問】 「有限責任事業会社(LLP)」が創設される動きがあると聞いています。「有限責任事業会社」の概要、設立要件(業種の制限など)、メリット・デメリット、同制度のスタートの時期、設立の手続きを教えてください。【回答】 LLP(Limited Liability Partnership)は、有限責任組合です。2000年にイギリスでアメリカのLLCを追いかける形で、創設された組合類型です。そのLLC(Limited Liability Company)は、有限責任会社です。1990年代にアメリカで導入された新しい会社類型です。特徴は、以下の通りです。1.出資者の責任限度は有限責任。 これは株式会社と同様の特徴です。例えば、ある人が1000万円を出資した会社が1億円の債務を負って倒産した場合、出資者は「有限責任」の時は出資した1000万円しか損失しませんが、「無限責任」の時は出資した1000万円がなくなるだけではなく、1億円の債務も負わされる可能性があります。株式会社の株主は出資した株しか失わないため「有限責任」となりますが、それと同じ事です。2.最低資本金規制や機関(株主総会、取締役会など)設置の強制なし。 出資者間で全部ルールを決めることができ、非常に軽い組織になっています。これは組合と同じで、自治を尊重しています。3.構成員課税される 株式会社のように法人課税でないため、事業体の段階で課税されません。いわば、個人事業主の集まりのような組織となります。すなわち、組織に対する課税はパススルーされ、出資者に直接課税されることになります。 以上の3つの特徴があります。すなわち、LLC、LLPは組合と株式会社の両方の良さを併せ持つ組織体(有限責任の人的組織)となる訳です。 簡単にまとめますと、最低資本金や取締役会等の開催等が不要といった規制の少なさに加えて、出資者にとっては、有限責任制のため事業にチャレンジしやすく、また、法人課税が回避され、手元に利益が出た時に再び所得税で課税されるという二重課税がされません。ハイリスク・ハイリターンの事業に関しては、この構成員課税のメリットは大きいと思われます。高収益を獲得した場合には、法人課税と配当所得課税の二重課税が回避でき、損失が生じた場合には、親会社や出資者個人の他の所得と通算が可能です。次に、株式会社の場合とLLC、LLPの場合のメリット、デメリットを考えてみます。現行の株式会社<デメリット>1.出資比率に応じた権限配分しかできません。これは株式会社は出資比率に応じて権限配分が定まるため、出資割合の低い人の意見を採用することが難しく、大株主の意向に沿った意思決定が行われてしまいます。2.利益分配が出資比率に応じます。出資比率に応じた利益分配しかできないため、小株主の技術等あるいは貢献度を勘案した上、柔軟に利益分配を行うことが無理です。3.法人課税されます。これは現行の税法上避けて通れません。 日本版LLC、LLP<メリット>1.出資比率に関係な権限配分を定められます。研究に関する意思決定等に関して、出資比率の低い人の意見を反映させるために、前もって出資比率に応じない意思決定権限を組合契約において、出資者間で定めておいたほうがよいでしょう。2.出資比率に関係なく利益分配が行えます。小株主の技術等および貢献度を勘案の上、出資比率に応じない利益分配を行うことが可能です。3.構成員課税されます。特質は前述の通りです。 具体的に言えば、企業と大学がベンチャー企業を立ち上げた時などは、技術等はあるが資金が乏しい大学教授がこの制度を利用し、出資する事も可能であり、大学教授にとってはメリットがありそうです。しかし、必ずしも、すべての事業者にとって構成員課税が有利である訳ではなさそうです。何といっても構成員課税のメリットがあるのは、ハイリスク・ハイリターンの事業です。例えば、2社で合弁会社を設立し、事業で損失が出た場合、法人課税の場合は事業体段階の損失は事業体段階に留まりますが、構成員課税の場合は事業の損失が構成員にパススルーできますので、出資した親会社の方に損失をもってきて、親会社の利益と損益通算ができることとなり、損失を効率的に利用することが可能です。製薬会社などは、研究開発などの初期の損失がでますので、損失を親会社の方で損益通算できるのは、非常に効果的な訳です。 しかし問題は、利益が発生した時です。まず、比較的収益が安定的で予測できるような企業の場合、役員報酬を利益を極力出さないように、法人課税を出来るだけ逃れるように設定し、報酬という形で利益を払い出して配当しない、ということができます。よって役員報酬は費用計上されますので、給与という形で利益を吐き出し企業しては赤字にするが可能です。その場合は配当しませんので、二重課税という問題は出てきません。しかし、役員報酬で全ての利益を落とす事が不可能なハイリターンの事業や、いつ利益が出るかわからないような事業の場合には、その期だけ給与を大きく1億円などにすることはできませんので、どうしても配当という形に頼らざるを得ません。ということは、二重課税の負担が大きく掛かってきます。 あとは、LLCとLLPの選択になってくる訳ですが、法人格を重視し、安定的な収益モデルで法人税の方がいい、というの場合は、LLCを選択。また、事業が不安定的で、特定期に収益が大きく出てしまうような事業の場合は、構成員課税されすLLPを選択する事がいいように思われます。 不確定な部分も踏まえ、現行でわかる範囲で色々な情報を調査してまとめました。何分不透明な点もありますので、最終的には、確定した法律でご確認ください。以上、参考になりましたら幸いです。
Jan 14, 2005
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さあ、年末です。税理士事務所の繁盛期です。今から年末調整、確定申告と大騒ぎです。税理士の正月は確定申告明けですね。【質問】 我が社には、本年の中途で退職した者がいますが、これらの者について年末調整をするのですか。また、逆に中途で入社した者の年末調整はどのように対処すればいいですか。【回答】 中途で退職した者については、一定の場合に限られます。また、中途で入社した者について、本年中に前職がなければ通常の方法で計算し、また、前職があれば前職の給与等と合算して年末調整を行います。 【解説】 年末調整は、原則として、その年最後の給与を支給する際に行うこととなっており、年の中途で退職した人の年末調整はできないこととなっています。しかし、死亡による退職などの理由による退職後、本年中に他の箇所から給与を受け取る事がないというケースには、「扶養控除等申告書」を提出している等一定の要件を満たせば退職時点で年末調整を行うことが可能です。 また、中途で入社した者については、当年中に前職がない場合には通常の方法で年末調整を行い、逆に前職がある場合には、その前職の源泉徴収票に基づき、給与、源泉徴収税額及び社会保険料を合算して年末調整を行います。
Dec 7, 2004
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今年は自然災害の多い年でもありました。そのため、こんな質問もありました。災害に遭われた方の、一刻も早い回復をお祈りいたします。【質問】 我が社は、先日の集中豪雨による土砂崩れで工場が全壊した近隣の取引先へ、取締役会で災害見舞金を支出することを議決しました。ところで難解な税法上では、この災害見舞金は交際費勘定に計上しなければいけませんか。 【回答】 一定の条件下では、交際費計上する必要性はありません。 【解説】 取引先等が災害を受けた場合に、相手に対して見舞金を支出するということは、いわば日本の慣習であり、日頃の付き合いから儀礼的に行われるようなものです。したがって、このような性格の見舞金は原則として、交際費として取扱われます。 しかし、このような一般的、儀礼的な見舞金でなく、被害に遭われた取引先等との取引を早く回復させ、自社の損失を最小限にするために支出する災害見舞金については、贈答という意味合いより、取引先が復旧することにより自社が受ける損失を回避するためのものといえます。よって、次の2つの要件を満たす災害見舞金については交際費に該当せず、雑費等の科目で計上してよいこととされています。 1.災害前の取引関係の維持、回復を目的としたものであること 2.災害発生後相当の期間内に、その災害を受けた取引先等に支出したものであること なお、上記2の相当の期間内とは、「災害を受けた取引先等が通常の営業活動を再開するための復旧過程にある期間内」とされています。その災害に遭われた状況を記した写真などを記録しておくとよいでしょう。あるいは、そのような内容の記した取引先からの手紙等の書面がありましたら、保管しておくと参考になります。また、この期間経過後に支出されたものは、一般的な見舞金として交際費に該当しますので、ご注意してください。
Dec 2, 2004
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こういう仕事をしていると、必ず受ける質問のひとつです。お金が関わってくると、必ず税理士の出番が出てくるのです。これをビジネスにつなげない手はないのです。色々な構想を練っているのですが、これからです。【質問】 昨年離婚が決まり、元夫から慰謝料として、毎月10万円で年間120万円受け取る予定になりました。この場合慰謝料に税金はかかるのでしょうか。贈与税は年間110万円以上でかかると聞くので、どうなのか不安です。【回答】 財産分与に関しては、原則的に贈与税、所得税ともに課税されないことになっています。【解説】 離婚による慰謝料への課税関係ですが、慰謝料の性格を考えてみますと、婚姻期間中における夫婦の協力に得た実質的共有財産の精算(財産分与)という性格のものと、離婚後の扶養(養育費)という性格の部分があります。 まず、財産分与として贈与されたものについては、原則的には、贈与税、所得税ともに非課税です。 しかし、婚姻期間中の夫婦の協力によって得た財産の額その他一切の事情を考慮してもなお、過大であるとされる部分。または、離婚を手段として、贈与税もしくは相続税の脱税を図ろうとしたと思われる部分については、贈与税が課税される可能性があります。 また、養育費についても、生活費等として社会通念上妥当な金額であれば、贈与税は課税されないこととされています。 結論としては、慰謝料として相当であると認められる部分の金額については、贈与税は課税されないものとなります。 ご安心ください。
Nov 28, 2004
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この時期になると必ずと言っていいほど聞かれる質問です。しかも、同じ人から毎年の恒例行事のように。知識として覚えましょうね。自分のみは自分で守らなければいけません。年末になって慌てても遅いですよ。それによって無理難題を押し付けられるのが、雇い主です。従業員から、「何とか扶養の範囲内で・・・」そして、その難題をそのまま税理士へ持ってくる経営者「先生、この従業員の給与、何とかなりませんか?」我々は「・・・・・」【質問】 私はスーパーでパートとして仕事していましたが、最近転職をしました。以前と同じパートですが、時給が前職より高いため、どうやら年収103万円を越えそうです。越えることで、自分や家族にマイナスが生じるのであれば、時給を減らすか労働時間を減らすなどを考えています。ただ周囲からは年収130万円を越えなければ、所得税と住民税を支払うだけでいいと言われました。この103万以下と130万以下との違いは何なのでしょうか。【回答】 103万円以下は所得税の計算で、また130万円未満は社会保険での取扱いが変わる金額です。 【解説】 税法における控除対象配偶者と、健康保険の被扶養者とは別の制度で、それぞれ収入・所得の制限があり、適用条件、計算方法も異なります。税法の基準 103万円以下の意味=所得税法における控除対象配偶者 健康保険の基準 130万円未満の意味=(サラリーマン、公務員などの)健康保険の被扶養者 (1)103万円以下 パート(給与所得)による年収が103万円以下であることは、所得が自分自身に税金がかからない範囲であり、さらに夫が配偶者控除(38万円)を受けることのできる金額であるということです。そのため、103万円を越えてしまうと自らに所得税が発生するとともに夫の税負担も増加することになります。(2)130万円未満 健康保険の被扶養者になる条件は、扶養対象者の年収が130万円未満かつ健康保険加入者の年収の2分の1未満となっています。そのため年収が130万円以上になるとご自身の健康保険料の負担が増加することになります。 この場合、扶養になれないので国保・国民年金に加入する必要があります。また年収130万円以上でなくとも勤務時間・勤務日数が一般社員の4分の3以上であれば自らが健康保険に加入する必要があります。ただし、夫の職業がサラリーマンなどの勤務者ではなく、自営業である場合には国民健康保険、国民年金の扱いとなるので影響はありません。 また、上記以外でも、夫の勤務先の給料に扶養手当・家族手当などが含まれている場合は、それぞれの勤務先の規定に基づく収入・所得などの制限が、これらの103万円や、130万円を基準として支給されていることも多いので、税金が発生するばかりでなく、収入事態も減少しかねませんので、十分注意する必要があります。 時給や労働時間を減らして、税負担や社会保険のコストの軽減をはかるのが損か得かは、それぞれのご家庭の事情により異なると思いますが、家族全体でのプラスマイナスを考える必要があると思います。
Nov 24, 2004
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季節は、もうすっかり秋ですねえ。各地では秋の運動会やお祭りが行われております。週末のたびに雨が降ることが中、いい天気で迎えたいですね。今回はそんな中、よくあるご質問です。【質問】 我が社は、同じ町内にある神社の祭礼に際し、現金を寄贈しました。この寄贈金の税務上の取扱いを教えてください。なお、我が社とこの神社間には、事業において一切の取引等の直接の関係はありません。【回答】 現金の支出の目的によって、寄付金、広告宣伝費、給与等として取り扱い方が異なります。【解説】 事業に直接関係のない者に金銭でした贈与は、原則として寄付金に当たるものとし、神社の祭礼等の寄贈金がその一例にあげられています。しかし、これは一般の法人の場合、いわゆる神社とは事業上の関連性がなく、また、その支出に反対給付を期待するというものでもありませんので、寄付金に該当する支出とみるのが実情に即すからです。 したがって、神社の祭礼等に際して現金を寄贈した場合であっても、その支出した目的に応じて処理しなければなりません。 今回のご質問の場合も、その目的により次のように取り扱うことが推測されます。(1) 単に神社の祭礼等のために寄贈する場合には、それは寄付金となります。(2) 神社に現金を寄贈することにより、祭礼等の際に、その境内に貴社の社名入りの提灯等が多数設置され、広告宣伝としての効果が認められる場合には広告宣伝費となります。(3) 役員等がその神社の氏子となっていて、本来、役員等が個人的に負担すべきものを法人が負担した場合には、その役員等に対する給与所得となります。 取り扱いには十分注意して下さいね。 名古屋の鳴海でも先週末、山車が旧東海道に勢ぞろいしました。
Oct 12, 2004
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台風が接近しております。でも、夜の中京大学のオープンカレッジの講師の仕事はありました。学校と同じように暴風警報が発令されなければ、講義が中止になりません。でも、強い雨が降っていましたね。 今日もQ&Aです。ご参考になれば幸いです。【質問】 我が社では、翌期に新商品発売記念キャンペーンを大々的に企画しています。キャンペーン内容については各新聞に広告を掲載し、宣伝用のポスター・パンフレットやノベルティグッズなども製作する予定です。これらの費用については、「広告宣伝費」として経費処理しようと考えています。翌期に発売する商品に対する支出ですが、どの時点で損金算入すればよろしいでしょうか?【回答】 各新聞の掲載料は、掲載された段階で一時に損金算入できます。宣伝用のパンフレットやノベルティグッズに関しては、配布した段階で損金算入するのが原則で、貴社が手元に所有している間は貯蔵品として資産計上しなければいけません。【解説】 広告宣伝費は、交際費や寄附金と異なり、税法上損金不算入などの特別な規定が設けられていないため特に定義が定められていません。しかし「不特定多数の者に対する宣伝的効果を意図するもの」が含まれるとされ、例えば、マスメディアを通じての広告費、宣伝用のビラやDMの作成及び配布費が一般的です。 新聞の掲載料については、送られてくる請求書によって費用計上することも多いようですが、あらかじめ広告会社との契約により金額も決まっていると考えられますので、掲載された段階で費用計上します。また、宣伝用のポスター等については、得意先や一般消費者に配布した段階で損金算入するのが原則ですので、これらがまだ貴社の手元に残っている間は、貯蔵品として資産計上する必要があります。期末に発注、納品まで完了し、配布は翌期という場合はこのような取り扱いに注意しなければいけません。
Oct 8, 2004
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保険をかけてみえる人は多いと思いますが、かけ方によって、契約の仕方によって税金の取り扱いも異なってくることに注意をして下さい。【質問】 平成15年12月に一時払いの養老保険(10年満期)が満期となり、16年1月にこの満期保険金を一時金で受け取りました。この保険金は、いつの年分の何所得扱いになるのでしょうか。【回答】 貴殿が保険料を負担していたのであれば、一時所得として所得税がかかり、他の人が保険料を負担していたのであれば贈与税がかかります。いずれのケースも、15年分の収入とされます。【解説】 生命保険の満期一時金は、受け取った時点(入金時点)ではなく満期になった時点(発生時点)で収入があったものとされ、自らが保険料を負担していたかどうかによって、次のように取り扱われます。(1) 自らが保険料を負担していた場合 一時所得として所得税がかかります。この場合、次の算式で一時所得の金額を求め、これに2分の1をかけた金額を他の所得と合算して所得税を計算します。ただし、給与所得者の場合は、一時所得の金額が40万円以下(2分の1をかけた後の金額が20万円以下)の場合は、確定申告をする必要はありません。 また、保険期間が5年以下の養老保険である場合にも源泉分離課税が適用されますので、確定申告は要しません。 (算式) 受取保険金額-払込保険料額-特別控除額(50万円)=一時所得の金額(2) 他の人が保険料を負担していた場合 保険料を負担した人から保険金額の贈与を受けたものとして、贈与税が課税されます。 契約者、被保険者、受取人の選定には十分注意して下さい。 ※※※※※※※※ 本日、法人2社と個人一人と契約を結ぶ。といっても全て同一人物ですし、不動産管理会社や休眠状態の会社、不動産所得の個人なので、顧問料はほとんどただみたいなものです。しかし、これからどのように発展するかが楽しみです。
Oct 6, 2004
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