2007.08.12
カテゴリ： 実技･ライフ
３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁
《問２》 確定拠出年金に関する以下の文章の空欄Ａ～Ｄに入る語句または数
個の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
確定拠出年金制度とは、原則として（ Ａ ）歳末満の厚生年金保険の被保
険者や自営業者等が加入者となり、加入者が自己の判断で掛金の運用方法を選
択し、その運用実績に基づいて給付額が決まる年金制度である。この確定拠出
年金制虔には、企業型年金と個人型年金の２種類があり、自営業者であるＡさ
んは（ Ｂ ）に加入できる。また、毎月の掛金には拠出限度額が設けられて
おり、たとえば、国民年金の第１号被保険者であるＡさんが個人型年金に加入
した場合は．国民年金基金の掛金等と合算して月額（ Ｃ ）円が上限となる。
確定拠出年金には、税制上の優遇措置があり、企業型年金の掛金は全額損金
算入、個人年金の掛金は全額所得控除の対象となり、老齢給付金を年金で受け
取る場合は公的年金等控除、一時金で受け取る場合は（ Ｄ ）の適用がある。
1) Ａ 55 Ｂ 両方 Ｃ 46,000 Ｄ 退職所得控除
2) Ａ 60 Ｂ 個人型年金 Ｃ 68,000 Ｄ 退職所得控除
3) Ａ 65 Ｂ 両方 Ｃ 68,000 Ｄ 特別控除
解説者：中野 克彦
（経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）
《問２》正解：２ 【確定拠出年金】
確定拠出年金の問題は、 2007年1月3級学科(34) 、 2007年5月3級学科（33） でも出題されています。
企業年金には下記のように確定給付年金と確定拠出年金があります。
┌──────┐
┌┤確定給付年金│将来の 給付額 があらかじめ決まっている年金
┌────┐ │└──────┘
│企業年金├─┤
└────┘ │┌──────┐
└┤確定拠出年金│拠出する 掛金 があらかじめ決まっている年金
└──────┘
確定拠出年金は、「個人型」と「企業型」の２つのタイプに分かれています。
各タイプにより、加入対象者が異なります。
┌───┬──────────────────────┐
│ │自営業者等(国民年金基金と合算して 68,000円 迄)│
│ 個人型 ├──────────────────────┤
│ │確定給付型の企業年金も企業型確定拠出年金 │
│ │も実施していない企業の従業員（ 60歳未満 ） │
├───┼──────────────────────┤
│ │確定給付型も企業型も実施している企業の従業員│
│企業型├──────────────────────┤
│ │確定給付型は実施していないが企業型を実施 │
│ │している企業の従業員 │
└───┴──────────────────────┘
────── COPYRIGHT (C) 2007 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
《問２》 確定拠出年金に関する以下の文章の空欄Ａ～Ｄに入る語句または数
個の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
確定拠出年金制度とは、原則として（ Ａ ）歳末満の厚生年金保険の被保
険者や自営業者等が加入者となり、加入者が自己の判断で掛金の運用方法を選
択し、その運用実績に基づいて給付額が決まる年金制度である。この確定拠出
年金制虔には、企業型年金と個人型年金の２種類があり、自営業者であるＡさ
んは（ Ｂ ）に加入できる。また、毎月の掛金には拠出限度額が設けられて
おり、たとえば、国民年金の第１号被保険者であるＡさんが個人型年金に加入
した場合は．国民年金基金の掛金等と合算して月額（ Ｃ ）円が上限となる。
確定拠出年金には、税制上の優遇措置があり、企業型年金の掛金は全額損金
算入、個人年金の掛金は全額所得控除の対象となり、老齢給付金を年金で受け
取る場合は公的年金等控除、一時金で受け取る場合は（ Ｄ ）の適用がある。
1) Ａ 55 Ｂ 両方 Ｃ 46,000 Ｄ 退職所得控除
2) Ａ 60 Ｂ 個人型年金 Ｃ 68,000 Ｄ 退職所得控除
3) Ａ 65 Ｂ 両方 Ｃ 68,000 Ｄ 特別控除
解説者：中野 克彦
（経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）
《問２》正解：２ 【確定拠出年金】
確定拠出年金の問題は、 2007年1月3級学科(34) 、 2007年5月3級学科（33） でも出題されています。
企業年金には下記のように確定給付年金と確定拠出年金があります。
┌──────┐
┌┤確定給付年金│将来の 給付額 があらかじめ決まっている年金
┌────┐ │└──────┘
│企業年金├─┤
└────┘ │┌──────┐
└┤確定拠出年金│拠出する 掛金 があらかじめ決まっている年金
└──────┘
確定拠出年金は、「個人型」と「企業型」の２つのタイプに分かれています。
各タイプにより、加入対象者が異なります。
┌───┬──────────────────────┐
│ │自営業者等(国民年金基金と合算して 68,000円 迄)│
│ 個人型 ├──────────────────────┤
│ │確定給付型の企業年金も企業型確定拠出年金 │
│ │も実施していない企業の従業員（ 60歳未満 ） │
├───┼──────────────────────┤
│ │確定給付型も企業型も実施している企業の従業員│
│企業型├──────────────────────┤
│ │確定給付型は実施していないが企業型を実施 │
│ │している企業の従業員 │
└───┴──────────────────────┘
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Last updated
2008.03.05 13:02:06
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