1馬力子持ちFIRE 雑記

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リーマン人生の過半を三菱金曜会企業に捧げ、
今は自己資本の過半を三菱グループ企業に捧ぐ、
元三菱リーマン/個人投資家。
1馬力/妻子持ち/賃貸で40代半ばにFIRE済。
アイコンは佐渡赤石。

入るを量りて出ずるを制しつつ、
大都会の真ん中に棲む世捨て人の雑記。

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2021.03.12
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カテゴリ: 確定申告
今回の確定申告を受けた完全に
”個人的な”備忘録です。

​​​​​​​ 税の専門家ではないので、
記載の正確性は保証できません。


​★配当控除の有無
・国内上場株式=配当控除あり
・国内REIT=配当控除なし

★REITは配当控除ないため、不利なのか?
(事例)配当(分配金)収入4,000,000円
    上場株式売却益収入1,200,000円
   ( 「第三表(分離課税用)」を使用
    のみの場合の所得税シミュレーション

①国内株式の場合
 所得金額(配当) : 4,000,000円(配当利回り4%想定)
 諸々控除     :▲2,000,000円
 総合課税所得   : 2,000,000円
 総合課税税額   :  102,500円(課税所得×0.1-97,500円)
 分離課税税額   :  183,780円(課税所得×15.315%)
 配当控除     : ▲400,000円
 所得税      :      0円(実質所得税率 0%
 配当控除余り   :   113,720円
 住民税      :  260,000円(5%)
 手取り      : 4,940,000円(株式収入の95%)

②国内REITの場合‐①
 所得金額(分配金): 4,000,000円(分配金利回り4%想定)
 諸々控除     :▲2,000,000円
 総合課税所得   : 2,000,000円
 総合課税税額   :  102,500円(課税所得×0.1-97,500円)
 分離課税税額   :  183,780円(課税所得×15.315%)
 配当控除     :      0円
 所得税      :  286,280円(実質所得税率5.5%)
 配当控除余り   :      0円
 住民税      :  260,000円(5%)
 手取り      : 4,653,720円(株式収入の89.5%)

 国内REITの場合‐②~分配金利回り差は何%あればREIT有利か
 所得金額(分配金): 4,500,000円(分配金利回り4.5%想定)
 諸々控除     :▲2,000,000円
 総合課税所得   : 2,500,000円
 総合課税税額   :  152,500円(課税所得×0.1-97,500円)
 分離課税税額   :  183,780円(課税所得×15.315%)
 配当控除     :      0円
 所得税      :  336,280円(実質所得税率5.8%)
 配当控除余り   :      0円
 住民税      :  285,000円(5%)
 手取り      : 5,078,720円(株式収入の89.1%)

結論:だいたい 0.5%超差 があれば、配当控除ないこと考慮しても均衡。
  (株式の配当利回り4%の場合、タックスシールドは0.4%のため)
参照:​ こちら ​参照させて頂きました。

★確定申告後 区市役所に出向く
 所得税と異なる課税方式を選択する= 申告不要制度 を選択(住民税5%)
 選択可能な所得は、
 ①上場株式等の配当等に係る所得
 ②上場株式等の譲渡所得(源泉徴収を選択した特定口座分)
​​​​  ​期限は、納税通知書送達まで​ ​​​


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Last updated  2021.06.04 08:27:30
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