ありがたきかな定年

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2020.12.17

分かりやすい、ふるさと納税のしくみ

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カテゴリ：税金

税金屋の端くれとして、もう少し分かりやすく、ふるさと納税について書いておこう。

先ずは、寄付金控除のことから。
ふるさと納税の基本的仕組みは、寄付金控除。
従来からある寄付金控除の仕組みを利用して、ふるさと納税ができるようになっている。
寄付金控除は、所得税と住民税にある。

◎所得税の寄付金控除は、国や赤十字、社会福祉法人などに寄付をした場合に、
　その年の所得税の課税所得から、寄付した金額を控除するもの。
　所得の４０％まで、２千円を超した金額、という限度がある。
　所得控除なので、寄付金額マイナス２千円の０％～４５％（税率）が軽減される。

　　　（政党やＮＰＯ法人などへの寄付は、税額控除もある）

◎住民税の寄付金控除は、税額控除。
　寄付金（所得の３０％まで）マイナス２千円の１０％が税額控除される。
　都道府県指定の寄付、市区町村指定の寄付によって、１０％の控除は変わる。
　住民税の寄付金控除は寄付した翌年分で行われるので、還付はない。
　住民税が減額となる。

◎ふるさと納税は、上記◎を併用したもの。
　都道府県や市区町村に、ふるさと納税として納税をすると、これが寄付金として扱われ、
　上記◎の控除控除の対象となる。
　　（災害復興などの一般寄付は、ふるさと納税の対象にはならない）
・ふるさと納税は、自分が住んでいる地域（住民票があるところ）に納税すべき住民税を、

　全額（限度額以内）が控除されるような手当（特別控除額）がなされている。
・特別控除額の限度は、住民税所得割の２０％。

∴ふるさと納税は、寄付金額マイナス２千円で返礼品がもらえる、と言われているが、
　限度額があるので、注意をしないと持ち出しになる恐れがある。
　サラリーマンで、今年の収入が前年の給与収入とほぼ同じ、であるなら、

　事業者も同じように確認できる。　

◎ふるさと納税をするには
・本来の寄付は、寄付先（納税先）の市区町村などに寄付をしたい旨を伝え、
　寄付金の納付書を送ってもらい、銀行などから送金をする。
・その後、領収書と返礼品を選んで欲しい旨の通知が届くので、
　返礼品を選んで返信する。

・しかし、この手続きは面倒なので、楽天などが、寄付と返礼品の選択を代行している。
　本来の流れと順序が逆だが、
　返礼品を選び、その値段（寄付金額）をカードなどで決済すると、
　寄付と返礼品の選択が終了し、後日、領収書と返礼品が送られてくる。

◎注意点
・確定申告が必要（制度利用のサラリーマンを除く）。
　返礼品が届いて安心してしまうと、確定申告を忘れる。
　確定申告をしないと、住民税の二重払いになる（市町村が多いと思われる）。

・返礼品優先でふるさと納税をすると持ち出しになることがある。
　来年の住民税の計算が必要。

・２０２０年の寄付（ふるさと納税）は、年末まで。
　年末年始の扱いは、市区町村で異なると思われる。
　早めの対応と確認を。

（個別の質問には答えません）

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