2015年01月05日
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政府と与党は結婚や出産だけでなく育児の費用を親や祖父母から提供してもらう際に贈与税が非課税になる新制度について、資金を使い切る前に親や祖父母が死亡すれば残額を相続税の課税対象とする方針を固めたという。新制度で非課税となるのは子や孫１人につき１０００万円までとし、２０～４９歳の子や孫にお金をまとめて提供した場合が対象となるという。５０歳になる前にお金を贈った親や祖父母が死亡すれば、残額をほかの財産とともに遺産とみなして相続税の課税対象となるし、お金を贈った親や祖父母が死亡しなくても、子や孫が５０歳になった時点で提供されたお金を使い切っていなければ、残額に贈与税を課す。相続税は２０１５年１月に増税される予定だという。
私が親父の遺産を受けついだのはバブル時代だったのだが、その頃は相続税対策として不動産投資が流行していたのだ。そこで未亡人となったお袋が住屋の敷地を相続し私が建物を相続したのだ。賃貸物件を建てれば相続財産の評価額が減り節税につながるという思惑もあったのだが、空き室や入居者トラブルなどリスクも伴い税金を払ったほうがよかったといった人もいたそうなのだ。現在は最も確実で効果的な方法というのが「生前に家族に預貯金などの贈与を行い、相続税のかかる財産を減らすこと」だそうなのだ。贈与税は相続税よりも税率が高いのだが年間の贈与額１１０万円までは非課税となり、２０年かけて子ども３人に限度額いっぱいまで毎年贈与していくと６６００万円の財産を無税で移転することができるのだ。
「名義預金」は相続税の課税対象になる可能性が高いことということなのだが、遺品から家族名義の通帳が出てきたといったケースでは贈与が認められないこともあるというのだ。その対策として「贈与契約書を作る」・「相続人が通帳を管理する」・「贈与税を申告する」など、贈与の事実をはっきりさせておくことが大切だそうなのだ。また相続開始前３年以内の贈与も課税対象となるそうなのだ。相続税は亡くなった人が持っていた土地や建物にお金などの資産を遺産としてもらった人が支払う税金で、平成２５年度の税制改正で増税が決まっている。遺産からある程度の基礎控除などを差し引いた上で、税率をかけて総額をはじき出すのだが今まではこの基礎控除が大きすぎるとされていたのだ。
今回の相続税の改正では遺産の一定金額まで税金がかからない基礎控除が縮小されることで、課税対象となる世帯は現在の１・５倍に増える見通しだとされている。今年亡くなった人全体に占める相続税の課税対象件数は４・２％だったが、来年は約６％に増える見込みだという。また相続を受ける人のうち税負担が生じる人の数も全国で約１・５倍の２０万人弱に拡大する見通しだという。そこで相続税の節税ということになるのだが、昨年４月に始まり来年末までの時限措置なのだが、教育資金に関する贈与税の非課税制度が有効だというのだ。祖父母から孫や親から子といった直系の家族に教育資金を贈る場合、受け取る側１人につき最大１５００万円が非課税になる制度なのだ。
贈る側は金融機関に受取人名義の口座を作って入金すると、受け取った側は教育費の領収書を金融機関にその都度提出してお金を引き出すというのだ。使い道は教育費に限られますが５００万円を上限に塾や習い事といった学校以外への支払いにも使えるという。それと生命保険を活用する方法も有効だそうで、死亡保険金は「みなし相続財産」とされ相続税が課税されるのだが、ただし法定相続人１人につき５００万円の非課税枠が設定されているのだ。例えば法定相続人が妻と子２人なら計１５００万円まで税金がかからないことから、契約時に一括して保険料を支払う「一時払い終身保険」などを利用し、受取人を指定できるので遺言書代わりになることもあって、預金から保険に乗り換える人が増えているという。
私が親父の遺産を受けついだのはバブル時代だったのだが、その頃は相続税対策として不動産投資が流行していたのだ。そこで未亡人となったお袋が住屋の敷地を相続し私が建物を相続したのだ。賃貸物件を建てれば相続財産の評価額が減り節税につながるという思惑もあったのだが、空き室や入居者トラブルなどリスクも伴い税金を払ったほうがよかったといった人もいたそうなのだ。現在は最も確実で効果的な方法というのが「生前に家族に預貯金などの贈与を行い、相続税のかかる財産を減らすこと」だそうなのだ。贈与税は相続税よりも税率が高いのだが年間の贈与額１１０万円までは非課税となり、２０年かけて子ども３人に限度額いっぱいまで毎年贈与していくと６６００万円の財産を無税で移転することができるのだ。
「名義預金」は相続税の課税対象になる可能性が高いことということなのだが、遺品から家族名義の通帳が出てきたといったケースでは贈与が認められないこともあるというのだ。その対策として「贈与契約書を作る」・「相続人が通帳を管理する」・「贈与税を申告する」など、贈与の事実をはっきりさせておくことが大切だそうなのだ。また相続開始前３年以内の贈与も課税対象となるそうなのだ。相続税は亡くなった人が持っていた土地や建物にお金などの資産を遺産としてもらった人が支払う税金で、平成２５年度の税制改正で増税が決まっている。遺産からある程度の基礎控除などを差し引いた上で、税率をかけて総額をはじき出すのだが今まではこの基礎控除が大きすぎるとされていたのだ。
今回の相続税の改正では遺産の一定金額まで税金がかからない基礎控除が縮小されることで、課税対象となる世帯は現在の１・５倍に増える見通しだとされている。今年亡くなった人全体に占める相続税の課税対象件数は４・２％だったが、来年は約６％に増える見込みだという。また相続を受ける人のうち税負担が生じる人の数も全国で約１・５倍の２０万人弱に拡大する見通しだという。そこで相続税の節税ということになるのだが、昨年４月に始まり来年末までの時限措置なのだが、教育資金に関する贈与税の非課税制度が有効だというのだ。祖父母から孫や親から子といった直系の家族に教育資金を贈る場合、受け取る側１人につき最大１５００万円が非課税になる制度なのだ。
贈る側は金融機関に受取人名義の口座を作って入金すると、受け取った側は教育費の領収書を金融機関にその都度提出してお金を引き出すというのだ。使い道は教育費に限られますが５００万円を上限に塾や習い事といった学校以外への支払いにも使えるという。それと生命保険を活用する方法も有効だそうで、死亡保険金は「みなし相続財産」とされ相続税が課税されるのだが、ただし法定相続人１人につき５００万円の非課税枠が設定されているのだ。例えば法定相続人が妻と子２人なら計１５００万円まで税金がかからないことから、契約時に一括して保険料を支払う「一時払い終身保険」などを利用し、受取人を指定できるので遺言書代わりになることもあって、預金から保険に乗り換える人が増えているという。
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