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2009年05月の記事
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２００９年５月・試験後の感想
２００９年５月受検者の感想コメント ↓↓↓
2009.05.24
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暗記ノートのお申し込みありがとうございました
暗記ノートのお申し込み、ありがとうございました。５月２２日２４時をもちまして、受付を終了させていただきました。３級の試験は過去問題をしっかりと学習しておけば、かなりの確率で合格することができます。最後まで気を抜かず、頑張ってください。前回と同様、試験当日このブログで、皆様のコメントを募集いたします。「難しかった」「マスクの人ばっかりだった」など、なんでもかまいませんので、ご意見を頂ければと思います。できるかぎり、私たちもコメントをしていきたいと思っています。
2009.05.23
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暗記ノートの送付について
今回も、多くの方から「暗記ノート」の希望をいただきました。ありがとうございます。現在、ご応募いただいた方にはすべて送付は終了しています。しかしながら、メールをお送りするとエラーとなって返ってきてしまう方もいらっしゃいます。私どもといたしましては、連絡の取りようがありません。お手数ですが、異なるメールアドレス等をご連絡いただければ、対応させていただきます。よろしくお願いいたします。暗記ノートは前日に見ても、知識の確認と定着に役立つと思います。最終的には、過去問題が威力を発揮します！気を抜かず、頑張ってください。
2009.05.21
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試験まであと少し
24日に3級を受験されるみなさまへこんにちは、なかじまです。もう少しで試験ですね。なにやら新型インフルエンザが流行りつつあり、マスクをしている人が増えているような気がします。試験には万全の体調で臨んでください。3級の試験はご存知のとおり、2択と3択です。2択の場合、こたえはどちらかしかありません。断定しているような文章の時は注意が必要です。さまざまな制度には特例があります。知らない問題はあわてずすこし立ち止まって考えてみてください。ただ、分かる問題から先にどんどん答えを書いていくというほうが効率的ですので、あとで見直しをする問題として分かりやすいように印をつけておくと良いと思います。学科、実技と両方受験される方はお昼を挟みます。お腹いっぱい食べてしまうと、眠くなってしまって集中力が落ちてしまいます。休み時間は軽くなにか食べながら実技試験に向けて最後の確認作業をしていただき、試験時間は1時間ですから、試験が終わってからゆっくり食事をされてはいかがでしょうか。暗記ノートの申し込みもたくさんいただきありがとうございます。直前の仕上げのお役に立てれば幸いです。では合格のご連絡を心よりおまちしております！
2009.05.19
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2009年1月3級実技試験【第5問】（15)「配偶者に対する相続税額の軽減」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士《問15》 Ａさんの相続人である妻Ｂが、「配偶者に対する相続税額の軽減」 の適用を検討している場合、本規定の取扱いに関する次の記述のうち、 最も適切なものはどれか。1) 本規定の適用を受けるためには、たとえ本規定適用後の妻Ｂの相続税額 がゼロとなる場合であっても、一定の事項を記載した相続税の申告書およ び所定の書類を、納税地の所轄税務署長あてに提出する必要がある。2) 本規定の適用を受けるためには、婚姻の届けが必要であり、さらにＡさ んと妻Ｂとの婚姻期間は２０年以上でなければならない。3) 仮に、妻Ｂが、Ａさんの相続によってその相続財産のすべてを取得し、 かつ、葬式費用やすべての債務を引受けた場合、妻Ｂの相続税の課税価格 は妻Ｂの法定相続分を超えているため、本規定の適用を受けても、妻Ｂに は納付すべき相続税額が生じる。 解説者：岩崎剛士 （ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問15》正解：１ 【配偶者に対する相続税額の軽減】【過去の出題】 なし配偶者に対する相続税額の軽減のポイント１・適用対象者 被相続人と正式な婚姻関係にある者（放棄していても適用可）２・軽減額 ・配偶者が相続した財産が法定相続分相当額または１億6000万円のいず れか大きい金額以下であれば、配偶者には相続税はかかりません。 ・原則、申告期限までに相続財産が分割されていないと受けられません。 ただし、申告期限から３年以内に分割されれば適用されます。３・申告用件 この税額軽減により税額がゼロでも申告書を提出しなければなりません。以上のポイントから今回の問題を見てみると、２）の問題は、「婚姻期間20年以上」と書いてある事から、不適切となります。 ちなみに、婚姻期間20年の要件があるのは、「贈与税の配偶者控除」であり、 これは、居住用不動産の取得又は取得の為の金銭の贈与を受けた場合に適用 できます。３）の問題は、妻Ｂの相続税の課税価格は16,000万円で法定相続分は8,000万円 となります。確かに、妻Ｂが取得した財産は法定相続分以上ではあるが、 16,000万円までは非課税となるので、妻Ｂは相続税の納付はありません。したがって、１）が正解となります。────── COPYRIGHT (C) 2009 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────
2009.05.15
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2009年1月3級実技試験【第5問】（14)遺産に係る基礎控除
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士《問14》 Ａさんの相続における「遺産に係る基礎控除額」は、次のうち どれか。1) 7,000万円2) 8,000万円3) 9,000万円 解説者：岩崎剛士 （ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問14》正解：3 【遺産に係る基礎控除額】【過去の出題】2007年5月3級実技試験【第5問】(13)遺産に係る基礎控除額遺産に係る基礎控除額についての問題は、2007年5月学科試験(28)にも出題されています。遺産に係る基礎控除基礎控除額＝5,000万円＋1,000万円×法定相続人の数となります。今回の問題では、法定相続人が何人なのかが問題となります。問題を見てみると、妻Ｂと実子Ｃにつては問題なく分かると思いますが、実子Ｅ(相続放棄)、養子Ｄこの二人が問題点になると思います。まず、実子Ｅですが、Ｅさんは相続を放棄しています。相続の放棄は、相続財産や債務を承継せず、最初から相続人とならなかったものとみなされます。ただし、法定相続人を判定する場合、相続の放棄があってもその放棄はなかったものとして相続人として数えます。また、養子Ｄについては、法定相続人の数に算入できる人数に限りがあります。実子がいる場合・・・養子が何人いても１人まで。実子がいない場合・・養子が３人以上いても２人まで。※・特別養子は実子とみなされる。 ・配偶者の実子で被相続人の養子は実子とみなされる。したがって、法定相続人は妻Ｂ、実子Ｃ、実子Ｅ、養子Ｄの４人となり5,000万円＋1,000万円×４人＝9,000万円となります。────── COPYRIGHT (C) 2009 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────
2009.05.14
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2009年1月3級実技試験【第5問】（13)「課税価格」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士《問13》Ａさんの相続における「相続税の課税価格の合計額」は、次のうち どれか。1) 15,000万円2) 16,000万円3) 20,000万円 解説者：岩崎剛士 （ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問13》正解：２ 【課税価格】【過去の出題】2006年9月3級実技試験【第5問】(13)「相続税の課税価格」被相続人の財産は全てが課税されるわけではなく、非課税財産や控除される財産もあります。また、課税財産は本来の相続財産のほかに、みなし相続財産や生前贈与財産といって相続開始前３年以内に、被相続人から贈与を受けた財産がある場合には、相続税の課税価格に加算しなければなりません。今回の「問13」については、以下の計算式となります。2,000万円＋1,000万円＋2,000万円＋6,000万円＋9,000万円（本来の相続財産）－3,800万円－200万円（債務控除）＝ 16,000万円となり、正解は２）16,000万円となります。この問題の注意点は、まず「住宅ローン」は債務控除の対象とならない事と「葬式費用」（通常必要とされる費用)は債務控除の対象になる事の２点です。１点目の「住宅ローン」につては、通常、銀行等の債務は相続人が承継するのですが、本文に「団体信用生命保険付」と記載されている事からこの住宅ローンは生命保険会社が住宅ローンを支払ってくれるので、債務を承継しない事からも債務控除の対象とはなりません。また、２点目の「葬式費用」ですが、葬式費用は被相続人の債務ではありませんが、相続に伴って必然的に発生する費用なので債務控除が認められています。ただし、香典返しや初七日や四十九日などの法事、墓地購入費用は認められていません。────── COPYRIGHT (C) 2009 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────
2009.05.13
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2009年1月3級実技試験【第５問】相続・事業承継
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士【第５問】───────────────《設 例》─────────────── Ａさんが、平成20年8月に死亡したものと仮定する。Ａさんの親族関係図および相続財産等は、以下のとおりである。 養子Ｄは、Ａさんと妻Ｂとの間で婚姻後に養子縁組をした普通養子である。また、Ａさんの親族は、全員が日本国籍で、かつ、日本国内に住所を有し、相続財産はすべて日本国内にあるものとする。さらに、相続財産については、仮装または隠ぺいされていたものはなく、相続税の期限内申告書の提出期限までに分割済みであるものとする。───────────────────────────────────《問13》Ａさんの相続における「相続税の課税価格の合計」は、次のうち どれか。 1) 15,000万円2) 16,000万円3) 20,000万円《問14》Ａさんの相続における「遺産に係る基礎控除額」は次のうち どれか。 1) 7,000万円2) 8,000万円3) 9,000万円《問15》 Ａさんの相続人である妻Ｂが、「配偶者に対する相続税額の 軽減」の適用を検討している場合、本規定の取扱いに関する次 の記述のうち、最も適切なものはどれか。1) 本規定の適用を受けるためには、たとえ本規定適用後の妻Ｂの相続税額 がゼロとなる場合であっても、一定の事項を記載した相続税の申告書およ び所定の書類を、納税地の所轄税務署長あてに提出する必要がある。2) 本規定の適用を受けるためには、婚姻の届出が必要であり、さらにＡさ んと妻Ｂとの婚姻期間は20年以上でなければならない。3) 仮に、妻Ｂが、Ａさんの相続によってその相続財産のすべてを取得し、 かつ、葬式費用やすべての債務を引き受けた場合、妻Ｂの相続税の課税価 格は妻Ｂの法定相続分を超えているため、本規定の適用を受けても、妻Ｂ には納付すべき相続税額が生じる。
2009.05.13
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2009年1月3級実技試験 【第4問】（12）容積率
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ《問12》 Ａさんが，土地購入後，２つの異なる用途地域にまたがるように 建物を建てて一体利用する場合，建築可能となる建物の延べ面積は，次 のうちどれか。なお，特定行政庁による緩和，前面道路幅員による容積 率の制限については考慮しないこと。1) 10ｍ×25ｍ×150％＝375平方メートル2) 10ｍ×25ｍ×200％＝500平方メートル3) (10ｍ×15ｍ×200％)＋(10ｍ×10ｍ×150％)＝450平方メートル 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問12》正解：３【容積率】【過去の出題】2008年9月3級実技試験 【第4問】 (11) 「容積率」2008年1月3級実技試験 【第4問】 （11）容積率 2007年9月3級実技試験 【第4問】 (11) 容積率 2007年1月3級実技試験【第4問】（12）建ぺい率 2006年9月3級実技試験 【第４問】 (11) 建ぺい率・容積率もう大丈夫ですね。不動産の実技試験といえば容積率というぐらい定番化しています。しっかり点を取りましょう。容積率で気をつけるのは前面の道路です。問題では12メートル未満の道路が出題されますから、住居地で4／10商業地で6／10をかけます。今回ちょっと難しかったのは道路が2つの方向で接しているところです。この場合は広いほうを前面道路とします。どちらも住居地なので4／106ｍ×4／10で240％指定容積率が200％と150％なので、指定容積率の方が低くなり、そちらを使います。容積率や建ぺい率は加重平均といって、それぞれの土地で計算をします。なので一体で利用して計算している（1）と（2）は間違いとなります。ちょっとひねった問題でしたね。出題者に負けないようにがんばりましょう！！────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.05.12
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2009年1月3級実技試験 【第4問】（11）用途の異なる土地の利用
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ《問11》 Ａさんは，土地購入後，２つの異なる用途地域にまたがるように 建物を建てて一体利用するつもりである。この場合の土地利用の規 制に関する次の記述のうち，最も適切なものはどれか。なお，設例 に記載した以外の特定行政庁による緩和については考慮しないこと。1) 建物の用途は，建物の敷地が異なる用途地域にまたがるときには，敷地 面積のうち過半を占める地域の用途規制が適用されるため，今回の一体 利用においては第１種住居地域の用途規制が適用されることになる。2) 建物の敷地が，特定行政庁が指定する角地にある場合，建ぺい率は10％ 加算されることになるため，今回の一体利用において適用される建ぺい 率は66％となる。3) 建物の敷地が，異なる防火規制の地域にまたがり，そのうちに防火規制 の設定がない地域がある場合，原則として防火規制は緩和されることに なるため，今回の一体利用においては「防火規制なし（未指定）」となる。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問11》正解：１【用途の異なる土地の利用】【過去の出題】2008年9月3級実技試験 【第4問】 （12）一体で利用する土地の取り扱い 1) ○：2) ×：角地で10％緩和されますが、建ぺい率が60％となっているので、66％ではなく、70％になります。（1割増しではないということです）3) ×：敷地に占める割合がたとえ小さくても、防火地域がある場合はその土地は防火地域として規制をうけます。前回に引き続き出題されました。しばらく出題が続くかもしれません。ポイント敷地がまたがる場合 ┌──────────┬────────────────┐ │ 建ぺい率 │ 加重平均 │ │ 容積率 │ （それぞれ計算して足す） │ ├──────────┼────────────────┤ │ 用途地域 │ 広いほうにあわせる │ ├──────────┼────────────────┤ │ 防火地域 │ 厳しいほうにあわせる │ └──────────┴────────────────┘ これだけです。しっかり頭に入れてしまいましょう！────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.05.11
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2009年1月3級実技試験 【第4問】 （10）不動産登記
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ《問10》 不動産登記簿の見方およびその調査に関する次の記述のうち，最 も適切なものはどれか。1) 登記事項証明書（登記簿謄本）は，原則として土地の所有者以外は交付 を受けることができないため，登記事項の確認にあたっては，土地所有 者であるＢさんに提示を求めなければならない。2) 登記事項証明書（登記簿謄本）記載の土地の所有者はＢさんであった。 Ａさんは，Ｂさんを売主と信じて不動産売買を行ったが，その後に真の 所有者がＣさんであることが判明した場合，Ａさんは，当該土地の所有 権を取得できないことがある。3) 購入予定の土地にＢさんの債務に係る抵当権が設定登記されている場合， 法令上，Ａさんに抵当権付きの土地の取得は認められないため，Ｂさん は，不動産売買契約の前に，抵当権の抹消登記をしなければならない。 解説者：なかじま ともみ （幼稚園教諭、保育士、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問10》正解：２【不動産登記】【過去の出題】2009年1月3級学科試験 (21) 不動産「登記」2007年9月3級学科試験（51） 不動産「不動産登記簿」 2008年5月3級学科試験(52）不動産「登記簿」 2007年5月3級学科試験(51)｢不動産の登記・登記簿」1) ×：誰でも管轄の法務局で、登記印紙で手数料を納めれば登記簿謄本を交付してもらえます。本人の委任状や承諾は必要ありません。、2) ○：登記には公信力がないので、登記を信じて売買を行っても、守ってもらうことはできません。3) ×：抵当権付の土地の売買は中古住宅の場合、行われることは珍しくありません。法令で認められていないというのは間違いです。今まで、登記簿については、過去の出題をみても分かるように、表題部、権利部などからの出題が多かったのですが、今回から登記そのものに関する出題が学科と実技で出題されていました。登記で押さえておきたいのは「対抗力」と「公信力」です。「対抗力」とは不動産は登記をすると、第3者に「自分のものである」という主張をすることができます。これによって勝手に売買されることは防げます。「公信力」とは学科の解説にも書きましたが、日本の登記制度では登記に公信力を認めないということにしているので、登記をしてある人を信じて取引をしても、権利を取得することができないのです。なかなか難しいですね。────── COPYRIGHT (C) 2009 Tomomi Nakajima All Rights Reserved. ──────
2009.05.10
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2009年1月3級実技試験 【第4問】不動産
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ【第４問】───────────────《設 例》─────────────── Ａさんは，２つの異なる用途地域にまたがるＢさん所有の土地の購入を検討している。そこで，当該土地に関する権利関係，土地利用に関する規制等について，ファイナンシャル・プランナーに相談することにした。 なお，土地の概要は以下のとおりで，特定行政庁指定の角地である。───────────────────────────────────《問10》 不動産登記簿の見方およびその調査に関する次の記述のうち，最 も適切なものはどれか。1) 登記事項証明書（登記簿謄本）は，原則として土地の所有者以外は交付 を受けることができないため，登記事項の確認にあたっては，土地所有 者であるＢさんに提示を求めなければならない。2) 登記事項証明書（登記簿謄本）記載の土地の所有者はＢさんであった。 Ａさんは，Ｂさんを売主と信じて不動産売買を行ったが，その後に真の 所有者がＣさんであることが判明した場合，Ａさんは，当該土地の所有 権を取得できないことがある。3) 購入予定の土地にＢさんの債務に係る抵当権が設定登記されている場合， 法令上，Ａさんに抵当権付きの土地の取得は認められないため，Ｂさん は，不動産売買契約の前に，抵当権の抹消登記をしなければならない。《問11》 Ａさんは，土地購入後，２つの異なる用途地域にまたがるように 建物を建てて一体利用するつもりである。この場合の土地利用の規 制に関する次の記述のうち，最も適切なものはどれか。なお，設例 に記載した以外の特定行政庁による緩和については考慮しないこと。1) 建物の用途は，建物の敷地が異なる用途地域にまたがるときには，敷地 面積のうち過半を占める地域の用途規制が適用されるため，今回の一体 利用においては第１種住居地域の用途規制が適用されることになる。2) 建物の敷地が，特定行政庁が指定する角地にある場合，建ぺい率は10％ 加算されることになるため，今回の一体利用において適用される建ぺい 率は66％となる。3) 建物の敷地が，異なる防火規制の地域にまたがり，そのうちに防火規制 の設定がない地域がある場合，原則として防火規制は緩和されることに なるため，今回の一体利用においては「防火規制なし（未指定）」となる。《問12》 Ａさんが，土地購入後，２つの異なる用途地域にまたがるように 建物を建てて一体利用する場合，建築可能となる建物の延べ面積は，次 のうちどれか。なお，特定行政庁による緩和，前面道路幅員による容積 率の制限については考慮しないこと。1) 10ｍ×25ｍ×150％＝37平方メートル2) 10ｍ×25ｍ×200％＝500平方メートル3) (10ｍ×15ｍ×200％)＋(10ｍ×10ｍ×150％)＝450平方メートル
2009.05.10
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2009年1月3級実技試験【第3問】(9)「一時所得｣タックスプランニング
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士《問9》 Ａさんが受け取った満期保険金において、Ａさんに係る平成20年分 の一時所得の金額は、次のうちどれか。なお、Ａさんには、当該満期保 険金以外に一時所得となる収入はないものとする。 1) 75万円2) 100万円3) 150万円 解説者：岩崎剛士 （ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問７》正解：2 【一時所得】生命保険の満期保険金や損害保険金の満期返戻金等(解約返戻金を含む)については一時所得になります。【過去の出題】なし所得の金額一時所得の金額・・500万円 － 350万円 － 50万円 ＝ 100万円 (満期保険金)－（正味払込保険料)－(特別控除)＝ 一時所得一時所得は、他の所得と総合して税額を計算する総合課税です。税額を計算する際は一時所得の１／２した金額が対象になります。計算する際は注意しましょう。────── COPYRIGHT (C) 2009 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────
2009.05.09
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2009年1月3級実技試験【第3問】(8)「医療費控除」タックスプランニング
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士《問8》 Ａさんは、所得税の確定申告により医療費控除の適用を受ける予定 である。Ａさんに係る所得税の医療費控除に関する次の記述のうち、最 も不適切なものはどれか。なお、医療費については、保険金等で補てん される金額はないものとする。 1) 平成20年12月21日から同年12月31日までの配偶者である妻の入院に係る 費用を、Ａさんが平成21年1月5日に支払った場合、通常、平成20年分の医 療費控除の対象になる。2) 配偶者である妻が入院した際に病院で支給される食事に係る費用を、Ａ さんが平成20年中に支払った場合、通常、平成20年分の医療費控除の対象 となる。3) 配偶者である妻は、人間ドックにより重大な病気が発見されて直ちに入 院し治療を受けた。この場合、Ａさんが平成20年中に支払った当該人間ド ックに係る費用は、通常、平成20年分の医療費控除の対象となる。 解説者：岩崎剛士 （ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問７》正解：１ 【医療費控除】正解は「１」になります。【過去の出題】なし１）× 医療費控除は支払った年の控除対象となる為、平成20年中に未払いの ものは対象外となります。２）○ 入院の部屋代や食事代で通常必要なものにつては医療費控除の対象に なります。３）○ 通常、人間ドックに係る費用は医療費控除の対象とはならないが、人 間ドックにより重大な病気が発見され、治療した場合の検査費用は医療 費控除の対象になります。医療費控除について再度確認しておきましょう。○適用対象・・・本人又は生計を一にする親族に対する医療費を支払った場合。○控除額 ・・・最高２００万円が限度 医療費控除 ＝ 支払った医療費－保険金等の額(※1)－１０万円(※2）(※1）健康保険や生命保険等からの給付金を受けた場合は控除します。(※2）「所得の合計額×５％」と１０万円のいずれか少ない金額○控除対象とならないもの（よくでる代表的なもの）１・通院のためのガソリン代２・差額ベット代３・美容整形費４・健康食品５・医師などに対する謝礼ここはしっかり区別できるようにしておきましょう。────── COPYRIGHT (C) 2009 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────
2009.05.08
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2009年1月3級実技試験「源泉徴収票」タックスプランニング
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士《問7》 Ａさんが、勤務先から受け取った源泉徴収票から推定される次の記 述のうち、最も適切なものはどれか。1) Ａさんは、所得税の配偶者特別控除(控除額310,000円)のほかに、配偶 者控除の適用も受けていることがわかる。2) Ａさんの2人の子は特定扶養親族であることから、平成20年12月31日時 点の子Ｃおよび子Ｄの年齢は、2人とも満18歳以上23未満であることが わかる。3) Ａさんは、年間の支払保険料の合計が100,000円以上であったことを証 明する一般用の生命保険料控除証明書(不備なし)を、勤務先に提出し ていたことがわかる。 解説者：岩崎剛士 （ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問７》正解：３ 【源泉徴収票】【過去の出題】2008年1月3級実技試験 【第3問】（9) 年末調整2007年1月3級実技試験 【第3問】（9）確定申告１）× 源泉徴収票の「配偶者の合計所得(45万円)｣、「控除対象配偶者の有無等」 の欄からも適用されない事が推定できます。２）× 源泉徴収票を見ると「扶養親族の数」の欄に「特定2人」と記載されている 事から一見すると正解に見えるが、特定扶養親族の対象年齢は16歳以上23歳 未満となるので、設問の文章が間違っています。 文章を最後まできちんと読めれば不適切な文章だと気付いた問題でした。３）○ 源泉徴収票の「生命保険料の控除額」、「個人年金保険料の金額(24万円)｣ を見れば推定できます。生命保険料控除、個人年金保険料控除、それぞれ、 最高5万円であり、合計して最高10万円となります。 ＜年末調整＞次の場合、確定申告が必要になります。 ┌──────────────────────────┐ │・給与等の収入金額が2,000万円を超える人 │ │・１ヵ所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び│ │・２か所以上から給与の支払を受けている人で、主たる給│ │ 与以外の給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の│ │ 所得の金額の合計額が20万円を超える人 │ │・同族会社の役員などで、その同族会社から貸付金の利子│ │ や資産の賃貸料などを受け取っている人 │ │・医療費控除、寄附金控除などの適用を受けたい人 │ │・住宅ローン控除の適用を受けたい人（適用初年度のみ）│ └──────────────────────────┘────── COPYRIGHT (C) 2009 Takeshi Iwasaki All Rights Reserved. ──────
2009.05.07
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2009年１月3級実技試験【第３問】タックスプランニング
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 なかじまともみ 岩崎剛士【第３問】───────────────《設 例》─────────────── Ａさんは、勤務先における年末調整の結果、下記の平成２０年分の給与所得の源泉徴収票を受け取った。また、Ａさんは、平成２０年３月に、「契約者(保険料負担者)・被保険者・満期保険金受取人＝Ａさん」とする生命保険契約(年払、保険期間２０年超)が満期を迎え、生命保険会社から満期保険金500万円を一時金にて受け取った。なお、当該生命保険契約に係る正味払込保険料合計額は350万円である。 ───────────────────────────────────《問７》 Ａさんが勤務先から受け取った源泉徴収票から推定される次の記述 のうち、最も適切なものはどれか。1) Ａさんは、所得税の配偶者特別控除(控除額310,000円)のほかに、配偶者 特別控除の適用も受けていることがわかる。2) Ａさんは、2人の子は特定扶養親族であることから、平成20年12月31日時 点の子Ｃおよび子Ｄの年齢は、2人とも満18歳以上23歳未満であることが わかる。3) Ａさんは、年間の支払保険料の合計が100,000円以上であったことを証明 する一般用の生命保険料控除証明書(不備なし)を、勤務先に提出してい たことがわかる。《問８》 Ａさんは、所得税の確定申告により医療費控除の適用を受ける予定 である。Ａさんに係る所得税の医療費控除に関する次の記述のうち、 最も不適切なものはどれか。なお、医療費については、保険金等で補 てんされる金額はないものとする。 1) 平成20年12月21日から同年12月31日までの配偶者である妻の入院に係る費 用を、Ａさんが平成21年1月5日に支払った場合、通常、平成20年分の医療 費控除の対象になる。2) 配偶者である妻が入院した際に病院で支給される食事に係る費用を、Ａさ んが平成20年中に支払った場合、通常、平成20年分の医療費控除の対象に なる。3) 配偶者である妻は、人間ドックに重大な病気が発見されて直ちに入院し治 療を受けた。この場合、Ａさんが平成20年中に支払った当該人間ドックに 係る費用は、通常、平成20年分の医療費控除の対象となる。《問９》 Ａさんが受け取った満期保険金において、Ａさんに係る平成20年分 の一時所得の金額は、次のうちどれか。なお、Ａさんには、当該満期 保険金以外に一時所得となる収入はないもとする。1) 75万円2) 100万円3) 150万円
2009.05.07
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2009年1月3級実技試験 【第２問】 (6)「為替レート」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁《問６》 Ａさんは検討中の外貨預金（「米ドル建て３カ月物定期預金」） に適用される為替レートについて理解したいと考えた。当該外 貨預金における以下の条件を基にＢさんが説明した次の内容の うち，最も適切なものはどれか。〈条 件〉 (１米ドル当たり)┌───────────┬───┐│預入時の仲値（ＴＴＭ）│106円 │├───────────┼───┤│満期時の仲値（ＴＴＭ）│108円 │├───────────┼───┤│為替手数料 （片道） │ 1円 │└───────────┴───┘1) 預入時の元本を円貨から米ドルに交換する際に適用される為替レートは， 105円である。2) 満期時の元本を米ドルから円貨に交換する際に適用される為替レートは， 107円である。3) 満期時の利息を米ドルから円貨に交換する際に適用される為替レートは， 108円である。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問６》正解：２ 【為替レート】適用される為替レートは107円より、「２」が正解になります。【過去の出題】2008年5月3級実技試験 【第2問】 (6) 外貨建商品 預入時のＴＴＭが106円なので、そのときのＴＴＳは107円、満期時のＴＴＭは108円なので、ＴＴＢは107円となります。よってどちらも適用される為替レートは107円になります。＜為替レート＞テレビのニュースや新聞で発表されている為替レートはＴＴＭ（仲値）といわれるもので、ＴＴＳやＴＴＢとは異なります。たとえば、ＴＴＭが１００円のとき下記のようになります。 ┌─ＴＴＳ＝１０１円 │ （円→外貨） ＴＴＭ（１ドル＝１００円）の場合─┤ │ └─ＴＴＢ＝ ９９円 （外貨→円）ＴＴＳとＴＴＢは間違いやすいので注意が必要です。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.05.06
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2009年1月3級実技試験 【第２問】 (5)「外貨預金の税金」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁《問５》 Ａさんは，居住者である個人に係る外貨預金の税制について 理解したいと考えた。Ｂさんが説明した次の内容のうち，最 も適切なものはどれか。1) 外貨預金には，いわゆる「マル優」の取扱いはない。2) 外貨預金の利息は，原則として総合課税の対象となる。3) 為替予約を付けない外貨預金から生じる為替差益は，譲渡所得として扱 われる。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問５》正解：１ 【外貨預金の税金】外貨預金がここまで出たのは初めてです。正解は「１」になります。【過去の出題】なし1) ○：外貨預金はマル優の適用は受けられません。2) ×：外貨預金の利息は、総合課税の対象ではなく、源泉分離課税方式が 適用されています。利子所得とは区別されます。3) ×：為替予約をつけない外貨預金の為替差益は、譲渡所得ではなく雑所 得として扱われます。＜マル優とは＞銀行から利息を受け取るときにその額の２０％を所得税として控除されてしまいます。マル優は、それを非課税にしてくれる制度です。各種障害者手帳の交付者、各種遺族年金受給者などが利用でき、３５０万円までの預金にかかる利息が非課税になります。＜為替予約とは＞為替予約が主として出題されるとは思えませんが、説明はしておきますので、気楽に読んでみてください。外貨預金は預け入れ時と満期時で為替レートが変動する可能性があります。預け入れ時より円高になると損失が出てしまうことがあります。それを回避するのが為替予約です。これはこの先の為替レートを現時点で決めてしまう方法です。為替予約をすると、満期時の為替レートを固定してしまうことができるのです。（一部為替予約が出来ないものもあるようです）────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.05.06
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2009年1月3級実技試験 【第２問】 (4)「外貨預金の基礎」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁《問４》 Ａさんは，日本国内で預入れ可能な外貨預金の概要について理 解したいと考えた。Ｂさんが説明した次の内容のうち，最も適 切なものはどれか。1) 外貨預金は，預金保険制度によって保護の対象となる預金等に該当する。2) 外貨預金の取扱通貨には，米ドル，ユーロ，英ポンド等があるが，各金 融機関で設定される為替手数料については，通貨ごとの違いはなく，一 律の金額が設定されている。3) 外貨預金は，クーリング・オフ（書面による解除）の適用対象外である。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問４》正解：３ 【外貨預金の基礎】正解は「３」です。【過去の出題】なし1) ×：外貨預金は預金保護制度の保護の対象にはなっていません。2) ×：為替手数料はドルやユーロなど通貨ごとに異なっています。3) ○：外貨預金はクーリングオフの適用対象外です。どれも基本事項ですが、ここでは預金保険制度について復習しておきましょう。預金保険制度とは、銀行などの金融機関が破綻してしまったときに、預金者を保護する制度のことをいいます。簡単にいうと銀行がつぶれてしまっても、そこに預けてあるお金は守られますよという制度です。しかしながら、預金全額は守ってくれません。元本1,000万円とその利息までになります。さらに、保護対象になる金融商品も限られています。保護対象となる金融商品は、普通預金、定期預金、元本補てんのある金銭信託や貸付信託などです。外貨預金や元本補てん契約のない金銭信託などは保護の対象外になってしまいます。外貨預金はその代表例です。 ┌────────┬───────────┐ │ 保護対象 │ 保護対象外 │ ├────────┼───────────┤ │ 普通預金 │ 外貨預金 │ │ 定期預金 │ 抵当証券 │ │ 元本補てん契約│ 元本補てん契約 │ │ のある金銭信託│ のない金銭信託 │ │ 元本補てん契約│（ヒット、 │ │ のある貸付信託│ スーパーヒット等） │ │ (ビッグ>等）│ │ └────────┴───────────┘上記の保護対象、保護対象外の商品については覚えるようにしてください。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.05.05
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2009年1月3級実技試験 【第２問】 金融資産運用
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁【第２問】───────────────《設 例》─────────────── 会社員のＡさん（52歳）は，住宅ローンの返済が終了したこともあり，老後資金対策として余裕資金の運用に取り組みたいと考えている。Ａさんは，身近な運用対象である外貨預金に着目し，一般的な米ドル建て３カ月物定期預金による運用を検討している。 そこで，Ａさんはファイナンシャル・プランナーであるＢさんに，検討中の外貨預金について聞いてみることにした。───────────────────────────────────《問４》 Ａさんは，日本国内で預入れ可能な外貨預金の概要について理 解したいと考えた。Ｂさんが説明した次の内容のうち，最も適 切なものはどれか。1) 外貨預金は，預金保険制度によって保護の対象となる預金等に該当する。2) 外貨預金の取扱通貨には，米ドル，ユーロ，英ポンド等があるが，各金 融機関で設定される為替手数料については，通貨ごとの違いはなく，一 律の金額が設定されている。3) 外貨預金は，クーリング・オフ（書面による解除）の適用対象外である。《問５》 Ａさんは，居住者である個人に係る外貨預金の税制について 理解したいと考えた。Ｂさんが説明した次の内容のうち，最 も適切なものはどれか。1) 外貨預金には，いわゆる「マル優」の取扱いはない。2) 外貨預金の利息は，原則として総合課税の対象となる。3) 為替予約を付けない外貨預金から生じる為替差益は，譲渡所得として扱 われる。《問６》 Ａさんは検討中の外貨預金（「米ドル建て３カ月物定期預金」） に適用される為替レートについて理解したいと考えた。当該外 貨預金における以下の条件を基にＢさんが説明した次の内容の うち，最も適切なものはどれか。〈条 件〉 (１米ドル当たり)┌───────────┬───┐│預入時の仲値（ＴＴＭ）│106円 │├───────────┼───┤│満期時の仲値（ＴＴＭ）│108円 │├───────────┼───┤│為替手数料 （片道） │ 1円 │└───────────┴───┘1) 預入時の元本を円貨から米ドルに交換する際に適用される為替レートは， 105円である。2) 満期時の元本を米ドルから円貨に交換する際に適用される為替レートは， 107円である。3) 満期時の利息を米ドルから円貨に交換する際に適用される為替レートは， 108円である。
2009.05.05
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2009年1月3級実技試験 【第１問】 (3)「加給年金と振替加算」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁《問３》 Ａさんにおける老齢給付について，Ｄさんがまとめた次の文 章および概略図の空欄に入る数値の組合せとして，最も適切な ものはどれか。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問２》正解：３ 【加給年金と振替加算】受給資格期間ときたら25年以上なので、選択肢は2)か3)が正解であることが分かります。Ａさん、妻Ｂの特別支給の老齢厚生年金の支給開始年齢はとても覚えきれないので、解答が困難です。あとは４つ目の最後の選択肢を考えるしかありません。この部分は、加給年金の支給を受ける要件なので、20年以上と分かります。よって、正解は「３」になります。【過去の出題】2008年1月3級実技試験 【第１問】《問２》 2007年9月3級実技試験 【第１問】《問２》2007年1月3級実技試験 【第１問】《問２》2007年1月3級学科試験 (32) ライフ「特別支給の老齢厚生年金」加給年金の振替加算の問題も定番化してきました。以前はその金額が選択肢に出るなど、難化傾向にありましたが、今回ｈあ20年以上という基礎事項が問われています。加給年金と振替加算について整理しておきます。＜加給年金＞生計を維持している65歳未満の配偶者や18歳未満の子供がいる場合に支給される年金です。下記の２つの受給要件を理解しておくことが大切です。 ●本人の受給要件 １．原則20年以上厚生年金に加入している ２．厚生年金の報酬比例部分と定額部分、または老齢基礎年金を受給している ●支給対象者の受給要件 １．配偶者は65歳以下、子供は18歳未満 ２．配偶者が老齢年金を受給していない ３．生活維持関係があり、給与のみの年収が恒常的に850万円以上にならない＜振替加算＞加給年金は、配偶者が65歳に達した時点で失権（受給停止）しますが、その替わりに配偶者の老齢基礎年金に加算されるものが、振替加算です。配偶者の生年月日によって加算金は異なります。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.05.04
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2009年1月3級実技試験 【第１問】 (2)「学生納付特例制度」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁《問２》 国民年金の保険料の納付を猶予する制度に関する次の記述の うち，最も不適切なものはどれか。1) 本人の前年の所得が一定以下等の要件を満たす大学生等の学生に対し ては，所定の申請により，国民年金の保険料の納付を猶予する「学生 納付特例制度」がある。2) 大学等の卒業後も就職が困難，あるいは就職はしたが失業等により低 所得であり，一定の要件を満たす35歳未満の若年者に対しては，所定 の申請により，国民年金の保険料の納付を猶予する「若年者納付猶予 制度」がある。3) 「学生納付特例制度」および「若年者納付猶予制度」の適用を受けた 期間については，納付猶予期間分の国民年金の保険料を追納しない場 合，老齢基礎年金の受給資格期間には算入されるが，老齢基礎年金の 年金額の計算には反映されない。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問２》正解：２ 【学生納付特例制度】学生の納付特例制度、若年者納付猶予制度の問題です。「２」が正解です。【過去の出題】2008年5月3級学科試験（35）ライフ「学生の納付特例制度」 1) ○：２０歳以上の大学生等の学生は、国民年金の保険料を支払わなけれ ばならないが、その支払いが厳しい場合、納付を猶予してくれるも のが「学生納付特例制度」です。2) ×：若年者納付猶予制度は、学生を除く３０歳未満の第１号被保険者を 対象にしたもので、３５歳未満ではありません。3) ○：学生納付特例制度および若年者納付猶予制度は、あくまで支払うべ き保険料の納付を猶予してくれる制度なので、受給資格期間には算 入されますが、年金下クには反映されません。＜学生の納付特例制度＞前年の所得が118万円以下の場合、申請により保険料の納付が猶予されます。10年以内であれば追納をすることができます。注意したい点は、法定免除や申請免除と異なり、年金額に反映されないことです。その理由は、追納しないと国庫負担がされないからです。いわゆる合算対象期間と同じになります。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.05.03
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2009年1月3級実技試験 【第１問】 (1)「国民年金の被保険者」
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁《問１》 国民年金の被保険者に関する次の記述のうち，最も適切なも のはどれか。1) 国民年金の第１号被保険者とは，原則として，日本国内に住所のある 20歳以上60歳未満の自営業者や学生等であるが，日本国内に住所のあ る20歳以上60歳未満の者であっても，無職である者は第１号被保険者 から除かれる。2) 国民年金の第２号被保険者とは，原則として，厚生年金保険の被保険 者，共済組合等の組合員または加入者であるが，60歳以上の者は第２ 号被保険者から除かれる。3) 国民年金の第３号被保険者とは，原則として，国民年金の第２号被保 険者の配偶者であって，主として第２号被保険者の収入により生計を 維持する20歳以上60歳未満の者である。 解説者：中野 克彦 （経営コンサルタント、ＣＦＰ(R)、１級ＦＰ技能士）《問１》正解：３ 【国民年金の被保険者】国民年金の被保険者の種類に関する問題で、「３」が正解になります。【過去の出題】2008年5月3級実技試験 【第１問】 (2)「国民年金」 1) ×：第１号被保険者は、２０歳以上６０歳未満の人で、第２号被保険者、 第３号被保険者でない人をいいます。具体的に亜h、自営業者、農業 者、自由業者、無職の人、学生等です。2) ×：６０歳以上も働いている場合（厚生年金の被保険者等）は、７０歳 までは第２号被保険者として強制加入になります。3) ○：第３号被保険者は第２号被保険者の配偶者をいいます。第２号被保 険者の妻ときたら誤りになるので注意が必要です。────── COPYRIGHT (C) 2009 Katasuhiko Nakano All Rights Reserved. ──────
2009.05.02
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2009年1月3級実技試験 【第１問】 ライフプランニングと資金計画
独学 ３級ＦＰ技能士 合格講座 中野克彦 中島智美 藤崎仁【第１問】───────────────《設 例》─────────────── Ａさんは，社会保険庁から「ねんきん特別便 年金記録のお知らせ」を受け取り，公的年金に関心をもつようになった。また，子Ｃがもうすぐ20歳になることもあり，公的年金制度についてファイナンシャル・プランナーであるＤさんに聞いてみることにした。 なお，Ａさんおよび家族に関する資料等は，以下のとおりである。〈Ａさんおよび家族に関する資料〉 Ａさん（満48歳）：昭和35年４月25日生まれ 会社員（健康保険，厚生年金保険，雇用保険に加入中） 現在および将来も障害の状態にない。 妻Ｂ （満45歳）：昭和38年７月８日生まれ Ａさんの扶養に入っており，現在および将来も，Ａさん と生計維持関係にある。 子Ｃ （満19歳）：平成元年２月20日生まれ 大学２年生でＡさんの扶養に入っており同居している。〈公的年金の加入歴（見込みを含み，20歳未満の加入歴は考慮しないこと）〉 満60歳で定年を迎えるＡさんは，社会保険庁から「ねんきん特別便 年金記録のお知らせ」を受け取った。Ａさんは，近づいてきた定年退職後の生活に不安があり，ファイナンシャル・プランナーであるＤさんに相談することにした。なお，Ａさんおよび家族に関する資料等は，以下のとおりである。───────────────────────────────────《問１》 国民年金の被保険者に関する次の記述のうち，最も適切なも のはどれか。1) 国民年金の第１号被保険者とは，原則として，日本国内に住所のある 20歳以上60歳未満の自営業者や学生等であるが，日本国内に住所のあ る20歳以上60歳未満の者であっても，無職である者は第１号被保険者 から除かれる。2) 国民年金の第２号被保険者とは，原則として，厚生年金保険の被保険 者，共済組合等の組合員または加入者であるが，60歳以上の者は第２ 号被保険者から除かれる。3) 国民年金の第３号被保険者とは，原則として，国民年金の第２号被保 険者の配偶者であって，主として第２号被保険者の収入により生計を 維持する20歳以上60歳未満の者である。《問２》 国民年金の保険料の納付を猶予する制度に関する次の記述の うち，最も不適切なものはどれか。1) 本人の前年の所得が一定以下等の要件を満たす大学生等の学生に対し ては，所定の申請により，国民年金の保険料の納付を猶予する「学生 納付特例制度」がある。2) 大学等の卒業後も就職が困難，あるいは就職はしたが失業等により低 所得であり，一定の要件を満たす35歳未満の若年者に対しては，所定 の申請により，国民年金の保険料の納付を猶予する「若年者納付猶予 制度」がある。3) 「学生納付特例制度」および「若年者納付猶予制度」の適用を受けた 期間については，納付猶予期間分の国民年金の保険料を追納しない場 合，老齢基礎年金の受給資格期間には算入されるが，老齢基礎年金の 年金額の計算には反映されない。《問３》 Ａさんにおける老齢給付について，Ｄさんがまとめた次の文 章および概略図の空欄に入る数値の組合せとして，最も適切な ものはどれか。
2009.05.01
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