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2009年03月の記事
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2009年1月3級学科試験 (30) 相続・事業承継「上場株式の財産評価」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(30) 上場株式の相続税における財産評価は，その株式が上場されている 金融商品取引所の公表する課税時期の最終価格か，その課税時期の 属する月以前１カ月間の毎日の最終価格の平均額のうち，いずれか 高い価格によって評価する。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(30) 正解：× 【上場株式の財産評価.】×：いずれか高い価格→ ○：4つのうちの一番低い価格上場株の財産評価は「死亡日」「死亡した月の平均」「前月の平均」「前々月の平均」の４つの中で一番低い価格になります。【過去の出題】2008年1月3級実技試験 【第5問】 （13）上場株式の相続税評価額 2007年1月3級実技試験 【第5問】 （13） 上場株式の相続税評価額実技試験での定番問題がはじめて学科で出題されました。今後も学科試験での出題があるかもしれませんが、2ヶ月前、1ヶ月前、当月、当日この４つの中で一番低いところです！試験的に書くと下記がそれを文章にしたものです。参考にしてください。○ 課税時期（死亡した日）の最終価格（終値）○ 課税時期の属する月の毎日の最終価格（終値）の平均価格○ 課税時期の属する月の前月の毎日の最終価格（終値）の平均価格○ 課税時期の属する月の前々月の毎日の最終価格（終値）の平均価格の４つの金額のうち最も低い価額で評価します。しっかり頭にいれておいてくださいね。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.30
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2009年1月3級学科試験 (29) 相続・事業承継「遺言」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(29) 秘密証書遺言とは，遺言者が口述し，公証人がそれを筆記して作成 される遺言で，証人２人以上の立会いが必要となり，公証人役場に 保管される。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(29) 正解：× 【遺言】×：秘密証書遺言 → ○：公正証書遺言【過去の出題】2008年9月3級学科試験（28）相続･事業承継「公正証書遺言」2008年５月3級実技試験 【第5問】 (13) 遺言前回↑「遺言の問題は定番になるかもしれません。」と書いたら本当に定番化しそうですね。もう一度下の表を確認しましょう。3級ではこの表に書いてある事が分かっていれば充分です。┌────┬────────┬─────────┬──────────┐│ │ 自筆証書遺言 │ 公正証書遺言 │秘密証書遺言 │├────┼────────┼─────────┼──────────┤│作成方法│・手書き（自著）│・公証役場で作成 │・ワープロ可 ││ │・日付・押印 │・証人が二人必要 │・遺言書を公証役場に││ │ │・口述したものを │ 提出 ││ │ │ 公証人が書き取る│・公証役場で封印をし││ │ │ │ たあと保管 │├────┼────────┼─────────┼──────────││ │ │ │ ││裁判所の│ 必要 │ 不要 │ 必要 ││検認 │ │ │ │├────┼────────┼─────────┼──────────││長所 │・作成が簡単 │・紛失の心配がない│・内容の改ざんの心配││ │・手軽に作成 │・検認がいらない │ はない ││ │ │ │・ワープロ、代筆可 ││ │ │ │ 秘密が保持できる │┌────┼────────┼─────────┼──────────┤│短所 │・内容不備で無効│・費用がかかる │・内容不備で無効の ││ │ の可能性がある│・手続きに手間がか│ 可能性がある ││ │ │ かる │・費用がかかる │└────┴────────┴─────────┴──────────┘ *公正証書遺言以外は家庭裁判所の検認（遺言書が法的な条件が満たされているか）が必要です。3つの内容はしっかり理解をしておいてください。*遺言の取り消しや訂正はいつでもできます。日付を確認して、一番新しいものが遺言として採用されますので、必ず遺言には日付を記入します。*遺言は個人で作成します。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ────
2009.03.29
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2009年1月3級学科試験 (28) 相続・事業承継「3年以内の生前贈与加算」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(28) 相続によって財産を取得した者が，その相続の開始前３年以内にそ の相続に係る被相続人から財産を贈与された場合には，原則として その贈与によって取得した財産（非課税財産を除く）の贈与時の価 額を相続税の課税価格に加算する。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(28) 正解：○ 【3年以内の生前贈与加算】相続開始以前3年以内に被相続人から贈与を受けた財産は、相続時に贈与時の時価（相続税評価額）で評価され相続財産に加算される。【過去の出題】2008年1月3級学科試験（57）相続･事業承継 「生前贈与加算」2007年9月3級学科試験（28） 相続・事業承継 「生前贈与加算」 2006年9月3級学科試験（58） 相続・事業承継 「生前贈与加算」 関連の過去問題 2008年1月3級学科試験相続(28）「贈与財産の取得の時期」 この問題も1年に1回ぐらいの割合で出題されてます。今回出題されたので、5月は出題されないかもしれませんね。相続が開始された場合、3年以内に被相続人から贈与をしてもらった財産は、その人の相続財産として計算をします。例えば、なくなる2年前に500万円の贈与を受けていたとします。今贈与をしてくれた人の相続財産が2000万円だとしたら、そこにこの500万円を足して、相続財産を2500万円として相続税の計算をします。もし相続財産が2500万円しかなかったら相続税はかかりません。2年前、500万円の贈与を受けたときに、基礎控除の110万円を引いて、贈与税を支払っていったはずですが、ここで相続税が０となれば、払った贈与税が戻ってくる仕組みになっています。これを「贈与税額控除」といいます。この特例のポイントは、3年間の贈与財産は相続の時に贈与財産を取得した時価で再計算するというところです。ちなみに相続時精算課税制度を利用した場合は、3年より前であっても相続時に全部加算します。その時も贈与を受けた時の時価になります。また「贈与税の配偶者控除」だけは3年以内でも、3年以上でも持ち戻しませんので一緒に確認をしておいてください。参考問題2008年1月3級学科試験(56)相続・事業承継「贈与税の配偶者控除」 ────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.28
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2009年1月3級学科試験 (27) 相続・事業承継「債務控除」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(27) 相続税の計算上，債務控除の対象となるものは，被相続人の銀行か らの借入金，所得税の未納分および墓地取得のために要した未払金 等である。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(27) 正解：× 【債務控除】×：墓地取得のために要した未払金 → ○：墓地取得のために要した未払金は債務控除にはならない。【過去問題】 なし債務控除というには、相続人が残した相続財産から差し引けるものをいいます。分かりやすくいうと、借金でしょうか。相続財産が1億円あっても、借金が7,000万円あれば、実際に相続人に残る財産は3,000万円ですよね。この借金のことを債務といいます。控除は差し引くということですので、債務控除は、財産から差し引ける借金（のようなもの）ということでしょうか。債務控除ができるのは・銀行からの借入金（住宅ローンも）・固定資産税や所得税の未払い金それから借金ではありませんが、その人がなくなったことによってかかる経費簡単にいうと葬儀費用も債務控除になります。ここがまたやっかいなのですが、・本葬式の費用・お布施（社会通念上認められるもの）これらはｏｋですところが・香典返戻金・墓碑及び墓地の買い入れ費（未払い金）・法会に要する費用（初七日、四十九日）こちらは×です。ややこしいですが、ここで理解してしまいましょう。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.27
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2009年1月3級学科試験 (26) 相続・事業承継「代襲相続」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(26) 被相続人Ａの子Ｂが，Ａの相続開始以前に死亡していたときは，原 則としてＢの子が，Ｂを代襲して被相続人Ａの相続人となる。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(26) 正解：○ 【代襲相続人】相続人が被相続人より先に死亡している場合、相続人の子どもが代襲相続人となる。【過去の出題】 なし言葉が難しいので整理します。 父（Ａ）＝ 母（配偶者） ｜ 子（Ｂ）＝ 妻 | 孫このような家族の場合、父親（Ａ）が亡くなったとします。相続人は母（配偶者）と子（Ｂ）です。ところが事故などで子のほうが先に死亡をしてしまっているような場合孫が子どもの代わりに相続人になります。その孫のことを「代襲相続人」といいます。難しくない問題ですので、しっかり覚えておきましょう。ちょっと＋α孫が二人いる場合は、相続人は妻と孫二人になります。この場合、子が生きていた場合は相続人は母、子の二人ですので、基礎控除は5,000万円＋1,000万円×２人＝7,000万円ですが孫が2人が代襲相続人の場合は、相続人は母と孫二人の三人になります。この場合は基礎控除が5,000万円＋1,000万円×3人＝8,000万円になります。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.26
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2009年1月3級学科試験 (25) 不動産「登録免許税」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(25) 個人が，平成21年１月に自己の居住用家屋を新築して直ちに住み始 めた場合，この居住用家屋の所有権保存登記に係る登録免許税は， 一定の要件を満たせば，本則税率1,000分の４ではなく軽減税率 1,000分の1.5が適用される。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園経論、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(25) 正解：○ 【登録免許税】平成23年3月までに居住した自宅は登録免許税の特例が適用され、1,000分の1.5となる。【過去の出題】2008年1月3級学科試験(51）不動産「登録免許税」2007年1月3級学科試験（23) 「登録免許税」 登録免許税についても出題がちょこちょこあります。しっかり抑えておきましょう。今回は特例の終了時をきちんと知っているか？というなんとも意地悪な問題でしたが、23年3月までであれば特例適用です。今後もまた出題されるかもしれないので、ここで頭に入れておきましょう。登録免許税についてはＨＰで確認できます。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.25
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2009年1月3級学科試験 (24) 不動産「高さ制限」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(24) 建築基準法の規定において，第一種および第二種低層住居専用地域 内における建築物の高さは，原則として10ｍまたは12ｍのうち，そ の地域に関する都市計画で定められた高さの制限を超えてはならな いとされている。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園経論、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(24) 正解：○ 【高さ制限】第1種・第2種低層住居専用地域の建築物の高さは、原則として建築物の高さは10メートルまたは12メートルのうち、都市計画で定められた建築物の高さの制限を超える事はできません。【過去の出題】 なし初めて高さ制限が3級で出題されました。教えている私もびっくりです。一度出題されると次も出題される可能性がありますので、しっかり覚えてしまいましょう。第１種、2種低層住居専用地域では、建物の高さ制限があり、原則10メートル、又は12メートルを超えることはできません。これだけですので、もう次から出題されても大丈夫です。高さ制限のほかにも次のような制限があります。道路斜線制限隣地斜線制限北側斜線制限日影規制しばらくしたらこのあたりからも出題される可能性があるので、余力があれば調べてみてください。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.24
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2009年1月3級学科試験 (23) 不動産「用途地域」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(23) 建築基準法上，用途地域が商業地域である地域内に，居住用の戸建 住宅を建築することはできない。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園経論、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(23) 正解：× 【用途地域】用途地域では工業専用地域を除いて、居住用戸建ては建築することが可能。【過去の出題】2007年5月3級実技試験【第4問】 (11) 2007年1月3級実技試験【第4問】（11） 久しぶりに用途地域の出題がありました。下記の表にあるように、住宅は工業専用地域以外には建築することができます。商店街にも１階がお店で２階が住居というところもありますし、大型の商業施設の上がマンションというところも最近ありますね。つまり商業地域は住宅が建てられるということです。悩んだときには自分の周りのことを考えてみるの答えを出すきっかけになります。┌─────────────────┬──────────────┐│全ての用途地域に建築可能 │神社、寺院、教会 ││ │保育所、公衆浴場、診療所 ││ │巡査派出所、公衆電話 │├─────────────────┼──────────────┤│工業専用地域以外では全てに建築可能│住宅、共同住宅、寄宿舎、下宿││（第一種低層～工業地域まで） │ │└─────────────────┴──────────────┘住居系（上に書いてあるほど、用途制限が厳しいものとなります。）┌───────────────────────────────────┐│第一種低層住居専用地域・・・商業用、工場など建築不可 ││第二種低層住居専用地域・・・150平方メートル以内の店舗、飲食店は可能 │├───────────────────────────────────┤│第一種中高層住居専用地域・・・大学、専門学校、病院の建築が可能 ││第二種中高層住居専用地域 │├───────────────────────────────────┤│第一種住居地域・・・自動車教習所、ホテル、旅館など可（一定の条件あり）││第二種住居地域 │├───────────────────────────────────┤│準住居地域・・・店舗、事務所、パチンコ、カラオケボックスなどが可能 │└───────────────────────────────────┘ 商業系┌───────────────────────────────────┐│近隣商業地域・・・作業場が150平方メートル以下の工場の建築が可能 ││商業地域・・・客室の床面積が200平方メートル以上の劇場映画館が可能 │└───────────────────────────────────┘ 工業系┌───────────────────────────────────┐│準工業地域・・・床面積が150平方メートルを超える工場の建築が可能 ││工業地域 │├───────────────────────────────────┤│工業専用地域・・・居住用の建築物は不可 │└───────────────────────────────────┘────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.23
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2009年1月3級学科試験 (22) 不動産「造作買取請求」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(22) 借地借家法上，貸家の明渡しに際して，賃借人が賃貸人の同意を得 て取り付けた造作の買取請求権をあらかじめ排除する特約は有効で ある。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園経論、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(22) 正解：○ 【造作買取請求】賃借人が取り付けた造作買取請求をしないという特約をつけることができる【過去の出題】2008年5月3級学科試験(22）「借地借家法」2008年9月3級学科試験（22） 不動産「造作買取請求権」 言葉が難しいので簡単に説明すると大家さんの許可を得て、エアコンをつけたり、畳を入れたり、雨戸とつけた場合、法律では大家さんはそれらを借りている人が出て行く時に買い取らなければいけません。これが「造作買取請求」です。ところが、あらかじめ、「エアコンをつけたりしても買い取りませんよ」という契約をしておけば、借りている人が出て行く時に買い取らなくて良いことになっています。賃貸住宅に住むことがあったら、このあたりを確認しておくといいですね。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.22
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2009年1月3級学科試験 (21) 不動産「登記」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(21) 不動産登記記録の内容を信頼して取引した者の権利は，必ずしも法 的に保護されるとは限らない。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園経論、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(21) 正解：○ 【不動産登記】不動産の登記は登記をした人が第三者に自分の所有物であると主張することができるが、登記の内容を信じて取引をしても、登記は義務ではないため登記簿の内容は法的には証明されていない。そのため、それを信じて取引をしても法的に保護されることはない。【過去の出題】なし不動産を取得した場合、過去問題にも出てきましたが、「登記」を行います。これは表題部、権利部とあり、それぞれ所有者や抵当権をつけている金融機関などが書いてあります。関連の過去問題2007年9月3級学科試験（51） 不動産「不動産登記簿」 2008年5月3級学科試験(52）不動産「登記簿」 2007年5月3級学科試験(51)｢不動産の登記・登記簿」ところが不動産の登記は義務ではないため、実際の所有者と違う人が登記簿に載っている可能性があります。例えば所有者がAさんと書いてあったので、Aさんのところにいって「この土地と建物をください」と言って取引をして、お金を払って引越しをしたら、Bさんが本当の持ち主で、Bさんが住んでいたという場合、残念ながらこの人はその土地と建物を手に入れることができないということになります。実際に不動産の売買を行うときには、不動産業者などのプロが間に入りますので、そのようなトラブルはありません。個人で売買するようなことは少ないと思いますが、登記を信じて売買を行っても法的には守ってもらえないという事を知っているだけでも未然にトラブルが防げますね。
2009.03.21
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2009年1月3級学科試験 (20) タックス「配偶者特別控除」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(20) 所得税における配偶者特別控除は，納税者と生計を一にする配偶者 の合計所得金額が38万円以下である場合に適用される。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(20) 正解：× 【配偶者特別控除】×：合計所得金額が38万円以下 → ○：合計所得金額が38万円超76万円未満【過去の出題】2008年9月3級学科試験 (18)タックス「配偶者控除」2008年1月3級学科試験 (20)タックス「配偶者控除」2007年5月3級学科試験 (20)タックス「配偶者控除」2006年9月3級学科試験 (19)タックス「配偶者控除」 ┌──────────＜所得税計算プロセス＞──────────┐ │ 第１段階 第２段階 第３段階 第４段階 │ │ ┌────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌────┐ │ │ │各種所得│→│課税標準│→│課税所得│→│税額算出│ │ │ │ の計算│ │ の計算│ │金額計算│ │税額控除│ │ │ └────┘ └────┘ └────┘ └────┘ │ │ ↓↓ │ │ 配偶者控除 │ └───────────────────────────────┘「配偶者控除」は、所得税計算プロセスの第３段階になります。配偶者控除とは、その納税者の所得から38万円（配偶者が70歳以上の場合は48万円）を控除することができる制度です。この制度を受けることができるのは、その納税者に控除対象配偶者がいる場合です。＜控除対象配偶者＞ ・納税者と生計を一にしている ・合計所得金額が38万円以下 ・青色事業専従者又は事業専従者（白色の場合）でない控除対象配偶者となるには、上記の要件を「すべて」満たす必要があります。控除対象配偶者であれば、配偶者控除を受けることができます。＜配偶者控除＞控除対象配偶者の年齢によって、配偶者控除の金額は異なります。 ・70歳未満･･･38万円 ・70歳以上･･･48万円控除対象配偶者が、同居特別障害者である場合は上記金額に35万円が加算されます。＜配偶者特別控除＞配偶者特別控除は、下記の要件を満たすときに適用され、配偶者の合計所得金額が増加すると、配偶者特別控除額は減少していき、76万円になると控除額は０円になります。 ・納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下 ・納税者と生計を一にしている ・合計所得金額が38万円超76万円未満 ・青色事業専従者又は事業専従者（白色の場合）でない────── COPYRIGHT (C) 2009 Katsuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.20
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2009年1月3級学科試験 (19) タックス「雑所得」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(19) 個人が受け取る雑所得に該当する原稿料は，原則としてその支払 を受ける際に源泉徴収が行われ，所得税の確定申告により税額を 精算する。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(19) 正解：○ 【雑所得】公的年金等や原稿料・講演料などは、支払の際に源泉徴収が行われます。【過去の出題】なし ┌──────────＜所得税計算プロセス＞──────────┐ │ 第１段階 第２段階 第３段階 第４段階 │ │ ┌────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌────┐ │ │ │各種所得│→│課税標準│→│課税所得│→│税額算出│ │ │ │ の計算│ │ の計算│ │金額計算│ │税額控除│ │ │ └────┘ └────┘ └────┘ └────┘ │ │ ↓↓ │ │ 雑所得 │ └───────────────────────────────┘雑所得とは、他の9種類の所得のいずれにも当たらない所得をいい、公的年金等、非営業用貸金の利子、作家以外の人が受ける原稿料や印税、講演料や放送謝金などが該当します。原稿料は、支払いの際に源泉徴収が行われます。確定申告により税額を精算する事が出来ます。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katsuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.19
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2009年1月3級学科試験 (18) タックス「減価償却費」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(18) 所得税の事業所得の金額の計算上，使用可能期間が１年未満または 取得価額が10万円未満の減価償却資産については，その取得価額に 相当する金額を，業務の用に供した日の属する年分の必要経費に算 入することになっている。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(18) 正解：○ 【減価償却費】問題文の通りになります。【過去の出題】2008年5月3級学科試験（17) タックス 「減価償却」2007年9月3級学科試験 (18) タックス 「減価償却」2007年1月3級学科試験 (47) タックス 「減価償却」2006年9月3級学科試験 (47) タックス 「減価償却」 ┌──────────＜所得税計算プロセス＞──────────┐ │ 第１段階 第２段階 第３段階 第４段階 │ │ ┌────┐ ┌────┐ ┌────┐ ┌────┐ │ │ │各種所得│→│課税標準│→│課税所得│→│税額算出│ │ │ │ の計算│ │ の計算│ │金額計算│ │税額控除│ │ │ └────┘ └────┘ └────┘ └────┘ │ │ ↓↓ │ │ 減価償却費 │ └───────────────────────────────┘事業を行う上で、パソコンなど必要なものを購入した場合、その年だけでなく何年にもわたって使う事ができます。その購入金額を一度に必要経費にするのではなく、そのしようできる期間にわたって少しずつ必要経費に算入していきます。これが減価償却費です。しかし、使用可能期間が１年未満または取得価額が10万円未満の減価償却資産についてはこの方法によらず、購入金額全額を、使い始めた年の必要経費に算入します。 ・使用可能期間が１年未満･･･何年かにわたって使えるわけではないため ・取得価額が10万円未満･･･少額のため────── COPYRIGHT (C) 2009 Katsuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.18
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2009年1月3級学科試験 (17) タックス「不動産所得の必要経費」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(17) 所得税の不動産所得の金額の計算上，貸地や貸家に係る固定資産税 は必要経費に算入される。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(17) 正解：○ 【不動産所得の必要経費】固定資産税は、不動産所得の必要経費に算入できます。【過去の出題】なし不動産所得で出題される主な論点は次の３点です。 １．収入金額に算入すべきもの、しなくていいもの ２．必要経費に算入できるもの、できないもの ３．減価償却費今回は、２番目の論点になります。必要経費に算入できる一般的なものは固定資産税、登録免許税、不動産取得税火災保険料専従者給与、借入金利子などです。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katsuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.17
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2009年1月3級学科試験 (16) タックス「定期積金の給付補てん金」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(16) 定期積金の給付補てん金は，利子所得に該当し，所得税の総合課 税の対象とされる。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(16) 正解：× 【定期積金の給付補てん金】×：利子所得 → ○：雑所得【過去の出題】なし定期積金とは、積立期間を決めて定期的に掛け金を払込み、満期日にまとまった給付金を受け取るものです。２級で時折出題されている問題です。普通に考えればそこでもらえる利子は利子所得になりますが、この商品はそうはなりません。定期積金は、積み立てた額と満期日に受け取れる給付金額の差額が、預金でいう利息に相当し、これを「給付補てん金」といいます。給付補てん金は、契約時に金額が決まるため、通常の利息とはすこしその特長が異なります。よって、利子所得ではなく、雑所得に分類されています。３級試験対策としては、「定期積金の給付補てん金は、利子所得じゃない」と覚えておけば大丈夫です。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katsuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.16
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2009年1月3級学科試験 (15) 金融「ゆうちょ銀行の通常貯金」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(15) 株式会社ゆうちょ銀行発足後に預け入れた通常貯金は，預金保険制度 の対象となる。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(15) 正解：○ 【ゆうちょ銀行の通常貯金】ゆうちょ銀行の通常貯金は、通常の銀行と同様に預金保険制度の対象になります。【過去の出題】なし郵便局が民営化されるまでは、その通常貯金や定額貯金などは国が保証していました。しかし、民営化後は、通常の銀行と同じように、預金保険制度の対象になりました。とても簡単な問題です。これ以上でもこれ以下でもないので、必ず正解できるよう覚えておいてください。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.15
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2009年1月3級学科試験 (14) 金融「積立郵便貯蓄」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(14) 日本郵政公社が民営化する以前に住宅積立郵便貯金や教育積立郵便貯 金の積立てを始めた場合，預け入れた金額は，独立行政法人郵便貯金・ 簡易生命保険管理機構に引き継がれ，政府保証が継続される。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(14) 正解：○ 【積立郵便貯蓄】郵政民営化前の住宅積立郵便貯蓄および教育積立郵便貯蓄は、現在も政府保証が継続されています。【過去の出題】なし郵政民営化とともに、住宅積立郵便貯蓄や教育積立郵便貯蓄は新たに積み立てることができなくなってしまいました。しかしながらそれ以前から積み立てている人もいます。その人たちの扱いについて問われたのが本問で、現在でも政府保証が継続されています。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.14
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2009年1月3級学科試験 (13) 金融「個人向け国債」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(13) 個人向け国債は，原則として「５年物固定金利型」は発行から２年， 「10年物変動金利型」は発行から１年が経過すれば，中途換金をす ることができる。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(13) 正解：○ 【個人向け国債】中途換金ができるのは、変動１０で１年、固定５で２年経過後になります。【過去の出題】2008年5月3級学科試験 (15)「個人向け国債」 2007年9月学科試験 (43) 金融「個人向け国債」2007年5月学科試験 (42) 金融「個人向け国債」2007年1月3級試験 (43) 金融「個人向け国債」個人向け国債には、次の２つのラインナップがあります。 ┌─────────┐ │ 変動金利・10年 │ │ 固定金利・５年 │ └─────────┘個人向け国債は、国が発行している安全性の高い金融商品です。１万円から購入することができ、最低金利保証（0.05％）もあるので、購入している方も多いようです。一定の要件を満たす必要はありますが、中途換金ができるのも人気の理由でしょう。 ＜変動１０年と固定５年の違い＞ ┌──────┬─────────┬─────────┐ │個人向け国債│ 変動１０年 │ 固定５年 │ ├──────┼─────────┼─────────┤ │償還期限 │ １０年 │ ５年 │ ├──────┼─────────┼─────────┤ │金利 │ 変動金利 │ 固定金利 │ ├──────┼─────────┼─────────┤ │中途換金 │発行から１年経過後│発行から２年経過後│ ├──────┼─────────┼─────────┤ │中途換金時の│直前２回分の │直前４回分の │ │ ペナルティ│ 利子相当額×0.8│ 利子相当額×0.8│ └──────┴─────────┴─────────┘今回の出題とは異なりますが、過去出題されてきたのは、中途換金と中途換金のペナルティの違いです。正確に覚えておくようにしてください。個人向け国債の詳細について知りたい方は、下記の財務省のホームページをご覧になってください。財務省・個人向け国債────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.13
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2009年1月3級学科試験 (12) 金融「外貨建て債券」
３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(12) 債券には，払込み，利払い，および償還が円で行われる円建て債券や， 払込み，利払い，および償還が外貨で行われる外貨建て債券などがあ るが，円建て債券は日本の発行体だけしか発行できず，外貨建て債券 は外国の発行体だけしか発行できない。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(12) 正解：× 【外貨建て債券】外国債券はすべて外貨建てで発行されているわけではありません。円建てで発行されているものもあります。【過去の出題】2008年5月3級実技試験 【第2問】 (6) 外貨建商品＜外国債券＞外国債券は、次のいづれかがあてはまる債権のことをいいます。 １．発行体が外国 ２．外国の通貨で購入・利子・償還金を授受 ３．発行地が外国外国債券は、外貨建てだけでなく円建てのものもあります。外貨建ての場合、為替リスクを伴いますが、円建て商品は為替リスクがありません。 （例） 円建て → サムライ債 外貨建て → ショーグン債────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.12
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2009年1月3級学科試験 (11) 金融「物価指数」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(11) 消費者物価指数と企業物価指数を比べた場合，企業物価指数のほうが 原油価格の変動や外国為替の変動の影響を受けやすいため，近年では 消費者物価指数よりも変動が大きくなっている。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(11) 正解：○ 【物価指数】消費者物価指数より企業物価指数のほうが変動幅が大きくなっています。【過去の出題】2007年5月3級学科試験 (11) 「物価指数」原油価格の変動や外国為替相場の影響を強く受けるのは、消費者物価指数ではなく、企業物価指数になります。消費者物価指数と、企業物価指数についてその特徴を見てきたいと思います。＜消費者物価指数(CPI)＞消費者物価指数（ＣＰＩ）とは、全国の一般消費者（私たちのことです）が購入する商品やサービスの総合的な価格の変動を分かりやすくした数値のことをいいます。基準年を100として、現在がそれより低ければ物価は下がり、100以上であれば物価は上がったという判断の目安にします。＜企業物価指数(CCPI)＞もう一つ大切な指数があります。それは企業物価指数（ＣＧＰＩ）というものです。これは消費者ではなく、企業間で取引されている商品の価格に焦点を当てた物価指数です。景気分析や政策判断の重要な材料として利用されており、日本銀行が調査作成しています。 ┌────────────┬────┐ │ 物価指数 │調査作成│ ├────────────┼────┤ │企業物価指数（ＣＧＰＩ）│日本銀行│ │消費者物価指数（ＣＰＩ）│総務省 │ └────────────┴────┘────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.11
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2009年1月3級学科試験 (10) リスク「搭乗者傷害保険」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(10) 自動車保険の搭乗者傷害保険では，運転ミスにより被保険者の運 転する自動車がガードレールに衝突して，搭乗中の被保険者自身 や同乗者が負傷する事故が起きた場合，一定の要件のもとに保険 金が支払われる。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(10) 正解：○ 【搭乗者傷害保険】搭乗者傷害保険は、搭乗中の車で死亡や負傷した場合に保険金が支払われます。【過去の出題】2008年1月3級学科試験（9）リスク「人身傷害補償保険」2007年1月3級学科試験（9）人身傷害補償保険搭乗者傷害保険と、人身傷害補償保険はどちらも搭乗中の事故に対して支払われるものです。搭乗者傷害保険は ・契約している車を運転中または搭乗中の事故に対して保険金が支払われる ・保険金は1日いくらという日額タイプと症状や傷害に応じて定額が支払われるタイプがある。人身傷害補償保険は ・契約している車以外、また歩行中でも保障の対象になる ・示談を待たずに保険金が支払われる（過失割合で減額されない） ・治療にかかった実費が支払われる────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.10
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2009年1月3級学科試験 (9) リスク「自動車保険」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(9) 自動車保険の対物賠償保険では，自動車事故によって被保険者が 他人の自動車を破損させた場合のみならず，建物を破損させ，損 害賠償責任を負うことによって被る損害についても一定の要件の もとに補償される。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(9) 正解：○ 【自動車保険】対物賠償で保障されるのは、他人の車、家屋、ガードレール等です。【過去の出題】なし対物賠償保険についての出題は初めてでしたが、自動車保険に関する過去問題は多く、定番問題です。自賠責保険人身傷害保険などは繰り返し出題されていましたので、自動車保険としてあわせて理解しておきましょう。参考問題（自動車保険関連） 2008年9月3級学科試験 (10) リスク「自賠責保険」 2008年5月3級学科試験（8）リスク管理「自賠責保険」 2007年1月3級学科試験(8)｢自動車保険・自賠責」 2007年9月3級学科試験(39)｢自賠責の保険」 ────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.09
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2009年1月3級学科試験 (８) リスク「変額保険」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(8) 有期型の変額保険では，契約時に定めた死亡・高度障害保険金額 は最低保証されていないが，解約返戻金は最低保証されている。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(8) 正解：× 【変額保険】×：死亡・高度障害保険金額は最低保証されていないが，解約返戻金は最低保証されている。 ○：解約返戻金は最低保証されていないが、死亡・高度障害保険金額は最低保証されている。 【過去の出題】2008年5月3級学科試験（6）リスク管理「変額保険」 2006年9月3級学科試験（38）リスク管理「変額保険」変額保険は、運用の成績によって満期保険金や解約返戻金が変わる保険です。（変額保険ではない普通の保険は、満期保険金や解約返戻金が決まっています。）何度か出題されていますが、最低保証をされているのは死亡保険金ですので、間違えないようにしっかり覚えておきましょう。変額保険のポイント・変額保険は「特定勘定」・死亡保険金は決められた金額を下回らない（最低保証あり）・満期保険金、解約返戻金は運用の成績によってかわる(年金も）────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.08
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2009年1月3級学科試験 (７) リスク「アカウント型保険」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(7) 利率変動型積立終身保険（アカウント型保険）は，積立金のなかか ら保障・特約のための保険料を支払うことによって，所定の範囲 内で支払保険料の額を調整することができる。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(7) 正解：○ 【アカウント型保険】【過去の出題】なしアカウント型保険というのは、毎月の保険料を決めて、その中から必要な保障や特約をつけて、その保険料の残りが積み立て部分にたまり、そこが最終的には終身保険や年金の原資となるという保険です。分かりにくいですね。通常の生命保険は定期保険2,000万円の保険料が5,000円1日入院したら5,000円の医療保険が3,000円300万円の終身保険に20,000円この3つを組み合わせたら、毎月の保険料は28,000円という事になります。ところがアカウント型の保険は毎月28,000円を払うという約束をします。そして時期に応じて中身を入れ替えることができます。定期保険に3,000万円 保険料が7,500円医療保険の保険料が3,000円残った17,500円が終身保険の分になるということです。もちろん医療保険を1日10,000円というように設定することもできます。そのときの状況によって保障内容が変えられるというのがこの保険の大きな特徴です。ただ注意をしなければいけないのは、最終的に他の保障を買って残った部分が積み立てになるので、自分では300万円の終身保険に入っていたので、最後には300万円もらえると思っていたら全然足りなかったという事になりかねません。上の例でも300万円の終身保険の保険料は20,000円ですが、アカウント型では17,500円しかその部分に保険料を支払っていないからです。そこがこの保険の分かりにくいところです。もし自分で加入するときには、メリット、デメリットをよく考えて加入してくださいね。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.07
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2009年1月3級学科試験 (６) リスク「個人年金」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(6) 個人年金保険（定額型の終身年金）の保険料は，他の条件が同一で あれば，死亡率を低く見込む場合のほうが，高く見込む場合に比べ て安くなる。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(6) 正解：× 【個人年金】×：高く見込む場合に比べ低くなる→ ○：高くなる【過去の出題】なし珍しい出題傾向でした。さて、一般の保険（死亡保険）は人が死亡をした時に保険会社は保険金を支払わなければいけません。保険料は、予定利率、予定死亡率、予定事業費率によって決められていました。予定死亡率は低ければ低いほど保険料は安くなります。死亡する確率が低ければ保険会社は保険金の支払いリスクが減ります。損害保険の考え方を使うと保険金×事故率＝保険料つまり事故率が低いほど保険料は安くなりますね。さて、今回は個人年金です。死亡率が低いということは生きている確率が高いということです。年金は生きている限り支払われます（終身）となると、死亡率が低いということは保険会社は年金を払い続けなければいけないので保険料を高くしなければいけません。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.03.06
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2009年1月3級学科試験 (5) ライフ「公的介護保険の自己負担割合」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(5) 公的介護保険の給付対象となる居宅サービスや施設サービスを利用し た場合，支給限度額の範囲内であれば利用者の負担割合は３割である。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(5) 正解：× 【公的介護保険の自己負担割合】×：利用者の負担割合は３割 → ○：利用者の負担割合は１割【過去の出題】2008年1月3級学科試験 (1) ライフ「介護保険の保険料」 2007年9月3級学科試験 (4) ライフ「介護保険の保険者と被保険者」医療保険は、年齢や所得によって利用者の負担割合はさまざまですが、介護保険の場合は、１割負担となります。なお、要介護度によって１カ月当たりの利用限度額が決められており、その範囲内であれば１割負担ですが、それを超えてしまった部分については利用者の全額負担（10割）となります。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.05
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2009年1月3級学科試験 (4) ライフ「高年齢雇用継続給付」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(4) 雇用保険の高年齢雇用継続基本給付金を受給するための要件としては， 原則として，被保険者が60歳に達した日において，算定基礎期間に相 当する期間が10年以上あることが必要である。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(4) 正解：× 【高年齢雇用継続給付】×：期間が10年以上 → ○：期間が５年以上【過去の出題】2007年9月3級学科試験（33）「老齢基礎年金の受給資格期間」 高年齢雇用継続給付には、高年齢雇用継続基本給付金と高年齢再雇用給付金の２つがあります。高年齢雇用継続給付は、平成２５年に廃止が決まっていますが、今回のように出題されることが予想されるので、しっかりと押さえておく必要があります。＜高年齢雇用継続基本給付金＞ ┌───────────────────────┐ │60歳以上、65歳未満の被保険者 │ │被保険者であった期間が５年以上 │ │新しい賃金が60歳到達時の賃金月額と比べ75％未満│ └───────────────┬───────┘ │ │最高15％の給付金 │（支給対象月の賃金額） ↓ ┏━━━━━━━┓ ────────┐┃ 一定の給付金 ┃ ↑ │┗━━━━━━━┛ │ │ ＋ │ ├────────┐ │ 賃金月額 │ ↑ │ │ 100％ │ │ 賃金月額 │ │ │ │ 75％未満 │ ↓ │ ↓ │ ────────┴────────┴─── 60歳 65歳────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.04
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2009年1月3級学科試験 (3) ライフ「奨学金制度」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(3) 独立行政法人日本学生支援機構が取り扱う奨学金のうち，第一種奨学 金は第二種奨学金に比べると，ゆるやかな基準によって選考された者 に貸与される。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(3) 正解：× 【奨学金制度】×：ゆるやかな基準によって → ○：厳しい基準によって【過去の出題】2007年1月3級学科試験 (5) ライフ「奨学金制度」」日本学生支援機構の奨学金は、問題にある通り２つの制度があります。試験対策として、利息の有無だけでなく下記の点についても頭に入れておきましょう。 ＜国内の奨学金制度＞ ┌───┬───────────┬───────────┐ │ │ 第１種奨学金 │ 第２種奨学金 │ │ │ │ （きぼう21プラン） │ ├───┼───────────┼───────────┤ │利 息│無利息 │利息付 │ ├───┼───────────┼───────────┤ │対 象│大学院、大学、短期大学│大学院、大学、短期大学│ │ │高等専門学校、専門学校│高等専門学校（4,5年生)│ │ │に在学する学生・生徒 │専門学校の学生・生徒 │ ├───┼───────────┼───────────┤ │成 績│特に優れた学生・生徒 │第１種奨学金よりも緩や│ │ │ │かな基準による選考者 │ └───┴───────────┴───────────┘ポイントは、第１種奨学金と第２種奨学金の違いについてです。対象についてですが、第１種奨学金は高校生以上が利用でき、第２種奨学金は短大・大学以上から利用できることを理解しておいてください。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.03
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2009年1月3級学科試験 (2) ライフ「日本政策金融公庫」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(2) 平成20年10月１日，国民生活金融公庫，農林漁業金融公庫，中小企業 金融公庫および国際協力銀行（国際金融等業務）は統合し，株式会社 日本政策金融公庫となった。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(2) 正解：○ 【日本政策金融公庫】日本政策金融公庫とは、2008年10月に国民生活金融公庫や中小企業金融公庫などが統合して発足する新しい政府系金融機関のことをいいます。【過去の出題】なし日本政策金融公庫とは、平成１９年５月に公布された「株式会社日本政策金融公庫法」に基づき、国民生活金融公庫、中小公庫(中小企業金融公庫）、農林漁業金融公庫、国際協力銀行の国際金融部門といった政府系金融機関の統合により平成２０年１０月に設立された新しい金融機関です。沖縄振興開発金融公庫も平成２４年以降統合の予定です。日本政策金融公庫は、透明性の高い効率的な経営を行なうために、株式会社形態で運営されます。その株式は、政府が全額出資しています。 また、政策上必要な業務を的確に実施する観点から、予算の国会議決など、国の監督規定が定められています。ちょっと形式ばった説明をしてきましたが、教育一般貸付などを行っていてなじみのある、国民生活金融公庫の名前が日本政策金融公庫になった、ということをまず覚えておきましょう。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.02
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2009年1月3級学科試験 (1) ライフ「金融商品取引法」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁(1) 金融商品取引法では，投資助言・代理業を行うためには，内閣総理大 臣の登録を受けなければならないと規定されている。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）(1) 正解：○ 【金融商品取引法】投資助言・代理業を行うには、投資助言代理業の登録が必要になります。【過去の出題】2008年5月3級学科試験 (45)「金融商品取引法」金融商品取引法の施行に伴い、投資顧問業法は廃止され、投資顧問業は投資助言・代理業と呼ぶことになりました。投資助言・代理業とは、株式や債券等のアドバイスを行うことを言います。また投資顧問契約や投資一任契約の締結の代理・媒介も行えます。しかし、原則として内閣総理大臣の登録を受ける必要があります。金融商品取引法は複雑なので、３級の試験対策としてはあまり深みにはまらず、出題された部分を理解できていればもんだいありません。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.03.01
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