農業的税理士

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2009年05月22日

資金繰り

(14)

カテゴリ：会計・税務関係

事業を行う上でかかせないことの一つに資金繰り管理があります。

　インは、収入、借入、出資を受けるなどがあります。
アウトは、仕入、経費、借入の返済、設備投資などがあります。

これらの差額が、残高となりますが、必ずしもそれが、当期の利益と合致するわけでは
ありません。
たとえば、減価償却費は、アウトにはのりませんが、経費となります。
また、設備投資は、アウトにはなりますが、即、全額が経費にはなりません。
インの面では、売上はそのまま収入になりますが、

出資を受けることも同じことです。

　このギャップがなぜ生まれるのかを把握していると、資金繰りと
当期の損益の重要性がよりわかってくるとおもいます。

　さらに、在庫管理が重要となります。
アウトである仕入のうち、当期の売り上げに対応していない部分、
それが次期への繰り越しとなります。
その分は、原価を構成しないため、経費からはのぞかれます。
実際には、在庫があるのに、仕入れに含めたままであれば、正確な損益は
把握できないことになってしまいます。

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