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相良利満(さらりみつる）改め 相良利修(さらりおさむ）
元技術系サラリーマン
第二種電気工事士、工事担任者(デジタル１種）、ガス可とう管接続工事監督者、丙種危険物取扱者、宅建主任者、古物商、電話級アマチュア無線技士、FP技能検定3級、公認ホームインスペクター
2006年 中古AP1棟10室
2008年 都心区分
2010年 全物件処分、ネット通販開始
2014年 不動産でサラリーマンを卒業するはずが、
ネット通販で卒業しちゃいました
2016年 再投資スタート
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2018.10.28
カテゴリ： 小さな会社の節税
２０２３年１０月から消費税に適格請求書等保存方式が導入されます。
簡単に言うと、「適格請求書」がないと仕入税額控除できなくなります。
この「適格請求書」は課税事業者しか発行できません。
つまり、免税事業者から仕入れた場合は、仕入税額控除ができないことになります。
今まで、５５０万円仕入れて５０万円を仮払消費税にしていましたが、５５０万円全額が仕入れとなります。
つまり、本則課税の場合、消費税の納税額が５０万円増えることになります。
仕入が多くなっていいる分、法人税等の税金が安くなりますが、実効税率４０％として２０万円。
差額は、３０万円もあります。
一応、２０２６年までは仕入れ相当税額の８０％、２０２９年までは５０％を控除できますが、最終的には仕入れ側の増税になります。
仕入れ側が増税を回避する方法として、
・免税事業者には本体価格しか支払わない
・免税事業者とは取引しない
・免税事業者には課税事業者になってもらう
が考えられます。
免税事業者が、今まで売上５５０万円で仕入れに２０万円の消費税を支払っていた場合、５３０万円残っていました。
これが、本体価格５００万円しか支払ってもらえなくなると、４８０万円しか残りません。
免税事業者が課税事業者になって、小売業の簡易課税にした場合、売上５５０万円で納税する消費税は１０万円、仕入れに支払った消費税２０万円で５２０万円。
・今まで ５３０万円残った
・本体価格のみの売上 ４８０万円残った
・簡易課税（小売） ５２０万円残った
適格請求書等保存方式導入によって、売上１０００万円未満の免税事業者は、消費税課税事業者選択届出を出して、課税事業者になるしかなくなりました。
受け取った消費税が納税されず、業者の益金になることを避ける為には、仕方ない方式だと思いますが、零細企業にとってはつらいですね．．．
わたしのところは、免税事業者で仕入れて卸売をし、簡易課税の事業者が小売をしています。
適格請求書等保存方式の影響があるか計算してみたのですが、ほどんど影響はありませんでした。
仕入れ総額を変えない場合、仕入税額控除できなくなり仕入れ額が増えた分と、仮受消費税－仮払消費税－確定納税額の雑収入がほぼ同じでした。
簡易課税のみなし仕入れについて変更がある場合は、また考えなきゃいけないですね。
簡単に言うと、「適格請求書」がないと仕入税額控除できなくなります。
この「適格請求書」は課税事業者しか発行できません。
つまり、免税事業者から仕入れた場合は、仕入税額控除ができないことになります。
今まで、５５０万円仕入れて５０万円を仮払消費税にしていましたが、５５０万円全額が仕入れとなります。
つまり、本則課税の場合、消費税の納税額が５０万円増えることになります。
仕入が多くなっていいる分、法人税等の税金が安くなりますが、実効税率４０％として２０万円。
差額は、３０万円もあります。
一応、２０２６年までは仕入れ相当税額の８０％、２０２９年までは５０％を控除できますが、最終的には仕入れ側の増税になります。
仕入れ側が増税を回避する方法として、
・免税事業者には本体価格しか支払わない
・免税事業者とは取引しない
・免税事業者には課税事業者になってもらう
が考えられます。
免税事業者が、今まで売上５５０万円で仕入れに２０万円の消費税を支払っていた場合、５３０万円残っていました。
これが、本体価格５００万円しか支払ってもらえなくなると、４８０万円しか残りません。
免税事業者が課税事業者になって、小売業の簡易課税にした場合、売上５５０万円で納税する消費税は１０万円、仕入れに支払った消費税２０万円で５２０万円。
・今まで ５３０万円残った
・本体価格のみの売上 ４８０万円残った
・簡易課税（小売） ５２０万円残った
適格請求書等保存方式導入によって、売上１０００万円未満の免税事業者は、消費税課税事業者選択届出を出して、課税事業者になるしかなくなりました。
受け取った消費税が納税されず、業者の益金になることを避ける為には、仕方ない方式だと思いますが、零細企業にとってはつらいですね．．．
わたしのところは、免税事業者で仕入れて卸売をし、簡易課税の事業者が小売をしています。
適格請求書等保存方式の影響があるか計算してみたのですが、ほどんど影響はありませんでした。
仕入れ総額を変えない場合、仕入税額控除できなくなり仕入れ額が増えた分と、仮受消費税－仮払消費税－確定納税額の雑収入がほぼ同じでした。
簡易課税のみなし仕入れについて変更がある場合は、また考えなきゃいけないですね。
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