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2004.10.25

【問題】

以下の表のとおりであるとき、運転資金とキャッシュ・フローについて述べた
文章のうち正しいものはどれか。

平成12 年度末平成13 年度末
売上債権 5,000千円 6,000千円
棚卸資産 1,000千円 1,500 千円
仕入債務 4,000千円 4,500千円

１．平成13年度に運転資金は減少し、それがキャッシュ・フローの減少要因となって

２．平成13年度に運転資金は減少し、それがキャッシュ・フローの増加要因となって
いる。
３．平成13年度に運転資金は増加し、それがキャッシュ・フローの減少要因となって
いる。
４．平成13年度に運転資金は増加し、それがキャッシュ・フローの増加要因となって
いる。

（2002年　第13問）

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

今日の紹介サイトは

国民生活金融公庫です。
http://www.kokukin.go.jp/

実務の際にも役立つのではないでしょうか。

では、本日の解答をどうぞ。

新潟の読者の方、謹んでお見舞い申し上げます。
災害に遭われた方は、このメールを見ることができるのは、いつになるのでしょうか・・

今の私たちにできることはなんなのでしょうか？

改めて自分の力のなさに不甲斐無い気持ちでいっぱいです・・・

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

【解答】
３．平成13 年度に運転資金は増加し、それがキャッシュ・フローの減少要因となって
いる。

【解説】

＜運転資金＞
　売上債権　＋　棚卸資産　－　買掛債務　＝　正味運転資金

運転資本というのは生産や販売など営業活動に直接要する資本（資金）のことで、
必要運転資本ともいいます。
運転資金は支払いと回収の時間のズレを埋める資金のことです。
このお金（資金）がないと事業として成り立たないということになります。

こちらに非常に判りやすく説明されています。
上の式が「？」な方は、一読してください。
http://glovia.fujitsu.com/jp/cybersmr/cashf/trf_e4_05.html

・平成12年の運転資金
5,000千円＋1,000千円－ 4,000千円＝2,000千円

・平成13年の運転資金
6,000千円＋1,500千円－ 4,500千円＝3,000千円

したがって、運転資金は1,000 千円増加している。
運転資金が1,000千円増加したということは、キャッシュ･フローが1,000 千円
減少したということになる。

以上
最後までお読み戴きありがとうございました。
明日もよろしくお願いします。

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