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Feb 13, 2006
カテゴリ： カテゴリ未分類
・適年の運用が悪化し積立不足が急増している！
適年に加入している企業は90％は社員100人未満の中小企業です。中退共と適年は、退職金の社外準備の方法としては同じですが、中退共は、「確定拠出」と言って掛けた金額にその時々の金利が加算されますが、将来いくらの給付金がもらえるか事前には分かりません。
・それに対して適格年金は「確定給付型」( 社員が退職した場合退職金規定で決められた金額を支払う制度です。)と言って将来の給付額が決まっています。
適年の場合、当初の予定利率(5.5％)の高い利率でした。その時の利率より運用の利率が高ければ掛金は少なくなり、利率が低くなれば掛金が増える仕組みになっています。しかし、バブルが崩壊して超低金利時代になり金融機関各社とも、運用利回りも大幅に下り、予定利率と実際の運用利回りの差が大きくなり、保険会社から大幅な掛金の引き上げを求められている企業が殆んどです。（その予定利率と実際の運用利率の差額を支払わないと積立不足が拡大していく。）
・40年間勤務した社員の場合の事例・・・
仮に40年間勤務した従業員に1500万円の退職金を支払うとします。
その1500万円に必要な掛け金は5.5％の時は月額4,950円だったが2.5％になれば掛金は11,250円です。また、1.5％になれば掛金は14,550円になります。
運用環境が悪化し運用利回りが低下すれば、掛金の増額が生じます。
掛金の増額を請求されて、そのまま増額に応じない場合には、過去勤務債務という積立不足が生じます。従業員が退職した場合には、その時点での退職金を準備できないことになります。
・2000年に退職給付会計制度が導入され、退職金は賃金の後払いであるから会計上は債務に計上することを求められるようになりました。
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適年に加入している企業は90％は社員100人未満の中小企業です。中退共と適年は、退職金の社外準備の方法としては同じですが、中退共は、「確定拠出」と言って掛けた金額にその時々の金利が加算されますが、将来いくらの給付金がもらえるか事前には分かりません。
・それに対して適格年金は「確定給付型」( 社員が退職した場合退職金規定で決められた金額を支払う制度です。)と言って将来の給付額が決まっています。
適年の場合、当初の予定利率(5.5％)の高い利率でした。その時の利率より運用の利率が高ければ掛金は少なくなり、利率が低くなれば掛金が増える仕組みになっています。しかし、バブルが崩壊して超低金利時代になり金融機関各社とも、運用利回りも大幅に下り、予定利率と実際の運用利回りの差が大きくなり、保険会社から大幅な掛金の引き上げを求められている企業が殆んどです。（その予定利率と実際の運用利率の差額を支払わないと積立不足が拡大していく。）
・40年間勤務した社員の場合の事例・・・
仮に40年間勤務した従業員に1500万円の退職金を支払うとします。
その1500万円に必要な掛け金は5.5％の時は月額4,950円だったが2.5％になれば掛金は11,250円です。また、1.5％になれば掛金は14,550円になります。
運用環境が悪化し運用利回りが低下すれば、掛金の増額が生じます。
掛金の増額を請求されて、そのまま増額に応じない場合には、過去勤務債務という積立不足が生じます。従業員が退職した場合には、その時点での退職金を準備できないことになります。
・2000年に退職給付会計制度が導入され、退職金は賃金の後払いであるから会計上は債務に計上することを求められるようになりました。
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