2010年5月3級学科試験(41)金融「外貨建てMMF」

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2010.07.28

独学　３級ＦＰ技能士　試験　解説　中野克彦　なかじまともみ　福島由恵

　　　１）非課税
　　　２）利子所得として源泉分離課税の対象
　　　３）雑所得として総合課税の対象

　解説者：福島由恵

　　（ライター／イラストレーター、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）

(41) 正解：１）　【外貨建てＭＭＦ】

外貨建てＭＭＦの為替差益は「非課税」なので、答えは１）です。

【過去の出題】

外貨建て商品である「外貨建てＭＭＦ」は「円建てのＭＭＦ」や、「外貨預金」との違いの部分が問われることが多いのでセットでおさえておきましょう。
2009年5月3級学科試験 (45) 金融「外貨建てＭＭＦ」
2008年9月3級実技試験　【第２問】 (5)「債券の利回り」
2006年9月3級学科試験 (15) 金融「証券投資信託の分類」

ＭＭＦとは公社債に投資する投資信託のことですが、「外貨建てＭＭＦ」は海外で設定され、米ドル、豪ドル、ユーロなどの外貨で運用される公社債投資信託です。
外貨投資の主なものとして、「外貨建てＭＭＦ」のほかに「外貨預金」があります。
過去の出題の解説ページをチェックして、この２つを対にして特徴をつかんでください。

「外貨建てＭＭＦ」も「外貨預金」も、円建て資産の場合と同様、配当金や利息をもらって利益を
得ますが、外貨投資は、円建て資産への投資にない決定的な特徴として
「為替が変動することによって利益を得る＝為替差益」があります。

この為替差益の課税方法は「外貨建てＭＭＦ」と「外貨預金」ではまったく異なります。

┌───────┬────────┬────────┐
│　　　　　　　│外貨建てＭＭＦ　│　　外貨預金　　│
├───────┼────────┼────────┤　
│分配金（利息）│ 20%源泉徴収　　│ 20%源泉徴収　　│
├───────┼────────┼────────┤
│　為替差益　　│　　非課税　　　│ 雑所得(総合課税 )│
└───────┴────────┴────────┘

なぜ同じ為替差益なのに「外貨建てＭＭＦ」と「外貨預金」と課税方法が違うのか？？？
と疑問に思う方は少なくないと思いますが、
そもそも「ＭＭＦ」は投資信託。そして「外貨預金」は単なる預金です。
つまり、「両者は投資方法もぜんぜん違うので、そのために課税方法も違うんだ！」
というくらいにとどめておいて、あまりここでは深入りしなくてもよいでしょう。

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