システムエンジニアが目指す中小企業診断士

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2023年10月31日

Studying　～中小企業診断士～

　こんにちは！
　EVE2です。

　先日、簿記2級の本が届きました。

2023年度版　スッキリうかる日商簿記2級　本試験予想問題集 [ 滝澤ななみ監修　TAC出版開発グループ ]

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スッキリわかる　日商簿記2級　工業簿記　第11版 [ 滝澤　ななみ ]

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スッキリわかる　日商簿記2級　商業簿記　第15版 [ 滝澤　ななみ ]

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感想(1件)

　届いて早速、 ScanSnap IX1300 で読み込んだのですが、さすが新品です。ジャムらないし読み飛ばしのようなことは一切ありませんでした。やはり、読み飛ばしで苦労したのは、本が古く、変形していたり、ちょっと湿気があったからかもしれません。

スキャナー A3 富士通 PFU ScanSnap iX1300 最大A3 対応コンパクト両面 2つ折り Wi-Fi ドキュメントスキャナ本の自炊名刺の整理レシートで家計簿 FI-IX1300A FI-IX1300ABK

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感想(4件)

　簿記3級の勉強は、「 本気で学ぶ LECで合格る DS日商簿記3級 」の10日のカリキュラムの難しいと思われる6～10日については、何回か復習し、なんとか、解答できるようになりました。前半については、簿記2級の勉強の合間に復習し、しっかりと覚えたいと思います。
　そして、本日、Studyingの簿記の章をやり終えました。ちなみに、Studyingのカリキュラムは、以下の通りとなっています。

?合格戦略講座
1)短期合格の戦略
2)科目別対策のポイント：1企業経営理論
3)科目別対策のポイント：2財務・会計
4)科目別対策のポイント：3運営管理
5)科目別対策のポイント：4経営情報システム
6)科目別対策のポイント：5経済学・経済政策
7)科目別対策のポイント：6経営法務
8)科目別対策のポイント：7中小企業経営・政策
9)2次試験対策のポイント

?1-1 簿記とは
1-2 B／SとP／L（簿記の基礎）
1-3 勘定科目
2-1 仕訳とは
2-2 現金
2-3 売掛金、買掛金
2-4 有形固定資産
3-1 決算整理とは
3-2 売上原価
3-3 貸倒引当金
3-4 減価償却費
3-5 経過勘定
3-6 B／SーP／Lの繋がり
3-7 キャッシュフロー計算書

?基礎力アップ期～講義～
?@科目1 企業経営理論
~~1-1 経営と戦略の全体像~~
1-2 企業戦略
1-3 事業戦略
1-4 現代の戦略
1-5 組織の構造
1-6 組織と人材
1-7 人的資源管理
1-8 労働関連法規
1-9 マーケティング概要とプロセス
1-10 製品戦略
1-11 価格・チャネル戦略
1-12 プロモーション・応用マーケティング

?A科目2 財務・会計
2-1 財務諸表
2-2 簿記の基礎知識
2-3 税務・結合会計
2-4 キャッシュフロー計算書
2-5 原価計算
2-6 経営分析
2-7 投資評価
2-8 資本市場と資本コスト
2-9 現代のファイナンス

?B科目3 運営管理
3-1 生産管理と生産方式
3-2 工場計画と開発設計
3-3 生産計画と生産統制
3-4 資材・在庫管理
3-5 IE（Industrial Engineering）
3-6 生産のオペレーション
3-7 店舗立地と店舗設計
3-8 マーチャンダイジング

?C科目4 経営情報システム
4-1 コンピュータの基礎
4-2 ファイルとデータベース
4-3 システム構成とネットワーク
4-4 インターネットとセキュリティ
4-5 経営と情報システム
4-6 情報システムの開発
4-7 プログラム言語とWebアプリケーション

?D科目5 経済学・経済政策
5-1 消費者行動と需要曲線
5-2 企業行動と供給曲線
5-3 市場均衡
5-4 不完全競争と市場の失敗
5-5 経済指標と財市場の分析
5-6 貨幣市場とIS-LM分析
5-7 労働市場と主要理論

?E科目6 経営法務
6-1 特許権と実用新案権
6-2 意匠権と商標権
6-3 著作権と不正競争防止法
6-4 株式会社の機関設計
6-5 株式会社の設立と資金調達
6-6 事業再編と持分会社
6-7 契約とその他の法律知識

?F科目7 中小企業経営・政策
7-1 中小企業の動向
7-2 変革の好機を捉えて成長を遂げる中小企業
7-3 小規模事業者の動向
7-4 政策の基本と金融サポート
7-5 経営基盤の強化
7-6 中小企業の経営安定化
7-7 経営革新と創業支援

?実戦フォローアップ講座
?@科目1 企業経営理論
1-1経営と戦略の全体像
1-2 企業戦略
1-3 事業戦略
1-4 現代の戦略
1-5 組織の構造
1-6 組織と人材
1-7 人的資源管理
1-8 労働関連法規
1-9 マーケティング概要とプロセス
1-10 製品戦略
1-11 価格・チャネル戦略
1-12 プロモーション・応用マーケティング

?A科目2 財務・会計
2-1 財務諸表
2-2 簿記の基礎知識
2-3 税務・結合会計
2-5 原価計算
2-6 経営分析
2-7 投資評価
2-8 資本市場と資本コスト
2-9 現代のファイナンス

?B科目3 運営管理
3-1 生産管理と生産方式
3-3 生産計画と生産統制
3-4 資材・在庫管理
3-5 IE（Industrial Engineering）
3-6 生産のオペレーション
3-7 店舗立地と店舗設計
3-8 マーチャンダイジング
3-9 物流と流通情報システム

?C科目4 経営情報システム
4-1 コンピュータの基礎
4-2 ファイルとデータベース
4-3 システム構成とネットワーク
4-4 インターネットとセキュリティ
4-5 経営と情報システム
4-6 情報システムの開発
4-7 プログラム言語とWebアプリケーション

?D科目5 経済学・経済政策
5-1 消費者行動と需要曲線
5-2 企業行動と供給曲線
5-3 市場均衡
5-4 不完全競争と市場の失敗
5-5 経済指標と財市場の分析
5-6 貨幣市場とIS-LM 分析
5-7 労働市場と主要理論

?E科目6 経営法務
6-1 特許権と実用新案権
6-2 意匠権と商標権
6-3 著作権と不正競争防止法
6-4 株式会社の機関設計
6-5 株式会社の設立と資金調達
6-6 事業再編と持分会社
6-7 契約とその他の法律知識

?F科目7 中小企業経営・政策
7-1 中小企業の動向
7-2 変革の好機を捉えて成長を遂げる中小企業
7-3 小規模事業者の動向
7-4 政策の基本と金融サポート
7-5 経営基盤の強化
7-6 中小企業の経営安定化
7-7 経営革新と創業支援

?実力アップ期1～スマート問題～
?@科目1：企業経営理論
1-1 経営と戦略の全体像
1-2 企業戦略
1-3 事業戦略
1-4 現代の戦略
1-5 組織の構造
1-6 組織と人材
1-7 人的資源管理
1-8 労働関連法規
1-9 マーケティング概要とプロセス
1-10 製品戦略
1-11 価格・チャネル戦略
1-12 プロモーション・応用マーケティング

?A科目2：財務・会計
2-1 財務諸表
2-2 簿記の基礎知識
2-3 税務・結合会計
2-4 キャッシュフロー計算書
2-5 原価計算
2-6 経営分析
2-7 投資評価
2-8 資本市場と資本コスト
2-9 現代のファイナンス

?B科目3 運営管理
3-1 生産管理と生産方式
3-2 工場計画と開発設計
3-3 生産計画と生産統制
3-4 資材・在庫管理
3-5 IE（Industrial Engineering）
3-6 生産のオペレーション
3-7 店舗立地と店舗設計
3-8 マーチャンダイジング
3-9 物流と流通情報システム

?C科目4 経営情報システム
4-1 コンピュータの基礎
4-2 ファイルとデータベース
4-3 システム構成とネットワーク
4-4 インターネットとセキュリティ
4-5 経営と情報システム
4-6 情報システムの開発
4-7 プログラム言語とWebアプリケーション

?D科目5 経済学・経済政策
5-1 消費者行動と需要曲線
5-2 企業行動と供給曲線
5-3 市場均衡
5-4 不完全競争と市場の失敗
5-5 経済指標と財市場の分析
5-6 貨幣市場とIS-LM 分析
5-7 労働市場と主要理論

?E科目6 経営法務
6-1 特許権と実用新案権
6-2 意匠権と商標権
6-3 著作権と不正競争防止法
6-4 株式会社の機関設計
6-5 株式会社の設立と資金調達
6-6 事業再編と持分会社
6-7 契約とその他の法律知識

?F科目7 中小企業経営・政策
7-1 中小企業の動向
7-2 変革の好機を捉えて成長を遂げる中小企業
7-3 小規模事業者の動向
7-4 政策の基本と金融サポート
7-5 経営基盤の強化
7-6 中小企業の経営安定化
7-7 経営革新と創業支援

?実力アップ期～過去問セレクト～
?@科目1：企業経営理論
1-1 経営と戦略の全体像
1-2 企業戦略
1-3 事業戦略
1-4 現代の戦略
1-5 組織の構造
1-6 組織と人材
1-7 人的資源管理
1-8 労働関連法規
1-9 マーケティング概要とプロセス
1-10 製品戦略
1-11 価格・チャネル戦略
1-12 プロモーション・応用マーケティング

?A科目2：財務・会計
2-1 財務諸表
2-2 簿記の基礎知識
2-3 税務・結合会計
2-4 キャッシュフロー計算書
2-5 原価計算
2-6 経営分析
2-7 投資評価
2-8 資本市場と資本コスト
2-9 現代のファイナンス

?B科目3 運営管理
3-1 生産管理と生産方式
3-2 工場計画と開発設計
3-3 生産計画と生産統制
3-4 資材・在庫管理
3-5 IE（Industrial Engineering）
3-6 生産のオペレーション
3-7 店舗立地と店舗設計
3-8 マーチャンダイジング
3-9 物流と流通情報システム

?C科目4 経営情報システム
4-1 コンピュータの基礎
4-2 ファイルとデータベース
4-3 システム構成とネットワーク
4-4 インターネットとセキュリティ
4-5 経営と情報システム
4-6 情報システムの開発
4-7 プログラム言語とWeb アプリケーション

?D科目5 経済学・経済政策
5-1 消費者行動と需要曲線
5-2 企業行動と供給曲線
5-3 市場均衡
5-4 不完全競争と市場の失敗
5-5 経済指標と財市場の分析
5-6 貨幣市場とIS-LM 分析
5-7 労働市場と主要理論

?E科目6 経営法務
6-1 特許権と実用新案権
6-2 意匠権と商標権
6-3 著作権と不正競争防止法
6-4 株式会社の機関設計
6-5 株式会社の設立と資金調達
6-6 事業再編と持分会社
6-7 契約とその他の法律知識

?F科目7 中小企業経営・政策
7-1 中小企業の動向
7-2 変革の好機を捉えて成長を遂げる中小企業
7-3 小規模事業者の動向
7-4 政策の基本と金融サポート
7-5 経営基盤の強化
7-6 中小企業の経営安定化
7-7 経営革新と創業支援

?直前対策
年度別過去問題集
■令和4年
企業経営理論
財務会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

■令和3年
企業経営理論
財務会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

■令和2年
企業経営理論
財務会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

■令和元年
企業経営理論
財務会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

■平成30年
企業経営理論
財務会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

■令和5年
企業経営理論
財務会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

?合格模試
企業経営理論
財務・会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

?直前対策講座
企業経営理論
財務・会計
運営管理
経営情報システム
経済学・経済政策
経営法務
中小企業経営・政策

?2次試験対策～2次合格メソッド講座～
1_2次合格のための基本アプローチ
2_ロジックマップ学習法の基礎
3_問題解釈の方法
4_与件分析・材料抽出の方法
5_ロジック作成の方法
6_ルール集
7_解答記述
8_解答作成プロセスの習得

?2次試験事例?W演習講座～事例?W演習講座　学習のポイント～
1-1 経営分析～傾向と対策～
1-2 収益性・効率性・安全性
1-3 前期との比較
1-4 同業他社との比較?T
1-5 同業他社との比較?U
2-1 損益分岐点分析～傾向と対策～
2-2 変動費率・損益分岐点売上高
2-3 費用構造の変化
3-1 キャッシュフロー～傾向と対策～
3-2 キャッシュフローの計算
3-3 差額キャッシュフロー
4-1 投資の意思決定～傾向と対策～
4-2 正味現在価値
4-3 投資案の採否

?2次試験基礎講座
■令和4年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■令和3年
事例1
事例2
事例3
事例4

■令和2年
事例1
事例2
事例3
事例4

■令和元年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成30年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■令和5年度
事例1
事例2
事例3
事例4

?2次試験過去問題集
■平成29年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成28年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成27年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成26年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成25年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成24年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成23年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成22年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成21年度
事例1
事例2
事例3
事例4

■平成20年度
事例1
事例2
事例3
事例4

　取消線をつけた項目は既に学習済みです。黒い取り消し線は、昨日実施し、赤い取り消し線は本日実施しています。
　昨年は、全体を把握することなく勉強をはじめたため、1科目1科目、時間を掛けてやったのですが、この項目数を見れば、去年のようなことはできないっていう感じです。
　1年間一応勉強しているので、頭にも残っているでしょうし、問題中心にやっていきたいと思います。

[間違った勉強法]
　昨年度は、 Studying を使っていて、間違った勉強をしていました。それは、私のブログ、「システムエンジニアが目指す中小企業診断士」をみていただくと分かりますが、かなり、しっかりと勉強をしています。分からない問題は、分かるまで突き詰め、できない問題をなくそうと努力しました。ただ、自分の立場で見て難しい問題は、間違った理解をしているなど、いろいろな要因により、覚えたと思ってもすぐに忘れてしまいます。それを昨年は分かっていませんでした。
　Studyingでは、分からない問題は分からないものとして諦め、できる、点数をとれる問題を100%正解するように以上のカリキュラムを何回もやり直すということを推奨しています。なぜなら、中小企業診断士の試験は、 60点を取れば合格 です。しかも、1次なら40点以上点数を取り、 7科目の合計点が420点以上なら合格 です。得意な科目で、点数をできるだけ取り、苦手な問題は、40点以上を目指せば合格するのです。
　そういう意味では、Studyingの戦略は納得です。

[あとがき]
　スケジュールを立てようかとも思いましたが、スケジュール立ててもなかなか、こなせないのが現状です。できるようにスケジューリングすると、だらけた生活になるし・・・。ということで、1日3時間勉強することを目標に以上のカリキュラムをスパイラルに実施していきます。目標は、少なくても5回したいと思っています。どうでしょうかね？？？IPAの午前?T、?Uなら可能なのですが、中小企業診断士の試験って、難解なのです・・・。特に、ここ1、2年・・・。まっ、できるだけがんばります。

　定期的に、どこの部分が終わったか報告します。

では、また！！！

タグ：簿記 studying 中小企業診断士 TAC

posted by EVE2(旧ベンタ) at 17:39 | Comment(0) | TrackBack(0) | 中小企業診断士

2023年10月28日

株式のポートフォリオを求める　～財務・会計～

　こんにちは！
　EVE2です。

　今、 Studying の「短期合格の戦略」を聞きながら、簿記の問題を解いていました。開発もしたいですが、全体のスケジュールの調整のため、本日まで中止しています。明日から再開する予定です。

　Studyingの「 短期合格の戦略 」を聞きながら、気づいたこと・・・。Studyingでやってはいけない勉強方法で勉強をしていました・・・。Studyingの「短期合格の戦略」ってカリキュラムの最初の講座なのですが、忘れていましたね・・・？どこが、悪くて、今後どうするのかという話は、また後日お話しします。

　では、昨日の話の続きをしていきましょう！

[収益とリスクの関係]
　昨日、収益の大きさとリスクの大きさの関係は トレードオフ の関係にあるという話をしましたが、違いましたね。リスクが大きいほど収益が多くなるのですから、比例と表現すべきだったと思います。ただ、今この文章を書いていても、しっくりしません。まっ、そんなものだと考えてください。

[ポートフォリオを求める]
　以上の考察から、標準偏差が小さい企業を集めるだけでは、収益が上がらないということが分かりました。手戻りになりますが、どういうプロセスで、ポートフォリオを構築するのか、ChatGPTの提言を再掲します。

?投資目標の設定
　まず、自分の投資目標を明確にしましょう。資産を増やすことが目的か、収益を得ることが目的か、将来のリタイアメント資金を積み立てることが目的かを確認しましょう。
?リスク許容度の評価
　どれだけのリスクを取ることができるかを理解しましょう。リスク許容度は、年齢、財務状況、投資経験などに影響を受けます。
?資産クラスの選択
　株式取引のポートフォリオには、異なる資産クラス（例: 米国株式、国際株式、債券、不動産投資信託など）を組み合わせることが一般的です。これによりリスクを分散し、ポートフォリオの安定性を高めることができます。
?個別の銘柄の選定
　個別の株式を選ぶ際には、企業の財務情報、業績、業界の動向、競合状況などを調査し、優良な銘柄を選定しましょう。さまざまな業界から選ばれた株式を組み合わせてポートフォリオを多様化させることが大切です。
?ポートフォリオのバランス
　ポートフォリオ内の各銘柄の比率を調整し、リスクを最適化します。これには、異なる業界、市場キャピタリゼーション、リスク度合いに分散して組み入れることが含まれます。
?リバランスとモニタリング
　ポートフォリオを定期的に再評価し、必要に応じてリバランスを行いましょう。市場条件や投資目標の変更に応じてポートフォリオを調整することが重要です。
?リスク管理
　ポートフォリオにおけるリスクを管理するために、ストップロス注文やヘッジ戦略を使用することを考えましょう。
?分散化
　ポートフォリオ内の資産を適切に分散し、あまりにも特定の銘柄や業界に過度に依存しないようにしましょう。

　では、?投資目標の設定から順を追って見ていきましょう。
　?投資目標の設定を求める方法を、今までの要素からどうやって求めようかと考えました。その結果、4,000弱近い銘柄を2007年から求めた、収益を使うのが妥当だという結論になりました。その4,000近い銘柄のうち、自分がどのくらいの資金があり、どのくらいの利益を求めたいのか考えます。その結果に基づき、1社あたりどのくらい利益を上げて、何社購入するのか決定します。そのような条件を設定し、それ以上の条件の銘柄で 標準偏差 が低いモノを投資対象とするというのはいかがでしょうか？今、与えられた情報からだとこれ以外ないと思われます。
　??リスク許容度の評価とリスク管理は、 エフェクチュエーション でもでてきましたが、リスクをどのくらいまで許容しその許容を越えた場合、撤退するというものです。システムを作ることにより、リスクはゼロに近いような気がしますが、転ばぬ先の杖といったところでしょうか？
　?資産クラスの選択は、資産がたくさんある人のやることだと思います。資金が少ない人がこれをやった場合、ほとんど儲からないと思ったほうがいいと思います。勉強のためにやるのはありだと思いますが、難しいでしょう？
　このブログでは、株式のポートフォリオを求めようとしているのでご了承ください。
　??個別の銘柄の選定は、 ポートフォリオの肝 と言えるものになります。?で標準偏差が低いものを選択しているので、問題ないと思われる人もいるかもしれませんが、100%の補償はありません。ここで、関連性がない複数の業界を選択することが、組んだポートフォリオを有効なものとしてくれます。
　例えば、自動車業界と、飲食業とか・・・。半導体メーカーと住宅関連企業とかいった感じです。そして、昨日のブログで景気を分類していますが、その分類ごとに強い銘柄を購入するということも大事だと思います。ただ、不景気には、 システマティックリスクが極大化 しているので、すべての企業が普通に悪いと思うのですが、どうなのでしょうか？
　ちなみに、新型コロナウイルス感染症が蔓延したとき、 オリエンタルランド は株価は下がりませんでした。確か、 Docomo もそうだったような気がしたのですが、そういえば、上場廃止していましたね・・・。Docomo・・・。確かめる術がありません。
??ポートフォリオのバランスとバランスは、現在の景気状況にあわせて、システムで求めた、景気分類を適時当てはめるという作業になると思われます。加えて、日々の取引から定期的に各銘柄の収益を再計算するという作業も必要となるでしょう？
　それと、今気づきましたが、2007年から現在という長期間の計算結果に対して、1カ月、2カ月の期間の情報を反映したから結果が変わることはまずありません。 景気は10年ごとに変化する と言われているので、10年ごとの計算結果も用意しておくといいかもしれません。

[あとがき]　
　儲かるかどうか別問題として、システムは製造可能だという結果になりました。
　ただ、作るのは当分先だと思います。100%儲かるとは思えませんし、どちらかというと眉唾に聞こえるんですよね・・・。儲かるなら、もうすでに製造している人はいるだろうし、証券会社が倒産することはないですものね・・・？
　もし、儲かると分かっていれば、今すぐにシステム作りを始めます。
　教科書の「 ポートフォリオの期待収益率 」という一言から、システムを作るんだったら、どのようなことをしなければならないのか、考えてみましたが、教科書には本当に表面的なことしか書かれていないことが分かりました。もし、興味がある分野がでてきたら、今回のポートフォリオと同様に、掘り下げてみると面白いかもしれませんね？

　では、また！

タグ：ポートフォリオの期待収益率 docomo オリエンタルランドシステマティックリスクエフェクチュエーション標準偏差トレードオフ studying ポートフォリオ

posted by EVE2(旧ベンタ) at 18:40 | Comment(0) | TrackBack(0) | 財務・会計

2023年10月27日

株式銘柄のポートフォリオを作成する　～財務・会計～

　こんにちは！
　EVE2です。

　前回、 ポートフォリオ の求め方を解説しましたが、教科書の内容を優先し、適切な解説でなかったような気がします。それでは、今回は、ポートフォリオの定義から見ていきたいと思います。
　まず、ポートフォリオとはなんなのかChatGPTに聞いてみました。

　株式のポートフォリオは、投資家が複数の銘柄を所有し、リスクを分散させるための戦略です。適切な分散を実現するために、さまざまな産業セクター、地域、市場キャピタリゼーションの銘柄を選び、投資目標とリスク許容度に合わせて組み合わせます。一般的なアプローチには、セクター分散、地域分散、キャピタリゼーション分散、収益性と成長性のバランスが含まれます。ポートフォリオは定期的に再評価され、調整されるべきで、リスク管理とリタイアメント目標に合致するようにカスタマイズされます。投資アドバイザーの助言を受けながら、長期的な視点で運用されるべきです。

　ステップ的には、以下の手順を踏むことになりそうです。以下は、ChatGPTからの提言です。

?投資目標の設定
　まず、自分の投資目標を明確にしましょう。資産を増やすことが目的か、収益を得ることが目的か、将来のリタイアメント資金を積み立てることが目的かを確認しましょう。
?リスク許容度の評価
　どれだけのリスクを取ることができるかを理解しましょう。リスク許容度は、年齢、財務状況、投資経験などに影響を受けます。
?資産クラスの選択
　株式取引のポートフォリオには、異なる資産クラス（例: 米国株式、国際株式、債券、不動産投資信託など）を組み合わせることが一般的です。これによりリスクを分散し、ポートフォリオの安定性を高めることができます。
?個別の銘柄の選定
　個別の株式を選ぶ際には、企業の財務情報、業績、業界の動向、競合状況などを調査し、優良な銘柄を選定しましょう。さまざまな業界から選ばれた株式を組み合わせてポートフォリオを多様化させることが大切です。
?ポートフォリオのバランス
　ポートフォリオ内の各銘柄の比率を調整し、リスクを最適化します。これには、異なる業界、市場キャピタリゼーション、リスク度合いに分散して組み入れることが含まれます。
?リバランスとモニタリング
ポートフォリオを定期的に再評価し、必要に応じてリバランスを行いましょう。市場条件や投資目標の変更に応じてポートフォリオを調整することが重要です。
?リスク管理:
　ポートフォリオにおけるリスクを管理するために、ストップロス注文やヘッジ戦略を使用することを考えましょう。
?分散化:
ポートフォリオ内の資産を適切に分散し、あまりにも特定の銘柄や業界に過度に依存しないようにしましょう。

　以上のステップでポートフォリオを組んだ場合、前回紹介した、式はどのような形で役に立つのでしょうか？

?期待値(リターン)　＝　Σ(確率　×　収益率)
?偏差　＝　期待値(リターン)　−　収益率
?分散(リスク)　＝　Σ(偏差 ² 　×　確率)
?標準偏差　＝　√分散

ポートフォリオを構成するためのステップを踏む場合、以上の式は、どうも??で利用することになりそうです。
　では、具体的にポートフォリオの構成するステップを考慮に入れながら、どうやってシステムを構築するのか考えていきたいと思います。

[景気を分類する]
　まず最初に、 景気を分類 します。分類には、先日ChatGPTからあった以下の提言に基づく方法がいいかもしれません。

　ポートフォリオの期待収益率を求めるために、経済パターンから確率と収益率を求めるプロセスは、統計学、データ分析、そして予測モデリングに関連しています。以下はこのプロセスの一般的なステップと、ChatGPTがどのように役立つかを示す例です。

?@データ収集
　経済パターンに関するデータを収集します。これには過去の収益率、経済指標、企業の業績などが含まれます。
?Aデータの前処理
　収集したデータをクリーニングし、欠損値を処理し、必要なフォーマットに整えます。ChatGPTはデータの前処理に関するアドバイスを提供することができます。
?B経済パターンの分析
　過去のデータをもとに、経済パターンや相関関係を分析します。ChatGPTは統計学やデータ分析に関する質問に答えたり、分析手法を説明したりするのに役立つでしょう。
?C確率と収益率のモデリング
　経済パターンをもとに、将来の確率と収益率のモデルを構築します。ChatGPTは統計モデリングに関する情報を提供し、モデリング手法を説明するのに役立ちます。
?Dモデルの評価
　構築した確率と収益率のモデルを評価し、モデルの性能を評定します。ChatGPTはモデルの評価方法やモデル選択に関するアドバイスを提供できます。
?E期待収益率の計算
　構築した確率と収益率のモデルを使用して、ポートフォリオの期待収益率を計算します。ChatGPTは計算手法を説明し、計算をサポートできます。

　このように、ChatGPTは経済データ分析や予測モデリングに関する知識や情報を提供することで、ポートフォリオの期待収益率を求めるプロセスを支援することができます。

　それ以外の方法として、AIの学習方法で、 教師無し学習法 があります。同教師無し学習法は、学習中にデータを クラスタリング というグループに分類します。そのグループごとに標準偏差を求めるといい結果が出るかもしれません。
　この時に、パラメータ等を変更することにより、クラスタリングの作成法を最適化するような作業が発生するかもしれません。
　なんていろいろ考えていますが、とっとと数学の勉強を始めろって感じですね(笑)？

[個別に銘柄を計算する]
　景気の分類に基づいて、個別の銘柄を計算します。求める値は、?の収益率です。確率は、景気の出現率なので、1度計算すれば、すべての銘柄に適用できます。
　計算対象は、日本の4つの市場、4,000銘柄弱で、私がもしやるなら、保有している2007年から現在までを計算します。

　収益率が求めることができれば、あとは、????と順番に各銘柄ごとに計算していきます。

[求めた結果を考察する]
　求めた結果は、標準偏差です。標準偏差は、データセットのばらつき、不確実性を示します。そのため、値が小さければ小さいほど、リスクが少なく安心です。ただ、問題は、ポートフォリオを考える場合のステップの?投資目標の設定です。
　株式投資をしている人は知っていると思うのですが、収益とリスクは ~~トレードオフ~~ 比例の関係にあります。リスクが少ないから収益が上がるかというとそういうわけではなく、どちらかというと利益を求めるには、リスクを取らなければならないケースが多々出てきます。
　教科書に、「 ポートフォリオの期待収益率 」とあり、複数の銘柄を構成し、最終的に標準偏差を求めているのですが、実際にビジネスとして利用しようとした場合、非常に難しい・・・。

[あとがき]
　いろいろ書いているうちに、予定の字数を超えてしまいました。不完全燃焼といった感じはありますが、本日はこの辺で終えたいと思います。続きは明日書きますので、もし、興味がある方がいましたら、お立ち寄りください。

　話はがらりと変わりますが、 簿記3級悲惨な状況 です。よく3級合格したなって感じです。どこが悲惨かというと、以下の流れ全てです(苦笑)。

1)問題文に基づき仕分を行う
2)仕分した項目を修正仕分する。
3)期中の仕分と修正仕分から、損益計算書と貸借対照表を作成する

という流れで、最後に当期純利益を求めるのですが、まず、修正仕分の転記を間違える。使用しているソフトが、任天堂DS用ソフトで、画面が小さいということもありますが、やるたびにストレスがたまります(笑)。
　そのような状況なのですが、本日、Studyingの再受講の申し込みと、簿記2級の本を購入しました。とりあえず、このブログを終了後からまたエンジンを吹かしていきたいと思います。

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感想(1件)

　書き始めると長くなってしまいます。コンパクトにまとめて書くということを覚えなければいけないようです。

　では、また

タグ：簿記期待値偏差ポートフォリオポートフォリオの期待収益率クラスタリング教師無し学習法標準偏差分散

posted by EVE2(旧ベンタ) at 18:53 | Comment(0) | TrackBack(0) | 中小企業診断士

2023年10月24日

ポートフォリオを求めるシステムの製造方法を考える　～財務・会計～

　こんにちは！
　EVE2です。

システマティック・リスク に関する記事ですが、分野的に、財務・会計に記載されていました。株式って、経済を意識して取引をするものばかりと考えていたため、脳裏にあったそんな考えがでてしまいました。本日、財務・会計に変更しましたので、お許しください。
　そんな昨日の『システマティック・リスクと エフェクチュエーション 』を受けて、本日は、ポートフォリオの求め方について勉強していきたいと思います。

[ポートフォリオの求め方]
　理論通りやっていたのでは、儲かる気がしないのですが、それでも、基本を知らないと成功することはできないでしょう？そこで、きちんと、ポートフォリオの求め方を勉強し、最終的には、システムを構築し、ポートフォリオを求めることができたらと考えています。
　そのため、中小企業診断士のテキストにポートフォリオの求め方が記載されており、勉強することができるのは、非常にラッキーなのですが、ちょっと、難解です？
　中小企業診断士の試験的には、問題があり、各項目があり、その項目を数式に当てはめることによりポートフォリオを求めることができます。ただ、いざ、システムを作ろうと数式を見ると、できる気がしません。
　そこで、今日は、現在、Studyingに記載されているポートフォリオの求め方から、各項目、各数式を深掘りし、システムができるかどうか検証していきたいと思います。

[ポートフォリオの求め方]
　ポートフォリオというか、教科書的には、 ポートフォリオの期待収益率 といいますが、以下の式で ~~表すことができます~~ 求めることができます。

?期待値(リターン)　＝　Σ(確率　×　収益率)
?偏差　＝　期待値(リターン)　−　収益率
?分散(リスク)　＝　Σ(偏差 ² 　×　確率)
?標準偏差　＝　√分散

以上の式は、当該銘柄の不確実性について求めようとしています。 標準偏差 の値が高ければ高いほど、不確実性が高く、取引には不向きです。それでは、?から順をおって見ていきましょう。

?の 期待値(リターン) は、確率と収益率を乗じて最終的に合算することにより求めることができます。合算っておかしいと思いますよね？実は、この?を考える前に準備が必要なのです。それは、好景気、凪、不景気といった経済のパターンをいくつか用意しておいて、その経済パターンの確率、収益率を求め、求めた確率と収益率を乗じ、そして最後にそのすべてを合計するということをします。ただ、ここで、言っている確率とは何なのでしょうか？ChatGPTに聞いてみました。

　期待値（リターン）を計算する際に利用される確率は、各事象や収益率が発生する確率を指します。具体的には、確率分布に基づいて、各事象や収益率が発生する確率を数値化したものを使います。
　例えば、投資の場合、株式の収益率の期待値を計算するとき、各銘柄が特定の収益率を出す確率分布が考えられます。この確率分布に基づいて、各銘柄の収益率とそれらの収益率が発生する確率を掛け合わせて期待値を計算します。具体的な確率は統計データや過去の収益率の分析から得られることが多いです。また、確率は通常、全ての事象に関して合計すると1になるように正規化されます。
　例えば、2つの株式AとBがある場合、それぞれの収益率とそれらの収益率が発生する確率を次のように表現できます：

　株式Aの収益率: 5%、確率: 0.6
　株式Aの収益率: 10%、確率: 0.4

　この場合、株式Aの期待値（リターン）は次のように計算されます：

　期待値(リターン) = (0.6 * 5%) + (0.4 * 10%) = 0.03 + 0.04 = 0.07

　このように、各事象の収益率と確率を掛け合わせて期待値を求めることになります。確率は特定の出来事が発生する確かさを示すもので、期待値計算においてはその確率を考慮して平均的なリターンを計算します。

なんとなく、分かりました。具体的に考えると、景気パターンを、好景気、凪、不景気と3つに分類した場合、その好景気、凪、不景気の発生する確率を考え、その合計が1になるように求めます。
　収益率は、その好景気、凪、不景気における当該株式の収益率になりそうです。
　以上のように、確率、収益率は、過去の当該株式の実績により求め、期待値(リターン)とは、当該株式の実力といっていいようです。

　次に、?の偏差を求めるのですが、具体的には何を求めようとしているのでしょうか？数式の中身を見てみると、 期待値(リターン) から収益率を減じることにより求めています。期待値(リターン)は、?で求めた期待値(リターン)と同じ値を指します。そして、収益率は、?で使用した収益率で、過去の当該銘柄の実績により求めた値です。その差を求めるということはどのようなことを意味しているのでしょうか？
　それは、それぞれの景気パターンの収益率が当該株式の期待値(リターン)とどのくらい乖離しているかということを求めています。
　平均的な期待値(リターン)と比較して、好景気なら収益が高くなるし、不景気なら収益が低くなるといった、その差を求めようとしています。ちなみに、この?の計算式は、好景気、凪、不景気それぞれの偏差を求めます。

　次に、?の分散を求める式ですが、ここでは、各経済パターンで求めた、偏差をべき乗したものを確率で乗じ、そして合計しています。ここで、利用している偏差とは、?で求めた偏差です。その偏差とは 期待値(リターン) との乖離でした。それを確率で求めるということはどういうことでしょうか？
　確率は、好景気、凪、不景気の発生確率でした。その確率と期待値(リターン)との乖離を掛けているので、求められるのは、期待値(リスク)に対する求める結果のバラツキ、いわゆるリスクを指します。
　ただ、分からないのは、なぜ、ここで、偏差をべき乗する必要があるのでしょうか？それについて、ChatGPTに聞いてみました。

　偏差を2乗して分散を計算する背後にある理由は、いくつかの重要な理由が存在します。

?@正負の偏差を取り除く
　偏差はデータポイントが平均値からどれだけ離れているかを示しますが、正の偏差と負の偏差が平均値からの距離を同じように示すため、これらの偏差を単純に足し合わせるとゼロになります。2乗することで、すべての偏差が正になり、各データポイントが平均値からの距離の大きさを正確に反映することができます。
?A偏差の大きさを重視する
　偏差を2乗することにより、ばらつきが大きいデータポイント（平均値から遠いデータポイント）が、ばらつきの指標である分散に大きな寄与をするようになります。これは、分散がデータポイントのばらつきを正確に反映し、データの異なる値が平均値からどれだけ遠いかを重要視することを意味します。
?B数学的な都合
　偏差を2乗することにより、分散の計算が扱いやすくなります。2乗した偏差を合計しやすいため、数学的な操作が単純化されます。

　このような理由から、分散は偏差を2乗して計算され、データポイントが平均値からどれだけばらついているかを評価するための一般的な手法となっています。

だそうです。確か、G検定を勉強したとき、いろいろな関数に触れましたが、似たような記述があったのを覚えています。多分、数学が詳しい人ならもっと分かりやすく解説してくれるのでしょう？

　では、最後に?のですが、数式を見ると、分散からルートを求めています。どうしてこんなことをして 標準偏差 を求めることができるのでしょうか？それについても、ChatGPTに聞いてみました。

　標準偏差（Standard Deviation）は、分散から導かれる統計的な指標で、データセットのばらつきや不確実性を示すために使用されます。標準偏差は、分散の平方根です。
　標準偏差を計算する理由はいくつかあります：

?@単位の整合性
　分散は元のデータの単位を2乗したものになります。例えば、データがドルであれば、分散はドルの2乗で表されます。これはしばしば直感的でなく、データの実際の単位とは異なります。標準偏差は分散の平方根なので、元のデータと同じ単位で表現されます。したがって、標準偏差はデータの単位と整合的で理解しやすいです。
?Aデータのばらつきを直感的に理解
　標準偏差は、データポイントが平均値からどれだけばらついているかを示す指標です。標準偏差が大きい場合、データは平均値から遠くに散らばり、不確実性が高いことを示します。逆に、標準偏差が小さい場合、データは平均値に近く、不確実性が低いことを示します。分散の平方根である標準偏差を使うことで、このばらつきをより直感的に理解できます。
?B偏差との整合性
　分散は偏差を2乗したものを利用しますが、標準偏差は単に偏差をそのまま利用します。このため、分散を計算した後に標準偏差に変換することは、データのばらつきに関する情報を保持するための重要なステップとなります。

したがって、標準偏差はデータのばらつきやリスクを評価するための便利な指標であり、分散から平方根を求めることにより、データの不確実性を直感的に理解しやすくなります。

だそうです。ようは、偏差をべき乗したものを確率で乗じたので、偏差のべき乗をより実際の数値に近づけようとしていると言う理解でいいかな？

[あとがき]
~~以上の調査により、ポートフォリオの求め方が理解できました。~~ 実際には、以上の式を用いて、業種、市場など雑種多様な商品を組み合わせて求めて、ポートフォリオを組みます。ただ、この段階で難しいと思うのは、好景気、凪、不景気という分類だけでいいのかどうか？ということと、その好景気、凪、不景気の判断を何でしたらいいのかということです。それについても、ChatGPTに聞いてみました。

だそうです・・・。?@のデータを収集するという部分については、既に、2007年からのデータが揃っています。そのため、これからやるのは、?Aの「データ前処理」と言うことになりますが、ぱっと見ただけでは分かりません。どんなことを意味しているかと言うことを深掘りしながら、開発を進めるという作業になりそうです。
　今は、EVEシステムの開発を優先しますが、時期がきたら、ポートフォリオを求めるシステムを作れそうな気がします。
　ChatGPTって本当に 心強いパートナー って感じですよね？もし、ChatGPTがなく、本当に一人で開発を進めていたらできるとは思わなかったかもしれません。

　では、また！

タグ：期待値標準偏差ポートフォリオの期待収益率エフェクチュエーションシステマティック・リスク分散偏差

posted by EVE2(旧ベンタ) at 17:44 | Comment(0) | TrackBack(0) | 財務・会計

2023年10月23日

システマティック・リスクとエフェクチュエーション　～財務・会計～

　こんにちは！
　EVE2です。

　いっとき、株式市場が落ち着き、時々活況な状況になっていたのですが、本日は下げ圧力が強い状況です。先週末と比較して上昇した銘柄は769銘柄で、下落した銘柄は、3,298銘柄でした。
　実は、この状況ここ数日続いてます。なぜなのでしょうか？

　Studyingの中小企業診断士のテキスト『資本市場と資本コスト』の内容を基に考えてみたいと思います。

[ポートフォリオ]
ポートフォリオ とは何なんなのでしょうか？ChatGPTに聞いてみました。

　ポートフォリオは、投資における基本的な概念であり、複数の異なる資産や投資商品を組み合わせて所有することを指します。これらの資産は、株式、債券、不動産、商品、キャッシュなど、さまざまな形態を取ることがあります。ポートフォリオを構築する際には、投資家がリスクとリターンのバランスを調整し、特定の投資目標を達成するために異なる資産クラスを組み合わせることが一般的です。

そして、メリットについては、以下のように言っています。

?リスク分散
　ポートフォリオに複数の資産を含めることで、特定の資産の値動きに依存しないようにリスクを分散できます。これにより、全体的なリスクを削減し、安定性を向上させることができます。
?リターン最大化
　異なる資産クラスの組み合わせにより、リターンを最大化できる可能性が高まります。一部の資産が低いリターンをもたらす一方で、他の資産が高いリターンを提供する場合、全体の収益が向上します。
?投資目標への適合
　ポートフォリオを構築する際に、特定の投資目標やリスク許容度に合わせて調整できます。これにより、将来の金融目標を達成しやすくなります。
?リスク管理
　ポートフォリオを適切に分散させることで、特定の資産の価格変動がポートフォリオ全体に与える影響を緩和できます。これにより、大幅な損失を回避しやすくなります。
?収益の一定化
　異なる資産クラスを組み合わせることで、収益の一定化が可能です。特定の資産クラスが低迷しても、他の資産クラスが補完的なリターンを提供できます。

　ChatGPTが言うように、株を購入する場合複数の株式を組み合わせてポートフォリオを作ることが重要だとしています。ポートフォリオを作ることによりリスクを分散することができ、リスクを限りなくゼロに近づけるの同時に収益を一定化してくれるとしています。但し、ゼロに近づけることはできますが、ゼロにすることはできないのと同時に一定化にするということも難しい場合があります。それは、なぜなのでしょうか？

[システムマティック・リスクとアンシステマティック・リスク]

　それは、 システマティック・リスク があるからです。システマティック・リスクとは、業界、市場、国、地域などのリスクをさし、投資家がコントロールできないリスクとしています。例えば、ロシアvsウクライナ戦争です。私の保有している株も、ロシアvsウクライナ戦争が開始される数カ月前から徐々に下がり始めました。決算がいいにもかかわらずです。
　それとは逆に、株主がコントロールできるリスクを、 アンシステマティック・リスク と呼んでいます。以上に述べたポートフォリオを作ることによりリスクコントロールをすることができる部分をさします。図にすると右記の図のようになります。

[リスクフリー資産]
　ポートフォリオを作る場合、 リスクフリー資産 を組み込むことにより、よりリスクを軽減することができるとしています。そのリスクフリー資産とは、国債です。ただ、ご存じの通り、日本の国債の利率は、2023年10月3日に10年物の国債の入札表面利率を0.8%に引き上げている状態です。例を挙げて考えれば、100万円で10年物の国債を購入した場合、10年後8千円の利益になるという計算です。投資と呼ぶにはかなり額が少ないようです。ここで、もっと効率的なポートフォリオがないかと考えますが、そんな都合のいいものはありません。短期的には存在するかもしれませんが、そういう株式は買いが集中し、急上昇後、急落するといった傾向があります。
　そのような市場から立てた仮説があります。

[効率的市場仮説]
効率的市場仮説 とは、投資市場における価格形成と情報伝達に関する仮説であり、中小企業診断士試験では、以下の4つの仮説が紹介されています。　

?ウィーク・フォームの効率的市場仮説
?セミストロング・フォームの効率的市場仮説 .
?ストロング・フォームの効率的市場仮説
?ランダムウォーク仮説

それでは、それぞれの仮説はどのようなことを言っているのか、ChatGPTに解説してもらいましょう！

　効率的市場仮説（Efficient Market Hypothesis, EMH）に基づいて、以下の理論について解説します：
?ウィーク・フォームの効率的市場仮説（Weak Form Efficient Market Hypothesis）
　ウィーク・フォームEMHは、市場が過去の取引データや価格情報に関する情報を既に価格に反映しており、これを利用して将来の価格変動を予測することは難しいと主張します。
この仮説に基づくと、技術分析（過去の価格データを分析して未来の価格動向を予測しようとする方法）は無効であり、過去の価格パターンやトレンドを利用して市場で超常的なリターンを得ることは難しいとされます。
?セミストロング・フォームの効率的市場仮説（Semi-Strong Form Efficient Market Hypothesis）
　セミストロング・フォームEMHは、市場が公に利用可能な情報（公開情報）を既に価格に反映しており、一般の投資家がこの情報を利用して超常的なリターンを得ることは難しいと主張します。
基本的な情報（企業の財務報告、経済指標など）に基づいて株式や他の資産の価値を評価し、投資判断を行う試みが制約されるとされます。この仮説に基づくと、基本分析（企業の業績や経済データを分析して投資判断を行う方法）も限定的であるとされます。
?ストロング・フォームの効率的市場仮説（Strong Form Efficient Market Hypothesis）
　ストロング・フォームEMHは、市場がすべての情報（公的情報および非公的情報）を適切に反映しており、どの種類の情報も市場での利益を生むために利用することはできないと主張します。
　この仮説に基づくと、内部情報（企業内部情報や秘密の情報）を利用して利益を得ることも難しいと主張します。非公開情報の不正使用は違法であるとされます。
?ランダムウォーク理論（Random Walk Theory）
　ランダムウォーク理論は、株価や資産価格の動きがランダムで予測不可能であるというアイデアに基づいています。これは、効率的市場仮説に関連する理論の一部とされます。
ランダムウォーク理論によれば、価格の変動はランダムで、過去の価格動向を分析して未来の動向を予測することはできないとされます。この理論は、市場が情報を速やかに反映し、価格がランダムに変動すると仮定します。

[あとがき]
　以上の考察から、まっ、株式投資って、儲かっている人がいうほど、理論的には儲からないっていうことになるようです(笑)。そして、現在下がっている要因は、多分、イスラエルvsパレスチナ紛争でしょう？
VUCA から考える エフェクチュエーション理論 の、 手中の鳥の原則 （Bird in Hand）、 レモネードの原則 （Lemonade）から考えると、自分が現在持っていて、コントロールできる手段で困難を乗り越えるという考え方から株式投資を考えると、ちょっと、混乱の時期には手を出してはいけないような気がしてきました。
　ただ、その反面、業界、市場、国、地域が凪または上昇し始めたタイミングでは、乗り遅れる可能性があります。難しい選択になりそうです。

　では、また！

■エフェクチュエーション　～企業経営理論～(2023年10月3日)
https://fanblogs.jp/studyingmba/archive/42/0

タグ：エフェクチュエーション理論 VUCA 効率的市場仮説リスクフリー資産アンシステマティック・リスクシステマティック・リスクポートフォリオ

posted by EVE2(旧ベンタ) at 18:47 | Comment(0) | TrackBack(0) | 財務・会計

2023年10月19日

5フォース分析−競争環境を洞察する−　～企業経営理論～

　こんにちは！
　EVE2です。

　昨日までは、5フォース分析の?業界内の競合、?新規参入の脅威についてお話ししました。本日は、代替品の脅威 ~~について~~ から解説をしていきましょう！

[?代替品の脅威]
　代替品の脅威とは、ユーザーニーズを満たす既存製品と目的を同じにした別の商品のことをさします。その代替品は、自社の既存の商品を置き換えるモノとして脅威として考えます。
　例えば、レコードとCDの関係がその関係にあります。レコードは、取扱があまり良くなく、CDはそのレコードの弱点を解消したため爆発的に市場に受け入れられました。
　レコードもだまっていたわけではなく、度重なるイノベーションを重ねてきています。それを、一般的に 持続的イノベーション 、または インクリメンタル・イノベーション と呼びます。持続的イノベーションは、既存の製品、レコードまたはレコードの再生機器などを継続的に改良することにより顧客のニーズに答えようとします。ただ、それには限界があり、既存の製品、レコードでは顧客のニーズに答えられなくなったとき、またはそれが分かった時に新たなイノベーション、 破壊的イノベーション または ラディカルイノベーション が起こります。それにより生まれたのが、CDです。
　以上のように、代替品は既存の業者から見た場合、脅威と言えます。その脅威を イノベーションのジレンマ といいます。
　なお、CDも最初から受け入れられたわけではなく、S字を逆に描くように受け入れられています。その受け入れられていく状況については、 ロジャースの普及理論 により説明されています。

[ロジャースの普及理論]
　ロジャースは「 普及率16％の論理 」を提唱し、イノベーターとアーリー・アダプターの割合を合計した16％のラインが商品普及のポイントであると主張しています。
　ロジャースは、新しい商品に対する購入の早い順に、

1)イノベーター（革新者）
2)アーリー・アダプター（初期採用者）
3)アーリー・マジョリティ（前期追随者）
4)レイト・マジョリティ（後期追随者）
5)ラガード（遅滞者）

の 5つに分類しています。そして、2)のアーリー・アダプターと3)アーリー・マジョリティの間は普及が難しく、その間のことを キャズム と呼んでいます。キャズムとは深い溝という意味を表す言葉です。

[?買い手の交渉力]
　買い手の交渉力とは、買い手との交渉力の可否により脅威が生まれます。交渉が可能なら、脅威は低いのですが、交渉が不可能な場合は脅威は高いと言えましょう。その交渉力ができるかできないかの判断基準は、以下の点にあるといえます。

1)購買者数
2)顧客の購買力

　1)は顧客数が少なくなればなるほど、交渉する余地が少なくなります。それは、販売するためのチャンネルが少なく、そこにしか販売できなくなるからです。
　2)は、大型スーパーに販売する場合、大型スーパーは購買力が大きく、大きく仕入、大きく販売できるため、交渉する余地がなくなります。逆に安くしてほしいという提示要求があるかもしれません。

[?売り手の交渉力]
　売り手の交渉力とは、売り手の交渉力の可否により脅威が生まれます。買い手の交渉力と同様に、交渉が可能なら、脅威は低いのですが、交渉が不可能な場合は脅威は高いと言えるでしょう。その交渉力ができるかできないかの判断基準は、以下の点にあるといえます。

1)販売者数
2)技術力

　なお、売り手とは、自社製品を製造する場合の、原材料提供会社と考えています。

　1)は、販売する業者数が少なくなれば少なくなるほど交渉する余地がなくなり、言い値で購入しなければなりません。そのため、販売業者数は、多い業界の方がいいでしょう？
　2)は、多くの業者は、優れた部品により製品を製造したいと考えるでしょう？その優れた部品を製造する場合、技術力が必要だと考えられます。その技術力をもっている販売業者とは、交渉する余地が小さくなります。逆に、技術力がない業者とは、交渉力する余地が生まれます。

[あとがき]
　3日かけて、寄り道をしながら、5フォース分析について考えてきましたが、お分かりになりましたでしょうか？なお、ロジャースの普及理論については、中小企業診断士の試験のみならず、なぜだか分かりませんが、IPAの試験でも出題されます。この機会に覚えた方がいいでしょう？

　この5フォース分析を知ることにより、社会、市場、会社、組織などで自分がどのよな立場に立たされているのか知ることができます。非常に重要な理論ですので、しっかりと復習をしましょう！私も、このブログを書くことにより、復習をすることができました。
　なお、もし私のブログに疑問や反対意見がありましたら、ご意見をいただければうれしいです。

　では、また！

タグ：持続的イノベーションインクリメンタル・イノベーション破壊的イノベーションラディカルイノベーションイノベーションのジレンマロジャースの普及理論普及率16％の論理キャズムイノベーターアーリー・アダプターアーリー・マジョリティレイト・マジョリティラガード

posted by EVE2(旧ベンタ) at 17:39 | Comment(0) | TrackBack(0) | 企業経営論

2023年10月18日

競争戦略と業界分析　～企業経営理論～

　こんにちは！
　EVE2です。

　昨日は、5フォース分析について書きましたが、本日はその続きです。

[ポーターの競争戦略]
　業界内の競争で、 リーダー 、 チャレンジャー 、 ニッチャー 、 フォロワー という戦略があるという話をしましたが、この理論、企業経営理論では、5フォース理論とは別のページで紹介されています。考案者は、 5フォース理論 と同じく、 マイケル・E・ポーター で、一般的には、 ポーターの競争戦略 として知られています。5フォースの?業界内の競合を説明しやすかったので、利用させていただきました。IPAの試験でもなぜかときどき出題される理論です。

[?業界会の競合]
　自動車業界を例に、自動車業界の競争関係を話しましたが、この理論自体は、業界の構造に目を向けた理論ではなく、競争の激しさについて触れた理論になります。
　その競争の激しさの理論を考える上での要素は

1)業界内の企業数
2)業界の成長率
3)参入障壁
4)自社の競争優位性(希少性・模倣困難性)

などが挙げられます。
　1)では、企業数が多ければ企業間の競争が激しくなります。
　2)では、業界の成長率が低い場合は、限りある顧客の奪い合いとなり競争が激しくなります。
　3)では、参入障壁が低く、利益が見込めれば、多くの企業が参入し、競争が激化します。
　4)では、自社の提供する製品が、希少性が認められ、模倣困難性があれば、業界内で競争を優位に運ぶことができます。これは、 バーニー の VRIO分析 という企業分析ツールで説明することができ、以下の要素から構成されています。

1,Value(価値)
　市場での需要を満たし、顧客にとっての価値を指します。
2,Rarity(希少性)
　価値が満たされ、希少性があるかどうかを問題としています。もし、希少性があれば、競争優位を保つことができます。
3,Imitability（模倣性）
　リソースや能力または製品が模倣困難かどうかを問題としています。なお、模倣困難な場合、長い期間企業は業界内で競争優位を保つことができます。
4,Organization(組織運用性)
　リソースや能力が効果的に運用できるかどうかを問題にしています。この組織運用性が高い場合、リソースや能力を効果的に運用することができます。

　以上のValue、Rarity、Imitability、Organizationの頭文字をとって、VRIO分析と呼んでいます。VRIOの評価が高ければ高いほど、業界内で競争優位性を保つ事ができます。ちなみに、VRIOの中で一番重要なのは、Imitability(模倣性)とされています。価値、希少性、組織運用性がもしたかくても、模倣 ~~性が低いなら~~ 困難性が低いなら、すぐに業界内の競争に巻き込まれてしまいます。

[?新規参入の脅威]
　新規参入の脅威とは、業界内に新たな企業が参入してくることを指します。
　もし、100社で100の利益を上げているとして、そこに新規に企業が100社参入してきた場合、200社で100の利益を奪い合わなければなりません。そのため、新規参入者は脅威と考えられます。新規参入を考える上で以下の点を考慮に入れなければなりません。

1)業界の参入障壁
2)流通チャンネルの排他性

　1)の業界の参入障壁を考える場合、以下の側面から考えることができます。

1,固定費
2.模倣困難性

　費用には、変動費と固定費があります。変動費は見直しで減少させることが出来るかも知れませんが、1,固定費は業界に参入する上で必ずかかる費用です。同費用が高ければ、参入は困難になります。
　2,は、模倣困難であればあるほど、 規模の経済 が働き、先に参入した企業が優位になります。優位になった企業は、先行者の利益を得て、より安くいい製品を提供できるので、他の企業の追随を許さず、参入障壁が高くなります。1,と2,は密接な関係にあります。

　2)の流通チャンネルの排他性とは、例えばトップ企業が 垂直型統合 を行っており、販売チャンネル自体も自社で保有し、他社の参入を許さない場合、参入障壁は高いと言えます。

[あとがき]
　今日も長くなってしまったので、ここまでとさせていただきます。続きは明日書きます。
　ブログを付けていて気づきますが、中小企業診断士の教科書には断片的に書かれている理論が、いろいろなところでつながっていることに気づきます。ただ、これは、私の勝手な思い込みで書いている部分もありますので、まずは中小企業診断士の教科書を読んでいただき、その上で、参考としていただけばうれしいです。

　では、また！！！

タグ：マイケル・E・ポーター 5フォース理論フォロワーニッチャーチャレンジャーリーダー垂直型統合規模の経済 VRIO分析バーニーポーターの競争戦略

posted by EVE2(旧ベンタ) at 18:47 | Comment(0) | TrackBack(0) | 企業経営論

2023年10月17日

企業収益性の鍵：5フォース分析の実践　～企業経営理論～

　こんにちは！
　EVE2です。

　ScanSnap　IX1300によりPDF化した本のうち、単行本、新書のチェックが本日終わり、参考書関連のチェックへ入っています。

価格: 31300円
(2023/10/31 18:09時点)
感想(4件)

　単行本、新書のPDFをチェックしてみて、特に単行本なのですが、かなり、手戻りが多い状況でした。原因はページ抜け・・・。この段階においてスキャンした原本を探すのは大変です。ひたすら時間をかけて、山積みの本の中から探しています。探していて思いましたが、チェック済みの本は、どけておいた方が原本を探すのが簡単でしたね・・・。最後の方で気づきました(笑)。まぁ～、こんなにページ抜けがあるとは思いませんでしたしね・・・。スキャンしているときに、何か少しでも挙動がおかしかったら、チェックは必須です。っていうか、ScanSnapでスキャンする場合は、必ずチェックしたほうがいいですよね？

[ビックモータを分析した時に意識した理論]
　ビックモーターについて分析したとき、いろいろ話していますが、あれって ChatGPT を用いて分析していますが、意識した理論があります。それは、アメリカの経営学者 マイケル・ポーター が提唱した、 5フォース分析 です。この理論、中小企業診断士試験では、毎年出題され、学習必須事項です。
　それでは、どのような分析でしょうか？

[5フォース分析]
　5フォース分析とは、それは、企業には5つの競争要因があり、その競争要因すべてで優位に立つことが競争に勝つことが企業の収益性を向上させると唱えています。その5つの要因とは、以下の通りです。

?業界内の競合
?新規参入の脅威
?代替品の脅威
?買い手の交渉力
?売り手の交渉力

[?業界内の競合]
　競争と言ったら、普通に思い浮かぶのが、業界内の競争です。自動車業界なら、

1)トヨタ自動車
2)日産自動車
3)本田技研工業
4)三菱自動車
5)マツダ
6)スバル
7)スズキ
8)ダイハツ工業
9)いすゞ自動車

などなどです。ただ、海外を含めればもっとあります。それぞれの企業の規模や得意な技術により以下のような戦略をとり、市場内で死闘を繰り広げています。

?@リーダー
?Aチャレンジャー
?Bニッチャー
?Cフォロワー

自動車業界を以上の4つのカテゴリーを分解すると、以下のような感じでしょうか？以下の分類は、ChatGPTに一部手伝ってもらっています。

?@リーダー
1)トヨタ自動車

?Aチャレンジャー
2)日産自動車
3)本田技研工業
5)マツダ

?Bニッチャー
4)三菱自動車
6)スバル
7)スズキ
8)ダイハツ工業
9)いすゞ自動車

?Cフォロワー
　該当なし

　?@は納得ですよね？
　リーダー戦略とは、市場を拡大することと同質化を図ることを目的としています。その1つの手法としてフルライン戦略があります。
　ハイブリッド車、電気自動車、水素自動車などなど、カーボンニュートラル戦略上に上がってくる車のすべてを生産しているトヨタ自動車の現状は、まさにフルライン戦略です。
　この戦略により、市場を拡大するととともに、リーダー戦略をとってくる二番手以降の企業との同質化を図ることを目的としています。

　?Aは、ある特定の分野に資金投入し、リーダー、自動車業界ならトヨタ自動車との差別化をしようとしています。
　チャレンジャー企業の特徴は、資金力がリーダー企業よりも乏しいためフルライン戦略のような戦略を取ることができません。そのため、自社が得意としている分野に経営資源を集中し、特定の分野でリーダー企業に勝とうという戦略です。その成功体験からリーダー企業に追いつき追い越そうとする戦略です。
　なお、マツダはチャレンジャーなのかどうか微妙なところですが、ロータリーエンジンなどの他社に真似ができない技術力をもっている、または、開発しようとしているというところで、チャレンジャーとさせていただきました。ChatGPTは、未分類でした。

　?Bは、リーダー、チャレンジャーが狙わない市場に経営資源を投入し、ある一定の成功を収めている企業です。
　ChatGPTは三菱自動車、スバルを挙げています。両社とも四輪駆動車を得意としており、三菱自動車は、それに加えて、電気自動車でも活路を見出そうとしています。
　そして、スズキ、ダイハツ工業、いすゞ自動車はそれぞれ小型車に特化し、特定のセグメント市場に経営資本を投入して成功を収めています。
　なお、スズキですが、ChatGPTはフォロワーとして位置づけましたが、私は、ニッチャーとしました。ダイハツ、いすゞ自動車同様に小型車を作り、他社に先駆けて、インド市場に経営資源を投入している点は、日本国内企業という位置づけから見ると、ニッチャーと言えるでしょう？

　?Cは、リーダー企業などを模倣して追随する企業などです。私が列記した日本の企業の中には、フォロワーはいないと判断しました。

[あとがき]
　まだ、5フォース分析について半分も書いていないのですが、長くなってしまったので、今日はこの辺とさせていただきます。
　そうそう、今日、まず ChatGPT 、 Bing に聞く前に、 Google のポータル画面のテキストボックスに文字を入力し検索しようとしたところ、AIを使用するかどうか聞かれました。そうです。とうとうGoogleもAIを投入してきたのです。ただ、今日使ったところでは、 検索の補助 と言った印象でした。そのため、自動車業界の各企業の位置づけ(リーダー、チャレンジャー、ニッチャー、フォロワー)を問い合わせても、回答は得られず結局ChatGPTに問いあわせたという状況です。
　ChatGPT、Bing、Googleそれぞれいいところ悪いところがあるようなので、調べる内容によって使い分けて使用したいと思います。

　では、また！

■ビックモーター事件からみた日本の労働市場　～企業経営理論～(2023年8月22日)
https://fanblogs.jp/studyingmba/archive/24/0

■ビックモーター事件を企業経営論から考察する　～企業経営論～(2023年8月21日)
https://fanblogs.jp/studyingmba/archive/24/0

タグ：ニッチャー Bing 代替品の脅威買い手の交渉力チャレンジャー Google リーダー ChatGPT 新規参入の脅威売り手の交渉力業界内の競合フォロワー

posted by EVE2(旧ベンタ) at 18:58 | Comment(0) | TrackBack(0) | 企業経営論

2023年10月12日

部屋の本をすべてPDFに変換する　～Coffee Time～

　こんにちは！
　EVE2です。

　本日部屋の全ての本をPDFに変換終わりましたって、報告したかったのですが、無理でした。理由は、ScanSnapが自分の指示を聞いてくれないから・・・。

価格: 31300円
(2023/10/31 18:09時点)
感想(4件)

[今日の作業が簡単に終わると思ったわけ]
　昨日は、何百ページもある、法律関係やシステム関係の本が多く、データ量が非常に多い状況でした。しかも、本の裁断もかなりの労力が必要だったのはいうまでもありません。ただ、今日残した本は、全てが新書または単行本・・・。小さくデータ量が少ないと思われる上、裁断も簡単そうだったので、昨日より本の数は多かったのですが、本日中に終わると高をくくっていました。ただ、うまくいかない・・・。

[ScanSnapが言うことを聞かない？]
　現在、以下の事象が頻発しています。

?@1つのファイルに出力しているのに、勝手に分割してしまう。
?APDFと指定しているのに、勝手にjpegに変換してしまう。

とりあえず、以上の2点が問題となっています。?@については、原因は分かりません。何回やっても、同じスキャン対象の本において?@の現象が発生します。?Aは、多分、サイズを識別を自動としているため、小さい単行本なんかだと、写真と勘違いをしてしまうと思われます。そのため、写真の設定を、jpegではなく、PDFに変更することにより、PDFとして読み込むようにしました。
　読み込んでは削除しているうちに、昨日やった分も含めて、気づいたら削除していました。当然、昨日の分はバックアップをとっていたので、問題はなかったのですが、本当にむかつきます。

[設定の見直し]
　作業をしながら、設定を見直したのですが、再度設定を見直します。残っている本は単行本だけなので、本としてサイズを固定して読み込んでみようと思います。その他、いろいろ見直すところはあるのですが、それで、うまくいくかどうか、今後の作業で検証していきます。

[あとがき]
　連続読みこみってやっているんだから、連続で読み込んで欲しいですよね？この点がなければ、本当にScanSnap S1500が壊れてラッキーって思うのですが、非常に残念です。それがなければ、今日中に作業が終わっていました。 くそ～っ！
　もし、うまい設定が見つかったらお知らせします。なお、この事象はすべての本ではなく、特定の本になります。ただ、その本が他の本と何が違うのかと比較してみたのですが、分かりません。だから、とりあえず、いじれるところをいじるって言うことしかできない状態です。
　ScanSnapのヘルプデスクにきいてみようかな？？？

　では、また！！！

タグ： ScanSnap

posted by EVE2(旧ベンタ) at 20:13 | Comment(0) | TrackBack(0) | 中小企業診断士

2023年10月11日

藤井先生八冠達成おめでとうございます！！！　～Coffee Time～

　こんにちは！
　EVE2です。

藤井先生八冠達成おめでとうございます！！！

　本日は昨日に引き続き、 ScanSnap IX1300 で部屋に散らかった本をPDFに変換しながら、藤井七冠vs永瀬王座の戦いを朝9時過ぎから見ていました。

価格: 31300円
(2023/10/31 18:09時点)
感想(4件)

[序盤]
　夕方ぐらいに決着が着くんじゃないのかと思わせるぐらいの早いペースで進みました。ただ、その早いペースの中、藤井七冠は、多分ですが、序盤から中盤にかけて苦手意識があったと思われ、長考する時間が多かったです。そのため、藤井七冠と永瀬王座の考慮時間の差が、最大2時間以上ありました。
　まっ、ただ、この段階では、戦局自体は凪って感じです。

[終盤]
　終盤は見ものでしたね？1手さすごとに、AIの判定が大きく振れ、藤井七冠が優勢になったり、永瀬王座が優勢になったり、正直言ってどっちが勝ってもおかしくありませんでした。ただ、第3局同様に、永瀬王座にミスがあり、藤井七冠がそれを見逃さず押し切って勝ったという試合でした。

[試合を終えて]
　サッカー、野球、ラグビーのような騒ぐようなシーンはないのですが、驚かされるシーンはいろいろな局面でありました。ただ、それもAIの判定があってこそです。この一手でこんなに局面が変わるの～って感じです。
　本音をいうと、本日永瀬王座に勝ってもらい、もう1盤見たかったのですが、残念です。

　但し、永瀬王座に勝ってもらいたかったかというと微妙です。そして、藤井七冠に勝ってほしかったかというとそれも微妙です。藤井七冠には、1人で八冠を独占し歴史を変えてほしいという気持ちがある一方で、それじゃ、面白くないから永瀬王座にタイトルを守ってもらい、将棋界を面白くしてほしいとも思ってもいました。正直って自分の気持ちがよくわかりません。
　試合が終わって、まっ、これはこれで良かったんだなっていう感想を持っています。

[あとがき]
　今日、藤井七冠vs永瀬王座の試合を見ながら、部屋中の本をPDFへ変換したのですが、疲れました。疲れるはずがないのですが・・・。
　ScanSnap S1500はスピードが遅く、ジャムることが頻繁にあったため、ゆっくりとやっていたのですが、今回購入したScanSnap IX1300はスピードが早いうえに、ジャムりません。そのため、以前のScanSnap S1500と比較すると、本を1枚1枚に裁断するための時間が短くなりました。本当に駆け足の状態です。その裁断も同じ姿勢で、意外と力がいる作業です。現在、 筋肉痛と腰痛 の状態でブログを書いています。
　この作業、本日1日でやり終えようとしましたが、できませんでした。早くなったとはいえ、本の数が多すぎます。本日、PDF化した本の実績です。

ファイル変換数　48冊
ファイル容量　1.76G
所要時間　約9時間

数にしてみると、思ったより平凡なのですが、疲れた中休み休みやったことを考えると、まっ、こんな感じなのかなって感じです。
　この作業明日まで続き、今日の実績からすると明日で完了する予定です。この作業をやり終えないと、冬の寒い時期布団を広げるスペースがないので必死です(笑)。ちょっと、近頃勉強のこととか、開発のことが報告ができずすみません。明後日からは普通の生活に戻りますので、またブログよろしくお願いします。

　では、また！

タグ：藤井聡太永瀬拓矢 ScanSnap

posted by EVE2(旧ベンタ) at 23:59 | Comment(0) | TrackBack(0) | Coffee Time

2023年10月08日

決算の締め　～財務・会計～

　こんにちは！
　EVE2です。

　本日の ラグビーワールドカップ日本vsアルゼンチン戦 、いい試合でしたね！残念ながら負けてしまい決勝には進出できませんでした。
　『ゼロからはじめるシステム開発』では、世界ランキングが、アルゼンチン8位、日本が10位とお伝えしましたが、本日のテレビの情報では、アルゼンチン9位、日本12位と報道されていました。たいした差ではなく、体勢には大きな影響はないのですが、訂正させて頂きます。
　なお、今日の試合の結果を受けて、再び順位は変わると思いますので、ご注意下さい。

[簿記]
　昨日も書きましたが、簿記の勉強を進めています。今、困っているのが、決算の締め・・・・。ここ記憶がないのですよね・・・。流れとしては、

?@収益・費用の各勘定高を「損益」勘定へ振替(損益振替)
　　　↓
?A当期純利益(純損失)を「資本金」(資本)勘定へ振替
　　　↓
?B収益・費用の各勘定と「損益」勘定を締め切り
　　　↓
?C資産・負債・資本の各項目を締切
　　　↓
?D資産・負債・資本の各勘定の次期繰越高により「繰越試算表」を作成

と言うことらしいのですが、合計試算表とか残高試算表とかは作成した記憶があるのですが、以上の部分の記憶が欠落しています。この部分については、振り出しに戻った感じはありますが、再度勉強したいと思います。ちなみに、以上は日本のやり方になるのですが、海外では別のやり方を採用しているようです。それが、 英米式決算法 と 大陸式決算法 になります。
　英米式決算法とは、仕訳を使わない簡便な方式で、大陸式決算法は、仕訳を使って帳簿を締め切る方法です。
　これについては、以前中小企業診断士の財務・会計に出題されており、もしかしたら、次回出るかもしれません。そんなに重要度が高い話ではないと思うのですが、1点でも多く取りたい人は覚えておくべきでしょう。その決算方式が、どのような決算方式なのか、ChatGPTに聞いてみました。
　まずは英米式決算法です。

　英米式決算法（英語では"Financial Accounting"または"Financial Reporting"とも呼ばれます）は、企業の財務報告の基準と手法を指定する会計原則と規制の体系です。英米式決算法は、英語圏の多くの国々で採用されており、特に米国の会計原則である米国会計基準（Generally Accepted Accounting Principles、GAAP）と国際財務報告基準（International Financial Reporting Standards、IFRS）がその代表的な例です。以下に、英米式決算法の特徴をいくつか説明します：
?原則ベースのアプローチ
　英米式決算法は原則ベースのアプローチを採用しており、特定の事実や条件に基づいて会計処理の決定を行います。これに対し、一部の他の国々では規則ベースのアプローチが採用されています。
?公開企業と非公開企業の違い
　英米式決算法では、公開企業と非公開企業で異なる要件が適用されることがあります。公開企業は市場に株式を公開している企業で、財務情報の開示要件が厳格です。非公開企業にはそれほど厳格な要件が適用されないことがあります。
?会計基準の適用
　米国ではGAAP（Generally Accepted Accounting Principles）が主要な会計基準です。GAAPは米国会計基準委員会（Financial Accounting Standards Board、FASB）によって制定されます。一方、IFRSは国際的な基準で、多くの国で採用されており、特に欧州などの国々で主要な基準として使用されています。
?財務諸表の構成
　英米式決算法に基づく財務諸表には、通常、貸借対照表（バランスシート）、損益計算書（利益計算書）、キャッシュフロー計算書が含まれます。これらの諸表は企業の財務状況と業績を示すために使用されます。

※注記
　財務諸表には注記（Notes to Financial Statements）が含まれ、財務諸表の内容に関する詳細な情報を提供します。これにより、読者が財務諸表の内容を理解し、判断するのに役立ちます。
　英米式決算法は透明性と情報の信頼性を強調し、市場参加者に企業の財務状況や業績を正確かつ比較可能な形で提供することを目的としています。国によっては異なる基準が存在するため、国際的な企業や投資家はこれらの異なる基準を理解し、適切に遵守する必要があります。

分かりずらいですね・・・。Studyingでは、資産・負債・純資産の勘定に「次期繰越」と記入して貸借を一致させて締切、そして、次期の期首の日付で「前期繰越」と記入して、残高を次期へ繰越やり方を採用しているとありました。。最終的な貸借対照表などは、この繰越試算表を基に作成するらしいです。
　では、次に大陸式決算法についても聞いてみました。

　大陸式決算法、または大陸ヨーロッパ式決算法は、主にヨーロッパ諸国で採用されている会計原則と規制の体系です。これは英米式決算法（米国会計基準や国際財務報告基準など）とは異なるアプローチを持っており、ヨーロッパの多くの国で法的に義務付けられています。以下に、大陸式決算法の特徴をいくつか説明します：
?法的基盤
　大陸式決算法は、ヨーロッパの多くの国で法的に義務付けられており、欧州連合（EU）のメンバー国は特に欧州連合会計指令に基づいてこれを採用しています。国ごとに異なるバリエーションも存在しますが、共通の原則に基づいています。
?原則ベースのアプローチ
　大陸式決算法も原則ベースのアプローチを採用しており、会計処理の決定において原則と基準を遵守することが求められます。英米式決算法と同様、具体的な事実や条件に基づいて会計処理が行われます。
?財務諸表の構成
　大陸式決算法に基づく財務諸表は、通常、貸借対照表（バランスシート）、損益計算書（利益計算書）、キャッシュフロー計算書、および役員報酬などの情報を含む注記から成り立っています。注記は情報の詳細な説明を提供します。
?税務との関連
　大陸式決算法は、税務との調整が通常必要であり、企業は税法との一致性を確保するために特別な会計処理を行うことがあります。英米式決算法と税務基準の違いに注意が必要です。
?国際会計基準（IFRS）
　大陸式決算法は一部の国で国内基準として採用されていますが、国際的な企業や投資家は通常、国際会計基準（IFRS）とも適切に調整する必要があります。IFRSは国際的な基準で、多くの国と国際的な企業で使用されています。

　大陸式決算法は、特にヨーロッパの企業や金融機関にとって非常に重要で、法的な要件として確立されています。国ごとに細かい違いがあるため、国際的な会計と比較する場合には注意が必要です。また、大陸式決算法に準拠する企業は、国内法とEUの指令に従いつつ、財務報告を行います。

　これも分かりずらいですね・・・。これについても、Studyingの記述を引用すると、仕訳を使って帳簿を締切る方法で、資産・負債・純資産の勘定の残高を閉鎖残高勘定（もしくは決算残高勘定）に振替えてから締切るそうです。そして貸借対照表は、この閉鎖残高を基に作成するそうです。
　ちなみに、それでも分かりにくい人もいると思うので、ChatGPTに日本との決算の違いについて調べてもらいました。

　英米式決算法と大陸式決算法は、日本の決算基準である日本基準と一般的な点といくつか異なります。以下に、これらの異なる決算基準に関する主要な違いをいくつか示します
【英米式決算法との違い】
?原則ベース vs. 規則ベース
　英米式決算法は原則ベースのアプローチを採用しており、基本的には一般的な会計原則に従って会計処理を行います。一方、日本の決算基準は規則ベースのアプローチを採用しており、具体的な決算処理の方法が詳細に規定されています。
?財務諸表の構成
　英米式決算法に基づく財務諸表は通常、貸借対照表（バランスシート）と損益計算書（利益計算書）が中心です。一方、日本の決算基準では、これらに加えて「包括利益計算書」や「現金・現金同等物の動き計算書」などの追加の財務諸表が用いられることがあります。
?特定の原則と規定
　英米式決算法では、特定の原則や規則が国によって異なります（たとえば、米国会計基準であるGAAPと国際会計基準IFRSなど）。一方、日本の決算基準は日本基準（Japan GAAP）に基づいており、日本の特有の規則に従います。

【大陸式決算法との違い】
?法的基盤
　大陸式決算法は主にヨーロッパ諸国で採用されており、欧州連合（EU）のメンバー国では欧州連合会計指令に基づいて法的に統一されています。一方、日本の決算基準は日本国内法に基づいています。
?原則ベース vs. 規則ベース
　大陸式決算法も原則ベースのアプローチを採用していますが、日本の決算基準と比較して、いくつかの原則や基準の違いが存在します。たとえば、リバース・レッセ・アクルアル（逆帳簿法）など、一部の原則が異なります。
?税務との調整
　日本の決算基準は税務基準との調整が必要であり、特に企業所得税法との整合性を確保するための調整が行われます。大陸式決算法も一般的には税務基準との調整が必要ですが、具体的な要件は国によって異なります。

　これらの違いに加えて、各国の独自の会計慣行、規制、および業界要件に従って、財務報告が異なる要件を満たすために調整されることがあります。したがって、国際的な企業や投資家は、異なる決算基準を理解し、遵守するために努力する必要があります。

以上です。Studyingで記述されている内容と、日本との決算の違いを理解しておけば試験に対応できるのではないでしょうか？

[あとがき]
　私、家中の本を自炊しています。自炊ってご飯を炊くとかじゃなくって、本をPDF化するほうです。開始をしたのが、2009年からです。自炊するためのスキャナは、PFUのScanSnap S1500だったのですが、それが本日壊れてしまいました。14年弱ですからね・・・。仕方がないといえば、仕方がないのですが、非常にショックです。仕方がないので、気を取り直し、新マシンの購入を検討しました。金欠病の現在、中古にもしようかと思いましたが、中古だと保証もないですし、故障した場合の修理費用の方が高くなりそうです。ということで、新品の購入に踏み切りました。機種は、富士通 PFU ドキュメントスキャナー ScanSnap iX1300 ・・・。

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感想(5件)

富士通と付くのが気になりましたが、コストパフォーマンスに優れ、省スペースで現在使用している、PFUのScanSnap S1500より高速で文書を読み取ることができるので、購入を決定しました。購入したのが先ほどなのですが、明日到着予定です。現在、部屋の中から本をなくそうということで、すべての本を部屋中に散らかしている状態なので、非常に助かります。
　明日は、ほぼ一日中自炊作業となりそうです。

　では、また!

タグ： studying ChatGPT 簿記 ScanSnap iX1300 英米式決算法大陸式決算法

posted by EVE2(旧ベンタ) at 22:57 | Comment(0) | TrackBack(0) | 財務・会計

2023年10月07日

日商簿記2級　～財務・会計～

　こんにちは！
　EVE2です。

　現在、減税議論が盛んになっています。あくまでも個人的な意見なのですが、日銀が金融政策を実施している最中でもあり、インボイス制度のような増税に相当する政策よりよっぽど良いと思っています。ただ、財源の問題とかあり、すぐにやって欲しいという気分になれません。ある程度議論が煮詰まり、現実的な話になったら、分析をしたいと思います。
　そんな話題がある中、現在部屋をきれいにしながら、 簿記の勉強 をしています。

[日商簿記]
　実は、私、 日商簿記3級 を持っています。何で取ったかと聞かれると、やはり、中小企業診断士の財務・会計を読んでいて、簿記のところが非常にわかりにくかったからという解答になるのでしょうか？歯切れが悪いのは、中小企業診断士の試験を受験しようと本気で考えたのは、去年ぐらいなのですが、この資格をとったのは数年前だからです。
　記憶力はそんなに悪いとは、自分自身思っていなかったのですが、久しぶりに、ニンテンドーDSを購入したときに同時に購入した、「 本気で学ぶ LECで合格る DS日商簿記3級 」を押し入れの中から出して、やってみて驚き・・・。決算の仕訳が正解しません。
　そういえば、試験の時も決算書を作成するとき、数字を決算書に記入し、最後純利益を求めようとしたのですが、3回計算して、3回とも結果が違うという事がありました。それは、空で計算しているわけでなく、計算機を使用しているにもかかわらず合わないのです。最終的には、諦めて最後の解答を正解としましたが、その時は落ちましたね・・・。そうです。日商簿記3級は 2回受けてやっと合格 したのです。思った以上に、緻密な計算を速くすることの難しさをその時知りました。「本気で学ぶ LECで合格る DS日商簿記3級」問題を解きながら、そんな試験の時の事が思い出されました。

[今後の予定]
　今回は、簿記2級を2024年2月に受験をする予定です。予定としては、日商簿記3級を10月で再度頭に完璧にたたき込み、11月から簿記2級の試験を開始し、3ヶ月の期間で合格する予定です。まだ、簿記2級の勉強を開始しておらず、難易度が分からないのですが、適切な期間なのでしょうか？
　教材は、 TACの教材 を使用しようかなって考えています。

2023年度版　スッキリうかる日商簿記2級　本試験予想問題集 [ 滝澤ななみ監修　TAC出版開発グループ ]

価格: 1760円
(2023/10/31 17:32時点)
感想(0件)

スッキリわかる　日商簿記2級　工業簿記　第11版 [ 滝澤　ななみ ]

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(2023/10/31 17:33時点)
感想(1件)

スッキリわかる　日商簿記2級　商業簿記　第15版 [ 滝澤　ななみ ]

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(2023/10/31 17:34時点)
感想(1件)

Studyingにも教材があるのですが、2万円します。TACの教材は、その4分の1の価格で購入でき、現在売上No1です。それと、今回の日商簿記2級の受験の目的は、中小企業診断士の財務・会計を完璧な状態にするために受験するので余り費用はかけたくないというのもあります。ただ、合格するつもりで、受験します！

[あとがき]
　中小企業診断士の再受験のために、 StudyingのWeb学習 を再購入します。こちらは、模試を含めて2万5千円です。模試は別なところとも考えましたが、中小企業診断士はすべてStudyingに御願いすることにきめました。
　一度すべて教材に目を通していますし、 2次はStudyingの勉強方法で勉強すればもしかしたら合格するかも しれないという予感があります。体も近頃調子がいいですし、ちょっと、エンジンをかけましょうか？
　っといった、状況です。2月までは、中小企業診断士と並行して簿記の勉強をしていきます。ただ、それも、中小企業診断士の受験のためです。近頃、やっと、財務諸表なんか読めるようになった気がしてきて嬉しくなっています。これが、小さい頃に感じることができなかった、 勉強の喜び って言うヤツですかね？もっと、小さいときに感じたかったです。

　では、また！

タグ：ニンテンドーDS Styding TAC 日商簿記

posted by EVE2(旧ベンタ) at 23:59 | Comment(0) | TrackBack(0) | 財務・会計

2023年10月03日

エフェクチュエーション　～企業経営理論～

　こんにちは！
　EVE2です。

　令和4年に エフェクチュエーション が出題されています。以前といっても、メインサイトの『ゼロからはじめるシステム開発』ですが、どんな理論なのか書きました。ただ、今回令和4年の問題を間違えてしまいました。
VUCA時代 と呼ばれ、新型コロナウイルス感染症、ロシアvsウクライナ戦争を経験し、世界において、不確実性が高まっていることを、身をもって感じていると思います。
　そのような時代に生き、この考え方は、非常に重要であり、かつ、中小企業診断士の試験でも今後頻出されることが予想されます。
　本日は、その重要な考え方を復習したいと思います。

[VUCA時代]
　VUCA時代と先ほど述べましたが、VUCA時代はどんな時代なのでしょうか？ChatGPTに聞いてみました。

　VUCAは、ビジネスや組織のコンテクストでよく使われる用語で、以下の要素を表す頭字語です：

?V - Volatility (ボラティリティ)
　状況や環境が急激に変化することを指します。不確実性が高まり、予測が難しい状況が特徴です。
?U - Uncertainty (不確実性)
　将来の出来事や結果が予測しにくく、不確かさが高まっていることを指します。情報不足や複雑さが不確実性を増加させる要因として挙げられます。
?C - Complexity (複雑性)
　問題や課題が複雑で、多くの要因や相互作用が絡み合っていることを指します。この複雑性が意思決定を難しくし、状況を理解しにくくします。
?A - Ambiguity (あいまいさ)
　情報やデータが曖昧で、明確な解釈が難しい状況を指します。このような状況では、意思決定が難しくなります。

　VUCAの概念は、組織やビジネス環境がますます不確実で変動的である現代において、リーダーシップや戦略策定に影響を与える要因を強調するために使われます。組織は、VUCA環境に対応し、柔軟性を持って変化に適応する能力を開発する必要があります。

　VUCAという言葉が中小企業診断士で出題されるとか、中小企業診断士のテキストに記述されているわけではないのですが、経営学的に現代社会を表現する言葉として、多用されているようです。この機会に覚えたほうがいいかもしれません。

[エフェクチュエーションって何？]
　エフェクチュエーションは、優れた起業家が実践している意思決定プロセスや思考を体系化した理論をさします。同考え方の起源は、インドの経済学者であるサラス・サラスバシー氏が2008年に『エフェクチュエーション−市場構造の実効理論』の中で提唱している考え方です。

エフェクチュエーション市場創造の実効理論／サラス・サラスバシー／加護野忠男／高瀬進【3000円以上送料無料】

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(2023/10/3 18:51時点)
感想(0件)

　残念ながら図書館には、原文に近い本は置いていないようで、かつ、6,000円以上という高額です。今の私にはちょっと手が出ない上に、時間がないので諦めました。

[ 以前のブログで書いたこと]
　以前のブログでは、エフェクチュエーションについて以下のように書いています。

　VUCA時代と呼ばれているように、不確実性が高まっていることによって社会やビジネスの未来予測が困難となっている現代です。特にロシアによるウクライナ進行に伴いその雰囲気が一層強くなりました。
　そのような潮流の中で注目を浴びている考え方で、5つの原則からなっています。

?手中の鳥の原則（Bird in Hand）
　新しい方法ではなく既存の手段を用いて、新しい何かを生み出すことです。
　この原則は、企業や組織がすでに保有している人材のスキルや技術力、ノウハウ、人脈などの手段を用いた問題解決型のアプローチを行う方法で、現在私が行っていることになります。

?許容可能な損失の原則（Affordable Loss）
　仮に損失が生じても致命的にはならないコストを予め設定すること。
見通しがたたない現在、何が致命的になるのか分かりません。この点については、現在許容枠を決めていませんが、少なくても現在、価値がないモノに対して新たに資金を投入することは、考えた方がいいようです。

?クレイジーキルトの原則（Crazy-Quilt）
　形や柄の違う布を縫いつけて1枚の布を作るクレイジーキルトのように、顧客や競合他社、協力会社、従業員などのさまざまな繋がりをパートナーと捉えて、一体となってゴールを目指していくことだそうです。
　これについては、私は1人で現在がんばっているので、あまり考えなくていい事項です。

?レモネードの原則（Lemonade）
　アメリカのことわざに「When life gives you lemons, make lemonade.」というものがあり、これは「人生がレモンを与えたときには、レモネードを作りなさい。」という意味だそうです。
　レモネードの原則はこのことわざのように、使い物にならない欠陥品でも工夫を凝らして、新たな価値を持つ製品へと生まれ変わらせるという考え方です。
　確かに、集客に失敗したPrototype EVEの後継のEVEシステムや、チャンネル登録者数ゼロ人の動画製造などはレモンと言えるかもしれません。

?飛行機の中のパイロットの原則（Pilot-in-the-plane）
　先述の4つの原則を網羅した原則でもあり、状況に応じて臨機応変な行動をすることをいいます。常に数値を確認し臨機応変な対応をするパイロットのように、不測の事態に備え、外部環境の変化に対して柔軟に行動することが重要だということなので、パソコンの購入はやめましょう！

　この5つの原則の最後に

「未来は発見されたり、予測されたりするものではなく、ビジネスの実践者自らの戦略によって築き上げられていく、という姿勢の考え方だ。」という一文がありました。

　以上の文章はデータのじかんというサイトからの引用になります。試験的には、以上のVUCA時代には必須の考え方で、5つの原則があることを覚えておけばいいようです。

[あとがき]
　VUCA時代を生き残ろうとした場合、本を読んで学び実践することが重要だと思います。
　サラス・サラスバシー氏は、新しい事業を立ち上げて成功する起業家には、産業・地域・時代に関わらず共通した思考プロセスがあることに着目し、『エフェクチュエーション−市場構造の実効理論』という本にまとめたそうです。自分が優秀ならいいのですが、そうではないと感じているなら、本を読み学んだほうがいいのかもしれません。私は、近日中に読みたいと思います。

　では、また！

■パソコンの購入について考えること・・・？　[システム開発研究室](2022年7月20日)
https://fanblogs.jp/bahamuteve/archive/11/0

■データのじかん
https://data.wingarc.com/what-is-effectuation-35499

タグ： VUCA エフェクチュエーション

posted by EVE2(旧ベンタ) at 19:36 | Comment(0) | TrackBack(0) | 企業経営論

2023年10月02日

オーバーツーリズム　～経済学・経済政策～

　こんにちは！
　EVE2です。

　新型コロナウイルス感染症の規制がなくなり、世界中の人達が、うっぷんをはらすかのように観光をはじめました。その旅行が世界各地にちらばればいいのですが、有名な観光地は多くの観光客が集中し、一般にいうオーバーツーリズムの状態となっています。その オーバーツーリズム の状態についてなのですが、中小企業診断士の令和2年の問題として出題されています。
　このオーバーツーリズム、経済学・経済政策上はどのように考えられるのか、見ていきましょう！

[オーバーツーリズムとは？]
　オーバーツーリズムとは、どういうことでしょうか？ChatGPTに聞いてみました。

　オーバーツーリズム（Overtourism）は、観光客の過剰な数が特定の目的地や地域に集中し、その結果、その地域の環境、文化、社会に対する負担が過大になる現象を指します。オーバーツーリズムは、観光客の過度な密集、過剰な交通混雑、景観や文化遺産の破壊、価格の急上昇、地元コミュニティへの影響など、さまざまな問題を引き起こすことがあります。
　この現象は、特定の季節や週末に集中的に発生することがあり、地元住民や環境に対する負担が非常に高まることがあります。オーバーツーリズムが続くと、観光業自体にも悪影響を及ぼす可能性があります。したがって、オーバーツーリズムを管理し、持続可能な観光モデルに移行することが求められています。
　オーバーツーリズムの対策として、以下のような取り組みが行われています：

?キャパシティ管理
　目的地や観光地域の収容力を考慮し、観光客の数を制限する取り組みが行われています。入場制限や予約制度などが導入されることがあります。
?持続可能な観光プラン
　持続可能な観光の原則に基づいた計画を策定し、地域の環境や文化に配慮した観光施策を推進します。
?地元コミュニティへの配慮
　地元住民のニーズや権利を尊重し、彼らの参加を奨励することで、オーバーツーリズムの負担を軽減しようとする試みがあります。
?教育と啓発
　観光客や地元住民に持続可能な観光に関する教育と啓発活動を行い、意識を高める努力が行われています。

　オーバーツーリズムは、観光業が成長し続ける現代社会において重要な課題であり、持続可能な観光の実現に向けた努力が続けられています。

ChatGPTに聞いた中には、令和2年に出題されたような税金を使った対応が記述されていません。?教育と啓発がそれに相当するのかもしれませんが、あえて税金に焦点をあて、どんなことができるのかChatGPTに聞いてみました。

　政府が税金を使用してオーバーツーリズムによる地域住民の生活への悪影響に対処することは、一つの効果的な対策と言える場合もありますが、その効果は具体的な実施方法やコンテキストに依存します。以下に、このアプローチの一般的な利点と考慮すべき側面をいくつか示します：

【利点】
?財政支援
　政府が税収を使って地域住民に対して補助金や福祉プログラムを提供することで、オーバーツーリズムによる負担を軽減し、生活の質を向上させることができます。
?地域経済の多様化
　地域経済を観光以外の分野に多様化させるための支援を提供することで、地域住民が観光業に依存しないようにする助けになります。
?教育とスキル開発
　地域住民に対して教育やスキル開発プログラムを提供することで、彼らが他の職種に就く機会を増やし、観光業以外のキャリアを追求できるようになります。
?環境保護
　環境への負荷を軽減するための取り組みに資金を供給し、持続可能な観光を促進することができます。

一方で、政府が税金を使用して対処するアプローチには以下のような考慮すべき点もあります。

【考慮する点】
?資金調達と予算制約
　政府は税金を使って支援を提供するために予算を必要とします。予算制約や他の緊急課題に対する配分の問題が浮上する可能性があります。
?公平性と透明性
　誰が支援を受けるか、どのように分配されるかについて公平で透明性のあるプロセスを確立することが重要です。差別や不平等を生じないように注意が必要です。
?税金への抵抗
　地域住民や企業が新たな税金に抵抗する可能性があり、その影響を評価する必要があります。

　総合的に、政府が税金を使用してオーバーツーリズムの影響に対処することは、効果的な対策の一部として検討されるべきですが、バランスの取れたアプローチが必要です。他の持続可能な観光戦略と組み合わせ、地域住民の生活質を向上させることが目指されるべきです。

　以上のような解答がChatGPTからありましたが、令和2年の問題の設問の中に課税という言葉があります。オーバーツーリズムに対して、税金を徴収するというのも確かに、有効な気がします。それでは、税金を投入するではなく、税金を徴収するという方向で問題を見た場合、どのようなことが言えるのでしょうか？

　税金を取り対処する場合、オーバーツーリズムに対して以下のようなポイントが考えられます：

?財政収入の増加
　オーバーツーリズムによって発生する収益を調整するため、地域や国の財政収入が増加する可能性があります。これにより、地域のインフラや公共サービスの改善に資金が供給されることが期待されます。
?観光業への投資
　収益を税金として取得した場合、これを観光業の持続可能性や地域への影響軽減のために再投資することができます。たとえば、環境保護プロジェクト、観光施設の整備、地元コミュニティの支援などに資金を提供することが考えられます。
?観光課題への対処
　オーバーツーリズムが引き起こす観光課題に対処するための資金を提供することができます。たとえば、交通混雑緩和、観光地の管理と保護、地元コミュニティへの支援などに資金を割り当てることができます。
?観光のコントロール
　税金収入を通じて、観光客の数や行動を制御し、過剰な観光を防ぐための措置を講じることができます。例えば、入場料や観光税を導入することで、観光客の流入を調整できます。
?地元住民への還元
　税収の一部を地元住民や地域社会に還元し、オーバーツーリズムによる負担を軽減することができます。これは、地元住民への特別な手当やプログラムを通じて行われることがあります。

　ただし、税金を導入する際には、その実施方法、税率、収益の使途などについて慎重な検討が必要です。観光業への課税が適切に行われない場合、観光客の減少や地域の競争力の低下を招く可能性があるため、バランスを取ることが重要です。また、地元コミュニティや観光業界などのステークホルダーとの協力も不可欠です。

[令和2年の経済学・経済政策の問題]
　実は、この問題に触れるまで、オーバーツーリズムについて知りませんでした。そのため、問題の解説を読んでもピンときません。ただ、以上のような対策だと分かれば、理解できそうです。
　経済学・経済政策では、「 不完全競争と市場の失敗 」の中で紹介されています。A-Dが需要曲線に相当し、F-Sが私的限界費用曲線に相当します。その交点が、最適市場均衡点となります。
　この最適な市場から、オーバーツーリズムが発生し、発生したことにより、税金を投入または税金を徴収した場合の、観光客の余剰、観光業者の余剰、そして政府の余剰についてその変遷について見ていきたいと思います。

　図1は、オーバーツーリズム前の状態です。
　オーバーツーリズム前は、

観光者余剰　　→AJC
観光業者余剰　→CJF
社会的総余剰　→AJF

となります。税金が投入または徴収されていないので、政府余剰はこの図にはありません。
　この市場において、オーバーツーリズムが発生した場合が、図2になります。図は、最適な私的限界費用曲線FSがオーバーツーリズムが発生したことにより、ES'へ移動したことを示しています。
　ここでも、政府からの介入はないので、政府余剰はありません。この図での注目点は、社会的な死荷重が発生している点です。

観光者余剰　　→AJC
観光業者余剰　→CJF
死荷重　　　　→GIJ
社会的総余剰　→AEG-GIJ

　なお、社会的総余剰がAGEから、死荷重のGIJを引いたものというのは理解できません。AJFから死荷重のGIJを引いたものだったら、理解できるのですが・・・？引き続き考えていきたいと思います。

[後日の考察](2024年2月19日　加筆)
　以上の疑問点ですが、今読んでみると、なんとなく理解できます。ようは、オーバーツーリズムが発生後の図2が間違っています。

観光者余剰　　→AGB
観光業者余剰　→BGE
死荷重　　　　→GIJ
社会的総余剰　→AEG-GIJ

社会的総余剰の式からそう判断できます。Studyingの解説を読み直してみると、以前の解説の通りであり、この考え方があっているかどうか分からないので、図2はそのままとします。

　次に、税金を徴収した場合の図が、図3になります。Studyingの解答が、課税となっており、かつ設問とも矛盾しないため、ここでは政府が税金を徴収する方向で考えて見たいと思います。
　その場合の各余剰は以下の通りとなります。

観光者余剰　　→AGB
観光業者余剰　→BGE
政府余剰　　　→EGHF
社会的総余剰　→AGE

図3では、政府が税金を徴収したことにより、死荷重がなくなりましたが、観光者余剰、観光業者余剰が減りました。その代わり、税収が増え政府余剰が増えました。そのことにより、ChatGPTが言うように、地域のインフラ、公共サービスの改善、環境保護プロジェクト、観光施設の整備、地元コミュニティの支援、交通混雑緩和、観光地の管理と保護、地元コミュニティへの支援、観光客の流入を調整するための費用として利用できるようになるのでしょう！
　なお、社会的総余剰なのですが、ここでも理解できません。この社会的総余剰に、政府余剰が含まれていません。なぜ？？？

[あとがき]
　オーバーツーリズムが発生する前から、発生後、そして、政府が介入するプロセスを考察してみました。いかがでしょうか？実は、一部理解できていない部分というか、勘違いしていた部分があり、このプロセスを図式化するのに時間がかかってしまいました。ただ、このプロセスをまとめたことにより、もやもやしていたものがすっきりとしています。まだ、理解できていない点はありますが・・・。
　多分、令和2年の問題の趣旨をまとめることができたと思うのですが、いかがでしょうか？もし、疑問点、間違っている点等がございましたら、お知らせ下さい。そして、私がまだ理解できていない点について、解説できる人がいましたら、教えてください。

　では、また！

タグ：死荷重市場の失敗不完全競争余剰オーバーツーリズム

posted by EVE2(旧ベンタ) at 17:02 | Comment(0) | TrackBack(0) | 中小企業診断士