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リーマン人生の過半を三菱金曜会企業に捧げ、
今は自己資本の過半を三菱ｸﾞﾙｰﾌﾟ企業に捧ぐ、
元三菱リーマン/個人投資家。
1馬力/妻子持ち/賃貸で40代半ばにFIRE済。
アイコンは佐渡赤石。
入るを量りて出ずるを制しつつ、
大都会の真ん中に棲む世捨て人の雑記。
今は自己資本の過半を三菱ｸﾞﾙｰﾌﾟ企業に捧ぐ、
元三菱リーマン/個人投資家。
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アイコンは佐渡赤石。
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大都会の真ん中に棲む世捨て人の雑記。
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2021.03.12
カテゴリ： 確定申告
今回の確定申告を受けた完全に
”個人的な”備忘録です。
税の専門家ではないので、
記載の正確性は保証できません。
★配当控除の有無
・国内上場株式＝配当控除あり
・国内REIT＝配当控除なし
★REITは配当控除ないため、不利なのか？
（事例）配当（分配金）収入4,000,000円
上場株式売却益収入1,200,000円
（ 「第三表（分離課税用）」を使用 ）
のみの場合の所得税シミュレーション
①国内株式の場合
所得金額（配当） ： 4,000,000円（配当利回り4％想定）
諸々控除 ：▲2,000,000円
総合課税所得 ： 2,000,000円
総合課税税額 ： 102,500円（課税所得×0.1-97,500円）
分離課税税額 ： 183,780円（課税所得×15.315％）
配当控除 ： ▲400,000円
所得税 ： 0円（実質所得税率 0％ ）
配当控除余り ： 113,720円
住民税 ： 260,000円（5％）
手取り ： 4,940,000円（株式収入の95％）
②国内REITの場合‐①
所得金額（分配金）： 4,000,000円（分配金利回り4％想定）
諸々控除 ：▲2,000,000円
総合課税所得 ： 2,000,000円
総合課税税額 ： 102,500円（課税所得×0.1-97,500円）
分離課税税額 ： 183,780円（課税所得×15.315％）
配当控除 ： 0円
所得税 ： 286,280円（実質所得税率5.5％）
配当控除余り ： 0円
住民税 ： 260,000円（5％）
手取り ： 4,653,720円（株式収入の89.5％）
国内REITの場合‐②～分配金利回り差は何%あればREIT有利か
所得金額（分配金）： 4,500,000円（分配金利回り4．5%想定）
諸々控除 ：▲2,000,000円
総合課税所得 ： 2,500,000円
総合課税税額 ： 152,500円（課税所得×0.1-97,500円）
分離課税税額 ： 183,780円（課税所得×15.315％）
配当控除 ： 0円
所得税 ： 336,280円（実質所得税率5.8％）
配当控除余り ： 0円
住民税 ： 285,000円（5％）
手取り ： 5,078,720円（株式収入の89.1％）
結論：だいたい 0.5％超差 があれば、配当控除ないこと考慮しても均衡。
（株式の配当利回り4％の場合、タックスシールドは0.4%のため）
参照： こちら 参照させて頂きました。
★確定申告後 区市役所に出向く
所得税と異なる課税方式を選択する＝ 申告不要制度 を選択（住民税5％）
選択可能な所得は、
①上場株式等の配当等に係る所得
②上場株式等の譲渡所得（源泉徴収を選択した特定口座分）
期限は、納税通知書送達まで
↓最高級電卓 CASIO S100 を使えば、確定申告のやる気がアップするかも。
”個人的な”備忘録です。
税の専門家ではないので、
記載の正確性は保証できません。
★配当控除の有無
・国内上場株式＝配当控除あり
・国内REIT＝配当控除なし
★REITは配当控除ないため、不利なのか？
（事例）配当（分配金）収入4,000,000円
上場株式売却益収入1,200,000円
（ 「第三表（分離課税用）」を使用 ）
のみの場合の所得税シミュレーション
①国内株式の場合
所得金額（配当） ： 4,000,000円（配当利回り4％想定）
諸々控除 ：▲2,000,000円
総合課税所得 ： 2,000,000円
総合課税税額 ： 102,500円（課税所得×0.1-97,500円）
分離課税税額 ： 183,780円（課税所得×15.315％）
配当控除 ： ▲400,000円
所得税 ： 0円（実質所得税率 0％ ）
配当控除余り ： 113,720円
住民税 ： 260,000円（5％）
手取り ： 4,940,000円（株式収入の95％）
②国内REITの場合‐①
所得金額（分配金）： 4,000,000円（分配金利回り4％想定）
諸々控除 ：▲2,000,000円
総合課税所得 ： 2,000,000円
総合課税税額 ： 102,500円（課税所得×0.1-97,500円）
分離課税税額 ： 183,780円（課税所得×15.315％）
配当控除 ： 0円
所得税 ： 286,280円（実質所得税率5.5％）
配当控除余り ： 0円
住民税 ： 260,000円（5％）
手取り ： 4,653,720円（株式収入の89.5％）
国内REITの場合‐②～分配金利回り差は何%あればREIT有利か
所得金額（分配金）： 4,500,000円（分配金利回り4．5%想定）
諸々控除 ：▲2,000,000円
総合課税所得 ： 2,500,000円
総合課税税額 ： 152,500円（課税所得×0.1-97,500円）
分離課税税額 ： 183,780円（課税所得×15.315％）
配当控除 ： 0円
所得税 ： 336,280円（実質所得税率5.8％）
配当控除余り ： 0円
住民税 ： 285,000円（5％）
手取り ： 5,078,720円（株式収入の89.1％）
結論：だいたい 0.5％超差 があれば、配当控除ないこと考慮しても均衡。
（株式の配当利回り4％の場合、タックスシールドは0.4%のため）
参照： こちら 参照させて頂きました。
★確定申告後 区市役所に出向く
所得税と異なる課税方式を選択する＝ 申告不要制度 を選択（住民税5％）
選択可能な所得は、
①上場株式等の配当等に係る所得
②上場株式等の譲渡所得（源泉徴収を選択した特定口座分）
期限は、納税通知書送達まで
↓最高級電卓 CASIO S100 を使えば、確定申告のやる気がアップするかも。
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